ФЭК. Производственная практика ПМ.04 Участие в организации и осуществлении финансового контроля

Выполнен отчет по производственной практике по профессиональному модулю ПМ.04 "Участие в организации и осуществлении финансового контроля"

Специальность 38.02.06 «Финансы»

Место прохождения практики - ООО «ОДАС»

ЗАДАНИЕ НА ПРАКТИКУ

Задание 1. (ПК 4.1) Изучить следующие нормативно-правовые документы, регулирующие деятельность в сфере финансового контроля:

- Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 08.12.2020) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (для коммерческих организация и ИП)

или

- Приказ Минфина России от 03.10.2018 N 203н «Об утверждении Стандарта осуществления Федеральным казначейством внутреннего государственного финансового контроля «Проверка предоставления из федерального бюджета субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям и (или) их использования» (для бюджетных учреждений)

- Федеральный закон от 18.07. 2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, слуг отдельными видами юридических лиц» (ред. от 31.12.2017);

- Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ « О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

Оформить в отчете по практике:

- основные положения и понятия нормативных актов: государственный контроль; контрольные действия (мероприятия) и т.д.

- цели, задачи нормативно-правового акта.

 Задание 2.(ПК 4.1) Изучить источники информации для проведения контрольных процедур:

2.1 Внутренние документы организации (учреждения)

- Копии учредительных документов, ознакомиться с деятельностью организации;

- Положение по внутреннему контролю в организации;

- Учетную политику организации в целях бухгалтерского и в целях налогового учета;

- Организационную структуру управления компании;

- Должностные инструкции специалистов по внутреннему контролю;

- Бухгалтерскую (финансовую) отчетность компании;

- инструкции по организации автоматизированного процесса обработки информации;

- схемы документооборота;

- акты проверок, ревизий и т.д.

Оформить в отчете по практике:

- схему организации документооборота или организационную структуру компании (учреждения);

- план проверок (инвентаризаций);

- перечень проведенных контрольных мероприятий.

2.2 Внутренние и внешние программные комплексы, цифровые системы и т.д.

 - сформировать перечень используемых компьютерных программ в проведении финансового контроля ( пример 5)

Задание 3. (ПК 4.2) Провести аналитические процедуры, позволяющие выявить наиболее значимые аспекты контроля:

- экспресс-анализ показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- анализ ликвидности и платежеспособности организации с целью определения соблюдения принципа непрерывности деятельности компании;

- или оценка выполнения государственного задания (плана ФХД) или бюджетной сметы;

- выполнения плана закупок или плана-графика.

Оформить в отчете по практике:

- аналитические таблицы и выводы;

- для наглядности информации сформировать рисунки, графики, диаграммы.

Задание 4.(ПК 4.2)Провести процедуры тестирования и оценки рисков.

- разработка теста контроля «Оценка эффективности деятельности системы внутреннего контроля компании»;

Оформить в отчете по практике:

- аналитические таблицы и выводы по оценке эффективности системы внутреннего контроля

Пример:

Таблица 1 Пример тестирования средств внутреннего контроля организации

Тестовый вопрос

1. Контрольная среда

1. Наблюдается ли личный пример руководства своим сотрудникам в следовании честности и другим этическим ценностям?

2. Разработаны ли этические и поведенческие стандарты в организации и осознаются ли они работниками организации?

3. Масштаб вовлечения в деятельность собственника или его представителей велик?

4. Достаточно ли внимания уделяется руководством уровню профессиональных знаний, необходимых конкретному работнику: высоки ли квалификационные требования при приеме на работу новых сотрудников, проводятся ли мероприятия по повышению квалификации работников организации и т.п.?

2. Контрольные действия

1. Включает ли в себя проверка выполнения как контрольное действие - сопоставление внутренних данных со сведениями, полученными из внешних источников информации?

2. Включает ли в себя проверка выполнения как контрольное действие - сравнения показателей в динамике?

3. Применимы ли общие средства контроля к компьютерам?

4. Существуют ли средства контроля за изменением программного обеспечения?

5. Выполняют ли контрольные действия функцию сохранения активов?

6. Осуществляется ли проверка арифметической точности бухгалтерских записей сплошным методом?

7. Имеют ли право акционеры в некоторых случаях, связанных с крупными приобретениями или выбытиями, осуществлять контроль за санкционированием (одобрением руководства)?

8. Проводятся ли инвентаризации?

9. Применяется ли тестирование компьютером вводимых данных или контроль сквозной нумерации с последующей выдачей персоналу сообщений или справок о выявленных несоответствиях?

3. Мониторинг средств контроля

1. Мониторинг включает в себя, помимо регулярных мероприятий, отдельные проверки?

2. Могут ли менеджеры по продажам, закупкам и производству влиять на мониторинг?

3. Непрерывный мониторинг в большей степени является формальным или неформальным?

4. Непрерывный мониторинг проводится руководством организации?

5. Могут ли мониторинговые мероприятия использовать информацию, полученную извне?

6. Проводятся ли необходимые корректирующие мероприятия в отношении средств контроля?

7. Могут ли менеджеры по продажам, закупкам и производству влиять на мониторинг?

Таблица 2 Итоговый контрольный лист по оценке эффективности системы внутреннего контроля

Направление оценки

1. Контроль эффективности учетного направления (с учетом рисков)

2. Контроль правильности входящей информации

3. Контроль своевременности и полноты отражения первичных данных в бухгалтерском учете и процесса их обработки

4. Контроль обеспечения экономической и информационной безопасности

5. Контроль исполнения текущих и стратегических задач

Задание 5. (ПК 4.3) Оформить документы по проведению внутреннего контроля финансовой деятельности.

Оформить документы:

- Карта внутреннего контроля (приложение - пример 4),

- План мероприятий внутреннего контроля(приложение – пример – таблица 3),

- Приказ об инвентаризации,

- инвентаризационные ведомости,

- акты инвентаризации, отчеты и перечень мероприятий по результату инвентаризации;

- акт ревизии или аудиторское заключение по итогам аудиторской проверки.

 Задание 6.(ПК 4.4)Собрать материал для проведения проверки мониторинга организации процесса закупок на предприятии

Оформить документы:

1. План – график (план закупок, в зависимости от типа учреждения или организации)

2. Пакет документов для участия в конкурсе, аукционе и т.д.