Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Задания по практическим и семинарским занятиям по дисциплине
«Комплексный экономический анализ»
Тема: Анализ использования ресурсов организации
Задание 1. Рассчитать и проанализировать материалоемкость общую и по элементам материальных затрат по данным, приведенным в таблице, Рассчитайте относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов
Показатель План Отчет Отклонение Абсолют.(тыс. руб.) Относит.(%)
Выпуск продукции, тыс. руб. 78671 77 746 - 925 -1,18
Материальные затраты, тыс. руб. 32794 33239 -445 -1,33
в том числе:
- сырье и материалы 7 704 7 364 -340 -4,62
- полуфабрикаты 23 280 23 364 -84 -0,4
- топливо 1 040 1 540 -500 -32,47
- энергия 770 971 -201 -20,7
Материалоемкость общая, 0,42 0,43 -0,01 -0,02
в том числе:
- сырья и материалов
- полуфабрикатов
- топлива
Энергоемкость
Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб.
Э (П) = МЗотчет-МЗ план*I ВП
I ВП – индекс выпущенной продукции
Задание 2. Провести анализ эффективности использования основных средств организации. Провести факторный анализ влияния изменения среднегодовой стоимость основных средств и фондоотдачи на изменение выручки организации.
№
п/п
Показатели
Ед.
измер.
Прошлый
год
Отчетный
год
Абс.
откл.(+,-)
Темп
роста, %
1.
Выручка от продажи товаров
тыс. руб.
25480
30240
4760
118,68
2.
Среднегодовая стоимость основных средств
тыс. руб.
13657
12750
-907
93,36
3.
Фондоотдача
руб.
4.
Фондоемкость
руб.
5.
Фондорентабельность
%
6.
Влияние изменения факторов
За счет изменения среднегодовой стоимости основных
Средств
За счет изменения фондоотдачи
Баланс отклонений
Тема: Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 1.
Заработная плата производственных рабочих в структуре затрат на производство продукции составляет 25,0%. Общехозяйственные расходы рассчитываются путем начисления на заработную плату производственных рабочих с применением коэффициента 1,5. Рассчитайте долю общехозяйственных расходов в структуре себестоимости, если себестоимость данного вида продукции составляет 3500 руб.
Решение:
Задание 2.
Рассчитайте структуру затрат в себестоимости продукции с применением округления сумм до рублей, в процентах до одного десятичного знака после запятой.
ЗАТРАТЫ
СУММА, РУБ.
СТРУКТУРА ЗАТРАТ,%
Затраты на материалы
250 000
Зарплата производственных рабочих
362 000
Страховые взносы
Освещение и отопление
50 000
Аренда
100 000
Зарплата управленческого персонала
80 000
Итого:
100,0
Тема: Анализ результатов хозяйственной деятельности фирмы
Задание 1. Рассчитайте показатели валовой прибыли и прибыли от продаж. Дайте объяснения динамики прибыли от продаж. Дайте оценку деятельности организации за отчетный период.
Наименование показателей
2017 г.
2018г.
Отклонение
(+,-)
Темп роста, %
Выручка, тыс. руб.
220 799
300 770
79 971
136.23
Себестоимость проданных товаров
181 099
260 186
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
5842
8393
Управленческие расходы
7789
11191
Прибыль от продаж
Вывод:
Задание 2. Провести анализ показателей рентабельности. Дать пояснения к расчетам. Дать оценку эффективности деятельности организации.
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение за год (+,-)
Темп роста, %
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
4079,9
4190,3
Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс. руб.
1283,2
1436,8
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
3569,4
3669,4
Выручка от продаж продукции, тыс. руб.
2524,0
2261,2
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.
2058,4
2118,6
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Рентабельность капитала, %
Рентабельность текущих активов, %
Рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность продукции, %
Рентабельность продаж, %
Вывод:
Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов
Задание1. Проведите анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Рассчитайте недостающие показатели. Отразите в выводах значение опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Какие управленческие решения следует принять по результатам анализа?
Показатели
2018 г.
Отклонение, %
План
Отчет
Абсолютное (+,-)
%
выполн. плана
Объем продукции, тыс. руб.
95000
95640
Фонд оплаты труда работающих, чел.
16475
17340
Численность работающих, чел.
360
417
Производительность труда годовая, тыс. руб.
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.
Вывод:
Задание 2. По исходным данным, приведенным в таблице, проанализируйте выполнение плана по численности, а также анализ динамики и структуры фонда оплаты труда.
Категории персонала
Численность
человек
Удельный вес
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
Удельный вес, %
Отклонения по структуре, %
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
По числ.
По ФОТ
Рабочие
452
468
11300
10250
Специалисты
146
145
3737
4160
Руководители
54
52
648
662
Ученики
13
12
82
84
МОП
23
22
169
160
Всего
100,0
100,0
100,0
100,0
-
-
Тема: Анализ финансово-экономического состояния организации
Задание 1. Провести анализ структуры актива баланса. Отразить в выводах положительную и отрицательную динамику показателей.
Актив
На 31.12.2016
На 31.12.2017
Изменение
(в %)
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
1. Внеоборотные активы
1 046 978
1 051 652
2. Оборотные активы:
641 927
1 012 586
запасы и затраты;
331 813
377 192
дебиторская задолженность
275 455
452 059
прочие оборотные активы
34
114 392
Денежные средства и ценные бумаги
34 625
68 943
Итого имущества
100%
100%
-
Вывод:
Задание 2. Дать оценку деловой активности организации, рассчитать сумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб.
№ п\п
Показатели
Период (год)
Отклонение
2016 г.
2017 г
Абс.,+,-
Относит. ,%
1
2
4
5
6
7
1.
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
3137
3225
88
0,027286822
2.
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
1181
1531
350
0,228608752
3.
Удельный вес оборотных средств в активах, %
72,64937471
67,80908326
4.
Среднегодовая стоимость запасов и затрат, тыс. руб.
933
1437
504
0,350730689
6.
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
111,5
69,5
-42
-0,604316547
7.
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, %
9,441151566
4,539516656
8.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
1404
1890
486
0,257142857
9.
Общая оборачиваемость оборотных средств, дни
10.
Оборачиваемость запасов и затрат, дни
11.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни
13.
Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.
Вывод: