Использование инструментов налогового планирования на предприятии

Год написания 09/09/2021 год.

В нынешних условиях нестабильной экономики почти каждому хозяйствующему субъекту, который несет бремя уплаты платежей фискального характера, сталкиваются с тем, что его деятельность является низкорентабельной либо не приносит желаемую прибыль. Поэтому у них возникает необходимость минимизации своих затрат и расходов, в том числе сокращения уплачиваемых в казну нашей страны налоговых платежей и взносов, величина которых в некоторых случаях занимает большое место в общей величине расходов.

Появление необходимости осуществления мероприятий, дающих возможность точно определить величину подлежащих уплате налоговых платежей, произвести сокращения уровня ошибочно принятых управленческих решений в области налогового планирования, в том числе воспользоваться инструментами налогового планирования, такими как льготы, отсрочки уплаты и других налоговых стимулов, и, тем самым, избежать множества налоговых рисков.

Собственники и руководство предприятий заинтересованы в лучшем использовании методов, инструментов и приемов налогового планирования, потому как от этого зависит эффективность деятельности их предприятия в целом.

Налоговое планирование является управленческим инструментарием и играет большую роль в управлении предприятием при принятии стратегических решений.

На сегодняшний день роль химической промышленности велика. Такие значимые отрасли как, медицина и здравоохранение, тяжелое и легкое машиностроение, бытовая химия, мебельное производство, пищевая промышленность все они в различной степени зависят от производства химической продукции.

В результате предприятия может быть достигнуто за счет грамотно выстроенного налогового планирования.

Актуальностью работы является быстро набирающая роль налогового планирования на предприятиях, ведь необходимость в нем формируется из-за тяжести налоговой нагрузки. Потребность в налоговом планировании подразумевается и в налоговом законодательстве, которое позволяет законными путями минимизировать свои обязательства предприятиям.

Цель работы - на основе изучения теории по сущности и методам налогового планирования, проведения анализа финансовой деятельности, структуры налогов и налоговых платежей разработать мероприятия по устранению пробелов в налоговом планирования на предприятии.

Для достижения данной цели были поставлены и последовательно решены следующие задачи:

- проработать вопросы теории по изучаемой теме и конкретизировать понятие налогового планирования;

- провести анализ влияния налоговых обязательств на основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий выявить проблемы налогового планирования на предприятии;

- разработать рекомендации по решению проблем в налоговом планировании на предприятии.

Для выполнения работы объектом исследования было выбрано химическое промышленное предприятие с богатой историей - ООО «ИЗОПАН РУС».

Предмет исследования - экономические отношения по поводу формирования налоговых планов и оптимизации мероприятий на уровне хозяйствующего субъекта.

В результате проведенного анализа и на основе полученных расчетов установлено, что улучшение финансового состояния, а следовательно, и финансового

Содержание

Введение ……………………………………………………………………. 3

1. Теоретические основы налогового планирования на предприятии ….. 5

1.1. Теоретические основы налогового планирования ………………….. 5

1.2. Инструменты и методы налогового планирования …………………. 11

1.3. Организация налогового планирования на предприятии …………… 15

2. Анализ влияния налоговых обязательств на основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ИЗОПАН РУС» ………………………………………………………………………...21

2.1. Характеристика предприятия ООО «ИЗОПАН РУС» и основных показателей финансово-хозяйственной деятельности …………………..21

2.2. Анализ структуры, динамики налоговой нагрузки и налоговых обязательств предприятия …………………………………………………25

3. Проблемы налогового планирования и пути их решения ……………. 34

4. Практическое задание …………………………………………………… 37

Заключение ………………………………………………………………… 39

Список использованных источников …………………………………… 40

1. Налоговый кодекс Российской Федерации

2. Официальный сайт компании ООО «ИЗОПАН РУС». – Точка доступа - https://isopan.ru/

3. Бабанин В.А. Совершенствование механизма налогового планирования в деятельности организаций: дисс….канд. экон. наук. Спец.: 08.00.10 / В.А. Бабанин. –Москва, 2004. – 160с.

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Изд 2 - е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005.

4. Быкова, Н.Н. Налоговая оптимизация как составляющая налогового планирования / Н.Н. Быкова // Вестник СамГУПС. – 2009. - №6 - 1. – С.24а - 29.

5. Козенкова, Т.А. Влияние налогового планирования на финансовые результаты деятельности организации: дисс….канд. экон. наук. Спец.: 08.00.10 / Т.А. Козенкова. – Москва, 2000. – 172с.

6. Петров, И. В. Налоговое планирование - метод формирования финансовых ресурсов коммерческих организаций: дисс….канд. экон. наук. Спец.: 08.00.10 / И.В. Петров. – Краснодар, 2000. – 231с.

7. Чистова М.В. К вопросу о сущности налоговой нагрузки организации / М.В. Чистова, А.Л. Дзукаева // Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2018. № 5 - 1 (80). С. 225 - 228.