Налогообложение субъектов малого предпринимательства - проблемы и пути решения

Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.

Целью данной работы является исследование процесса налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО «Мединвест», выявление проблем и разработка мероприятий по их решению.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

– изучить теоретические основы и особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства;

– проанализировать структуру и динамику налоговых обязательств и налоговой нагрузки на примере ООО «Мединвест»;

– выявить основные проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и предложить пути их решения, а также дать рекомендации для ООО «Мединвест» по оптимизации налоговой нагрузки.

Объектом исследования является субъект малого предпринимательства ООО «Мединвест», основным видом деятельности, которого является деятельность по общей уборке зданий (клининговые услуги). 

Предметом исследования выступают экономические отношения между государством и субъектами малого предпринимательства, возникающие в процессе исчисления и уплаты налогов.

Введение

 3

1 Теоретические основы субъектов малого предпринимательства

 6

1.1 Сущность и классификация налогов

 6

1.2 Характеристика налоговой системы Российской Федерации

 10

1.3 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства   

  16

2 Анализ налоговой нагрузки и налоговых обязательств Общества с ограниченной ответственностью «Мединвест»

  28

2.1 Характеристика предприятия и оценка финансовых показателей его деятельности

  28

2.2 Анализ структуры и динамики налоговых обязательств Общества с ограниченной ответственностью «Мединвест»

  38

2.3 Анализ структуры и динамики налоговой нагрузки Общества с ограниченной ответственностью «Мединвест»

  45

3 Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и пути их решения

  49

3.1 Общие проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и пути их решения

  49

3.2 Рекомендации для Общества с ограниченной ответственностью «Мединвест» по оптимизации налоговой нагрузки

  56

Заключение

 65

Список использованных источников

 68

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. – URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 25.05.2022).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ. – URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 25.05.2022).

3. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». – URL:  http://www.consultant.ru/ (дата обращения 25.05.2022).

4. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе». – URL:  http://www.consultant.ru/  (дата обращения 25.05.2022).

5. Письмо Министерства финансов РФ № 03-15-06/45624 от 21 июня 2019 года «О начислении страховых взносов на суммы выплат, произведенных организацией на основании ученических договоров, заключенных с физическими лицами». – URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 25.05.2022).

6. Устав ООО «Мединвест».

7. Бухгалтерский баланс ООО «Мединвест» за 2019-2021 года, г. Екатеринбург.

8. Отчет о финансовых результатах ООО «Мединвест» за 2019-2021 года, г. Екатеринбург.

9. Налоговые декларации ООО «Мединвест» за 2019-2021 года, г. Екатеринбург.

10. Асанова Ш.Р. Анализ процесса взимания основных налогов в Российской Федерации [Текст]: / Ш.Р. Асанова // Экономическая среда. – 2019. – № 1 (27). – С. 70–75.

11. Бодрова Т.В. Налоговый учет и налоговое планирование [Электронный ресурс]: Учебник для бакалавров / Т. В. Бодрова. – 2-е изд., испр. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2021. – 320 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=371016 (дата обращения 04.04.2022).

12. Борисова Е.В. Налоги налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов / Е.В. Борисова, С.А. Пузырев. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 111 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=375630 (дата обращения 28.05.2022).

13. Ворожбит О.Ю., Водопьянова В.А., Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2020. – 175 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=349117 (дата обращения 30.04.2022).

14. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 470 с. – Режим доступа: https://urait.ru/bcode/489056/p.67 (дата обращения 21.04.2022).

15. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование и контроль [Электронный ресурс]: учебник / под ред. дра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. – Москва : Магистр: ИНФРАМ, 2020. – 448 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=351753 (дата обращения 04.05.2022).

16. Гуреева М.С. Проблемы налогообложения юридических лиц [Текст]: / М.С. Гуреева // Материалы IV международной студенческой научно-практической конференции. Ответственный редактор И.Л. Сурат. – 2019. – С. 31 – 33.

17. Дадашев А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 175 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=341159 (дата обращения 04.04.2022).

18. Дубровская Е.С. Экономика [Электронный ресурс]: учебник / Е.С. Дубровская. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2019. – 256 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=354540 (дата обращения 05.04.2022).

19. Евсеева И.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации [Текст]: // Вестник Московского финансово-юридического университета МФЮА. – 2019. – С. 16–22.

20. Евстигнеев Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России [Электронный ресурс]: монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 270 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=345151 (дата обращения 17.05.2022).

21. Екимова К.В. Финансы организаций (предприятий) [Электронный ресурс]: учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 375 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=354780 (дата обращения 04.06.2022).

22. Иванова О.Е. Учет на предприятиях малого бизнеса [Электронный ресурс]: учебник / О.Е. Иванова. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2018. – 172 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=309088 (дата обращения 04.04.2022).

23. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит [Электронный ресурс]: учебник / Г.М. Колпакова, Ю.В. Евдокимова. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 609 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=344137 (дата обращения 28.05.2022).

24. Кондраков Н.П. Основы малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс]: практическое пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 446 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=355202 (дата обращения 24.05.2022).

25. Корпоративный налоговый менеджмент [Текст]: учебник для вузов / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, Т. В. Бакунова. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 230 с.

26. Кругляк З.И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях [Электронный ресурс]: учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. – 2-е изд. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 353 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=388437 (дата обращения 29.05.2022).

27. Купцов М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система [Электронный ресурс]: Учебное пособие – 2е изд. – Москва: РИОР, 2018. – 121 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=328989 (дата обращения 29.04.2022).

28. Малис Н.И. Теория и практика налогообложения [Электронный ресурс]: учебник. – 2е изд.,перераб. и доп. / под ред. Н. И. Малис. – Москва: Магистр: ИНФРАМ, 2019. – 432 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=327834 (дата обращения 08.04.2022).

29. Мурзин Д. А. Учет и налогообложение на предприятиях малого и среднего бизнеса [Электронный ресурс]: учебное пособие для вузов / Д. А. Мурзин, Н. Г. Барышников, Д. Ю. Самыгин. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 261 с. – Режим доступа: https://urait.ru/bcode/496652/p.85 (дата обращения 16.05.2022).

30. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.]; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – 2-е изд., перераб. и доп. – Екатеринбург: [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2019. – 216 с.

31. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. – 2-е изд. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 510 с. – Режим доступа: https://urait.ru/bcode/489253/p.2 (дата обращения 21.05.2022).

32. Ногина О.А. Специальные налоговые режимы [Электронный ресурс]: учебное пособие для магистратуры / О. А. Ногина. – Москва: Норма: ИНФРАМ, 2021. – 144 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=398537 (дата обращения 02.06.2022).

33. Нуралиев С.У. Экономика [Электронный ресурс]: учебник / С.У. Нуралиев, Д.С. Нуралиева. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 363 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=365333 (дата обращения 09.04.2022).

34. Основы предпринимательской деятельности [Электронный ресурс]: учебник / С.Д. Резник, И.В. Глухова, А.Е. Черницов; под общ. ред. С.Д. Резника. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 287 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=356191 (дата обращения 19.05.2022).

35. Романов А.Н. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учеб. пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. – 391 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=333509 (дата обращения 18.05.2022).

36. Свиридова Н. В. Налоги и предпринимательство [Текст]: учеб. пособие / Н. В. Свиридова, Е. М. Ануфриева. – Пенза: Издательство ПГУ, 2017. – 136 с.

37. Семенова Ф.А. Современные проблемы налогообложения юридических лиц [Текст]: /Ф.А.Семенова, А.К. Сарыева, Е.У. Каракаева // Основные тенденции развития экономики и управления в современной России. Материалы VII Всероссийской научной конференции студентов и молодых ученых. – 2019. – С. 237 – 240.

38. Сидорова Е.Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 235 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=395832 (дата обращения 18.05.2022).

39. Соколова О.В. Финансы и кредит [Электронный ресурс]: учебник. – 2е изд., перераб. и доп. / под ред. О. В. Соколовой. – Москва: Магистр: ИНФРАМ, 2020. — 912 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=355929 (дата обращения 27.04.2022).

40. Тедеев А. А. Налоговое право России [Электронный ресурс]: учебник для среднего профессионального образования  / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 410 с. – Режим доступа: https://urait.ru/bcode/489896/p.104 (дата обращения 30.05.2022).

41. Финансы организаций (предприятий) [Электронный ресурс]: учебник / Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай, В.С. Гроссу. – Москва: ИНФРАМ, 2018. – 528 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=370091 (дата обращения 18.03.2022).

42. Цыденова Э.Ч. Бухгалтерский и налоговый учет [Электронный ресурс]: учебник / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2020. — 399 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=350393 (дата обращения 18.03.2022).

43. Экономика и бухгалтерский учет. Общепрофессиональные дисциплины [Электронный ресурс]: учебник / М. Ю. Елицур, В. П. Наумов, О. М. Носова, М. В. Фролова. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2021. — 544 с. – Режим доступа: https://znanium.com/read?id=360475 (дата обращения 18.03.2022).

44. Официальный сайт Федеральной налоговой службы ― [Электронный ресурс] – Режим доступа. – URL: https://www.nalog.ru/rn66/ (дата обращения 06.06.2022).

45. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики – [Электронный ресурс] – Режим доступа. – URL: https://rosstat.gov.ru/ (дата обращения 14.05.2022).

46. Официальный сайт Министерства Финансов РФ – [Электронный ресурс] – Режим доступа. – URL: https://minfin.gov.ru/ru/ (дата обращения 14.05.2022).