Формирование и анализ отчета о движении денежных средств
Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.
Предметом исследования дипломной работы является отчет о движении денежных средств.
Объект исследования – АО «КПМГ»
Главной целью работы является исследование порядка и методов составления отчета о движении денежных средств (форма №4)
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
1. рассмотреть теоретические и методологические аспекты составления "Отчета о движении денежных средств;
2. изучить виды денежных потоков;
3. изучить состав и структуру отчета о движении денежных средств;
4. рассмотреть методы составления отчета о движении денежных потоков;
5. проанализировать движение денежных средств на примере АО «КПМГ»;
6. предложить рекомендации по улучшению системы управления денежными средствами на рассматриваемом предприятии.
Введение. 3
1. Теоретические и методологические аспекты составления отчета о движении денежных средств. 5
1.1 Нормативное регулирование бухгалтерской (финансовой) отчетности в РФ.. 5
1.2 Назначение отчета о движении денежных средств. 10
1.3 Виды денежных потоков. 12
1.4 Состав отчета о движении денежных средств. 13
1.5 Структура отчета о движении денежных средств. 16
1.6 Анализ и оценка отчета о движении денежных средств. 18
1.7 Выбор метода составления отчета о движении денежных средств. 22
1.8 Прямой метод составления отчета о движении денежных средств. 23
1.9 Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств. 26
1.10 Сравнение прямого и косвенного методов. 29
1.11 Шаги по подготовке отчета о движении денежных средств. 32
2. Анализ движения денежных средств на примере АО «КПМГ». 36
2.1 Краткая характеристика предприятия. 36
2.2 Анализ движения денежных средств прямым методом.. 41
2.3 Анализ денежных средств на базе финансовых показателей. 46
3. Рекомендации по улучшению системы управления денежными средствами предприятия по данным бухгалтерской отчетности. 50
Заключение. 55
Список использованных источников: 57
1. Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 66н [введен в действие 02.07.2010 (ред. от 19.04.2019)]
2. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
3. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)
4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)
5. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)
6. Адаменко А.А. Проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности на основе данных отчетности организации Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/provedenie-analiza-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennosti-na-osnove-dannyh-otchetnosti-organizatsii
7. Анисимова А.И. Методика комплексного анализа финансового состояния организации по данным бухгалтерской финансовой отчетности / А.И. Анисимова, С.В. Нефедова // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. – 2018. – № 1. – С. 346–348.
8. Бабенко И.И. Организация анализа и исполнения требований заинтересованных сторон Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya-analiza-i-ispolneniya-trebovaniy-zainteresovannyh-storon
9. Бабушкина Е.А. Анализ финансовых показателей и коэффициентов Эл. рес.: https://www.cfin.ru/finanalysis/reports/ratios_system.shtml
10.Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для вузов / В. И. Бариленко [и др.] ; под редакцией В. И. Бариленко. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 455 с
11.Бондаренко, А. А. Роль анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности как инструмента управления организацией / А. А. Бондаренко. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 48 (234). — С. 379-382. — URL: https://moluch.ru/archive/234/54342/ (дата обращения: 12.02.2021).
12.Бороненкова С.А., Мельник М.В. Комплексный экономический анализ в управлении предприятием.[Текст]: Учебное пособие. - М. ФОРУМ: ИНФРА-М. 2016. - 352.
13.Бороненкова С.А., Мельник М.В. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием. [Текст]: Учебное пособие. - М. ФОРУМ: ИНФРА-М. 2016. - 336.
14.Бороненкова С.А., Матвеева В.С., Чепулянис А.В. Понятие, цели, задачи и методы стратегического анализа в управлении хозяйствующим субъектом.Экономика и предпринимательство. 2017. № 8-2 (85). С. 599-605.- [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://elibrary.ru, требуется регистрация
15.Булкина Н. А. Информационное обеспечение анализа финансового положения организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/informatsionnoe-obespechenie-analiza-finansovogo-polozheniya-organizatsii-po-dannym-buhgalterskoy-finansovoy-otchetnosti
16.Быкова Е.С. БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ И ЕЕ РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЕМ Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/buhgalterskaya-finansovaya-otchetnost-i-ee-rol-v-upravlenii-predpriyatiem
17.Васина А.А. Финансовые результаты предприятия: причины изменения Эл.рес.: https://www.cfin.ru/finanalysis/reports/over_time.shtml
18.Волосников С.Н. Коэффициенты ликвидности: нормативные значения и фактические показатели банкротов Эл.рес.: https://www.cfin.ru/finanalysis/reports/liquidity_ratio.shtml
19.Дедюхина Н.В. Отчетность об устойчивом развитии как информационная база комплексного анализа хозяйственной деятельности Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/otchetnost-ob-ustoychivom-razvitii-kak-informatsionnaya-baza-kompleksnogo-analiza-hozyaystvennoy-deyatelnosti
20.Кемаева С.А. Анализ бухгалтерской отчетности предприятия Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-buhgalterskoy-otchetnosti-predpriyatiya
21.Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: Инфра-М, 2019. - 368 c.
22.Киселева С.В. Формирование и анализ бухгалтерской отчетности (внутренней, консолидированной) отчетности предприятия Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-i-analiz-buhgalterskoy-otchetnosti-vnutrenney-konsolidirovannoy-otchetnosti-predpriyatiya
23.Крылов С.А., Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности.[Текст]: - Москва: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2011. 480 с.
24.Лукьянова С.А. ПРИНЦИПЫ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/printsipy-informatsionnogo-obespecheniya-analiza-finansovoy-otchetnosti
25.Макеева Е. И. Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности при оценке платежеспособности организации Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/analiticheskie-vozmozhnosti-buhgalterskoy-finansovoy-otchetnosti-pri-otsenke-platezhesposobnosti-organizatsii
26.Маслова Л.И.,Нечеухина Н.С., Перминова И.М.,Горбунова О.С., Калицкая В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.[Текст]:-Уральский государственный экономический университет. Екатеринбург, 2017.
27.Маслова Л.И., Ларионова О.В., Перминова И.М. Экономический анализ. УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ И ПРАКТИКУМ [Текст]:/ Екатеринбург, 2018
28.Надольская Н.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]:учеб. пособие / Н. А. Надольская ; М-во образования и науки РФ, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург: [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2017. – 72 с.
29.Нечеухина Н.С., Черненко А.Ф, Калицкая В.В. Бухгалтерский учет и экономический анализ [Текст] : учеб. пособие / Н.С. Нечеухина ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург : [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2018. – С. 190
30.Нечеухина Н.С., Перминова И.М., Маслова Л.И., Горбунова О.С., Калицкая В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Уральский государственный экономический университет. [Текст]:/Екатеринбург, 2017.
31.Пласкова, Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Вузовский учебник, 2017. - 318 c.
32.Рубцов, И.В. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие / И.В. Рубцов. - М.: Юнити, 2019. - 640 c.
33.Сигидов Ю. И. Бухгалтерская отчетность - источник информации для анализа эффективности деятельности организаций Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/buhgalterskaya-otchetnost-istochnik-informatsii-dlya-analiza-effektivnosti-deyatelnosti-organizatsiy
34.Таймазова А.А. Роль финансовой отчетности в анализе финансовой устойчивости предприятия Эл.рес.: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-finansovoy-otchetnosti-v-analize-finansovoy-ustoychivosti-predpriyatiya
35.Чипурная О.Е. Факторный анализ как метод анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности / О.Е. Чипурная, Л.А. Семина // В сборнике: Проблемы внедрения результатов инновационных разработок. Сборник статей по итогам Международной научно–практической конференции. – 2018. – С. 119–121.
38.Источник: Кобылецкий В. Р., Отчет о движении денежных средств и его анализ / В. Р. Кобылецкий // Онлайн-журнал «Financial Analysis online» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.finalon.com/ru/finansovaya-informatsiya/362-otchet-o-dvizhenii-denezhnykh-sredstv (дата просмотра: 20.06.2022)
