Совершенствование управления денежными потоками предприятия (на примере ООО НПП «ТЭК»)
Исходя из сказанного, тема, выбранная для исследования, современна и актуальна для деятельности любого предприятия.
Цель работы – разработка предложений по совершенствованию имеющейся в ООО НПП «ТЭК» системы управления денежными потоками в ООО НПП «ТЭК».
Объектом исследования является: управление денежными потоками в ООО НПП «ТЭК».
Предмет исследования – совершенствование управления денежными потоками ООО НПП «ТЭК».
ЗадачиВ задачи работы входит рассмотрение следующих вопросов:
1) теоретическое рассмотрение методов и показателей, связанных с управлением денежными средствами;
2) рассмотрение деятельности ООО НПП «ТЭК» и анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия;
3) анализ системы управления денежными потоками, применяемой на предприятии;
4) выявление проблем на ООО НПП «ТЭК» в системуправления денежными потоками;
5) внесение предложений по совершенствованию применяемой системы и оценка эффективности внесенных предложений.
Представленная работа содержит два уровня исследования методологических основ учета денежных средств – теоретический и практический. В рамках теоретического подхода к методологии управления денежными потоками раскрыты цели и принципы организации менеджмента денежных потоков.
Практический уровень разработки выбранной темы связан с рассмотрением организации управления денежными потоками в ООО НПП
«ТЭК». В рамках практической части исследования проведен анализ движения и эффективности использования денежных средств предприятия, рассмотрение действующей на предприятии системы управления денежными потоками. В заключительной главе работы, по результатам проведенного во второй главе анализа, внесены предложения по совершенствованию применяемой предприятием системы управления денежными потоками, рассчитан экономический эффект от внесенных предложений.
Методы исследования: изучение литературы, изучение документации, полученной от ООО НПП «ТЭК», наблюдение за деятельностью предприятия и пр.
Введение ………………………………………………………………………… 3
Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия……………………………………………………………………... 6
1.1 Понятие и классификация денежных потоков……………………….. 6
1.2 Методы расчёта и анализ потоков денежных средств……………….. 14
1.3 Управление денежными потоками предприятия……………………. 21
Глава 2. Анализ управления денежными потоками предприятия в ООО НПП «ТЭК»……………………………………………………………………...33
2.1 Анализ финансовой отчётности ООО НПП «ТЭК»………………….. 33
2.2 Анализ денежных потоков ООО НПП «ТЭК»……………………….. 38
Глава 3. Совершенствование управления денежными потоками предприятия……………………………………………………………………... 51
3.1 Организация управления денежными потоками ООО НПП «ТЭК»... 51
3.2 Разработка мер по улучшению управления движением денежных потоков и оценка их эффективности………………………………………...61
Заключение……………………………………………………………………… 78
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа
/М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Кнорус, 2019. - 552 с.
2. Балабанов А.М. Основы финансового анализа. Как управлять капиталом? /А.М. Балабанов. – М.: ЮНИТИ, 2019. – 417 с.
3. Бердникова Л.Ф. Информационное обеспечение финансового анализа /Л.Ф. Бердникова // Молодой ученый, 2020. - № 14. - С. 131 - 136.
4. Бланк И.А. Управление денежными потоками /И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2020. – 242 с.
5. Борисова О.В. Корпоративные финансы /О.В. Борисова. - Люберцы: Юрайт, 2021. - 519 c.
6. Булатов А.С. Экономика предприятия /А.С. Булатов. - М.: Альпина Бук, 2018. – 369 с.
7. Верникова А.А. Планирование и анализ /А.А. Верникова. - М.: ИНФРА, 2021. - 445 с.
8. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. 3-е изд., пер. и доп. /Т.И. Григорьева. - Люберцы: Юрайт, 2020. - 486 c.
9. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности /Л.В. Донцова. - М.: Дело, 2020. – 501 с.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ /О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2020. – 218 .
11. Жилкина А.Н. Финансовый анализ /А.Н. Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2020. - 285 c.
12. Зарипова Г.М. Сущность и методы управления денежными потоками организации /Г.М. Зарипова // Экономика и социум, 2020. № 3. - С. 25 – 26.
13. Зайцев П.Б. Особенности денежного регулирования /П.Б. Зайцев
// Расчет, 2018. - № 2. – С. 57 – 59.
14. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью /В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2019. - 336 с.
15. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет и анализ /Е.П. Козлова. – М.: Дашков и Ко, 2021. – 607 с.
16. Косиняева Н.С. Основные направления оптимизации денежных потоков /Н.С. Косиняева // Молодой ученый, 2019. - № 5. - С. 42 - 44.
17. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки /М.Н. Крейнина. - М.: Статус Кво 97, 2019. - 109 с.
18. Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов /Л.А. Курчина // Бухгалтерский учет, 2021. - № 6. – С. 32 – 34.
19. Лимонова Н.В. Анализ денежных потоков организации на основе индивидуального бюджета движения денежных средств /Н.В. Лимонова // Экономика, 2019. - № 1. - С. 214 - 226.
20. Лукасевич И.Я. Управление денежными потоками /И.Я. Лукасевич. - М.: ИНФРА, 2019. - 184 с.
21. Любушин Н.П. Финансовый анализ /Н.П. Любушин. – М.: Эксмо, 2019. – 336 с.
22. Малыгина Е.А. Сущность и методы управления денежными потоками организации /Е.А. Малыгина // Молодой ученый, 2019. - № 21. - С. 81 – 82.
23. Моисеев Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация /Е.Г. Моисеева. – С.Пб.: Лань-Трейд, 2021. – 246 с.
24. Моисеев М.В. Превратим долги в оборотные средства /М.В. Моисеев // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2021. - № 24. – С. 61 – 63.
25. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент /Н.И. Морозко. – М.: Кнорус, 2020. - 482 с.
26. Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент /В.Н. Незамайкин. – М.: Манн, 2015. - 467 с.
27. Одинцова Е.В. Система сбалансированных показателей как базис повышения стоимости компании // Электронный ресурс. URL: http://goodstudents.ru/assortiment-analysis/1398-ssp.html (дата обращения 20.05.2018)
28. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия /Л.Н. Павлова. - М.: ЮНИТИ, 2021. – 400 с.
29. Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования /Н.А. Русак. - Минск: Высшая школа, 2021. – 396 с.
30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
/Г.В. Савицкая. - Мн.: Новое знание, 2021. - 704 с.
31. Самсонов А.К. Управление денежными потоками /А.К. Самсонов
// Генеральный директор, 2020. - № 5. – С. 65 – 67.
32. Стародубцева О.А. Движение денежных средств – инструмент анализа финансового состояния предприятия /О.А. Стародубцева // Производственный менеджмент: теория, методология, практика, 2020. – № 2.
– С. 93 - 97.
33. Теплова Т.В. Финансы предприятия /Т.В. Теплова. - М.: ЮНИТИ, 2020. - 655 с.
34. Трейси Б. Начни и построй собственный успешный бизнес. Как увеличить продажи, направить денежные потоки к себе и заработать больше денег /Б. Трейси. - М.: Альпина Бук, 2020. - 191 c.
35. Филимонов А.Д. Управление денежными средствами // Электронный ресурс. URL: http://www.atlantgroup.ru/reshen/app/ypp8/finan.php (дата обращения 16.05.2018)
36. Черненко А.Ф. Движение денежных средств: бюджет и отчетность предприятий /А.Ф. Черненко // Международный бухгалтерский учет, 2020. - № 39. - С. 50 - 66.
37. Чуева Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности /Л.Н. Чуева. – М.: Дашков и Ко, 2019. – 258 с.
38. Шапошникова Н.А. Управление финансовой стороной деятельности компании /Н.А. Шапошникова // Вопросы теории и практики управления, 2019. - № 11. – С. 41. – 45.
39. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование на предприятии /Г.И. Шепеленко. - Ростов - на - Дону: МарТ, 2019. – 544 с.
40. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия /А.Д. Шеремет. – М.: Инфра, 2019. – 367 с.
41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа
/А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2020. – 438 с.
