Государственное регулирование системы налогообложения доходов физических лиц

Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.

Цель выпускной квалифицированной работы – изучить деятельность Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 по Свердловской области в сфере государственного регулирования системы налогообложения доходов физических лиц и подготовить направления повышения эффективности контрольной деятельности за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц.

В соответствии с целью дипломной работы основными задачами являются:

– изучить структуру и функции Федеральной налоговой службы России;

– изучить содержание, виды и организацию налоговых проверок в инспекции;

– провести анализ пополнения консолидированного бюджета Российской Федерации;

– выявить проблемы организации контрольной деятельности налоговых органов за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц и пути их решения;

– разработать направление пополнения консолидированного бюджета Российской Федерации за счет сбора налога на доходы физических лиц.

Объектом исследования выступает Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области

Предметом исследования является контроль деятельности МРИ ФНС России №16 по Свердловской области в сфере государственного регулирования системы налогообложения доходы физических лиц.

Введение

4

1 Теоретические аспекты государственного регулирования системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации

8

1.1 Структура и функции Федеральной налоговой службы России

8

1.2 Содержание, виды и организация налоговых проверок в инспекции

18

2 Деятельность Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 по Свердловской области в сфере государственного регулирования системы налогообложения доходов физических лиц

26

2.1 Характеристика ИФНС России №16 по Свердловской области

26

2.2 Динамика пополнения консолидированного бюджета Российской Федерации за счет сбора налога на доходы физических лиц

30

3 Совершенствование государственного регулирования системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации

38

3.1 Проблемы организации контрольной деятельности налоговых органов за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц и пути их решения

38

3.2 Направления повышения эффективности контрольной деятельности МРИ ФНС России №16 по Свердловской области за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц

47

Заключение

53

Список использованных источников

56

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 02.10.2021). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 24.05.2022).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 02.07.2021) – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 24.05.2022).

3. О налоговых органах Российской Федерации: Федеральный Закон от 21.03.1991 N 943-1 (ред. 01.05.2022) – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 20.03.2022).

4. Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: Приказ от 17 июля 2014 года N 61 (ред. 17.11.2021) – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 20.03.2022).

5. Об усилении контроля за полнотой и качеством проведения мероприятий налогового контроля по проверке обоснованности применения налоговой ставки процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров: Приказ МНС РФ от 15 октября 2002 года N БГ-3-06/573 (ред. 30.12.2004) – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru.

6. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2018 N 13АП-464/2018 по делу N А26-7023/2017.

7. Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок: Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по состоянию на 01.01.2021 г. – Текст: электронный. – URL: http://www.nalog.gov.ru.

8. Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок: Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов по состоянию на 01.01.2022 г. – Текст: электронный. – URL: http://www.nalog.gov.ru.

9. О декларировании доходов физическими лицами: Отчет (форма 1-ДДК) на 01.01.2021 г. – Текст: электронный. – URL: http://www.nalog.gov.ru.

10. О декларировании доходов физическими лицами: Отчет (форма 1-ДДК) на 01.01.2022 г. – Текст: электронный. – URL: http://www.nalog.gov.ru.

11. О результатах контрольной работы налоговых органов: Отчет (форма 2-НК) на 01.01.2021 г. – Текст: электронный. – URL: http://www.nalog.gov.ru.

12. О результатах контрольной работы налоговых органов: Отчет (форма 2-НК) на 01.01.2022 г. – Текст: электронный. – URL: http://www.nalog.gov.ru.

13. Болатаева А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы / А.А. Болтарева, К.С. Лазарева, О.М. Жигалова // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.

14. Брякина А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы: Вестник Воронежского института экономики и социального управления/ Брякина, А.В.. 2017. № 3. С. 57-61.

15. Гасиева З.П. Гиоева Е.Г. Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ на современном этапе / З.П. Гасиева, О.Л.Момонова // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. 2018. № 2. С. 17-23.

16. Гончаренко Л.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Л.И. Гончаренко. - М.: КноРус, 2017. – 1568 c.

17. Дмитриева, И.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.Н. Дмитриева. – РнД: Феникс, 2017. – 587 c.

18. Евстигнеев, Е.К. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.К.Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2017. – 576 c.

19. Зарук Н.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова, А. Носов. - М.: Инфра-М, 2018. - 432 c.

20. Зотиков Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы: интернет-журнал Науковедение / Зотиков Н.З. 2017. Т. 9. № 3. С. 76.

21. Ильичева М.Ю. Все о налогах для физических лиц: учебная статья / М.Ю. Ильичева.: АСТ, Олимп, Астрель, 2017. - 336 c.

22. Имыкшенова Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Копылова, Е.А. Имыкшенова // Налоговед. 2019. № 9. С. 2-5.

23. Кваша Ю. Ф. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений / Ю.Ф.Квашина, Ю.Д. Дюдина // - М.: Проспект, 2018. - 540 с. - ISBN 5-7975-0408-1.

24. Красноперова О.А.Вычеты по налогу на доходы физических лиц. Понятие, виды, условия и порядок предоставления: интернет-статья / О.А. Красноперова. - М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2017. - 208 c.

25. Красноперова О.А. Вычеты по налогу на доходы физических лиц: понятие, виды, условия и порядок предоставления / Красноперова Ольга Альбертовна. - М.: Московская финансово-промышленная академия (МФПА), 2018. - 426 c.

26. Крохина Ю.А. Налоговое право : учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина, Б.В. Грохот. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с.

27. Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: учебное пособие / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. – М.: Инфра-М, 2018. – 328 c.

28. Лобанова А.В. Налоговый контроль : учебник / А.В. Лобанова – Санкт-Петербург : Право, Юридическая литература, 2017. – 409 с.

29. Мухина Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы / Е.Р. Мухина, Г.С. Сергеев // Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.

30. Нуриев И.Р. Налоговый контроль: вопросы теории : учеб. пособие / И.Р. Нуриев. – Санкт-Петербург : Юридическая литература, 2018. – 250 с.

31. Польская Г.А.Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе: учебное пособие/ Польская, Г.А. - Таврический научный обозреватель. 2017. № 11-2 (28). С. 16-20.

32. Романова А. Н. Организация и методы налоговых проверок: учебное пособие / А. Н. Романова. - М., Эксмо, 2017. - 334 с. - ISBN 978-5-9558-0594-8.

33. Смирнова Е. Е. Доходы физических лиц в Российской Федерации. Налогообложение и налоговый контроль / Е.Е. Смирнова. - М.В. Соколова // Московский гуманитарный университет, 2019. - 160 c.

34. Шадурская М.М. Налоги и налогообложение: учебник / М.М. Шадурская, Е.А. Смородина, Т.В. Бакунова и др. М-во науки и высш. Образования Рос. Федерации, Урал.гос.экон. ун-т. – 2-е изд., перераб. И доп. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. кон. ун-та], 2019. – 216 с.

35. Важные изменения в порядке работы ФНС и ФТС. – URL: http://fbm.ru/ (дата обращения: 29.03.2022).

36. Современные проблемы в организации налогового контроля и пути повышения эффективности налоговых проверок: интернет-статья / Саркисянц Г. В.. - URL: https://moluch.ru/(дата обращения: 20.05.2022).

37. Налоговый контроль как элемент управления налогообложением: интернет-статья/ Скопинцева А. В. - URL: https://moluch.ru/(дата обращения: 20.05.2022).

38. Об осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности и об эффективности такого контроля: доклад / 2021 – URL: http://www.nalog.gov.ru.

39. L.N Lykova. A return to progressive personal income tax in the Russian Federation: some estimations / L.N Lykova, C.W. Rosyk// Health Policy & Plannung, 2021– URL: https://scholar.google.ru/ (дата обращения: 14.04.2022).

40. K.M Wati. The effect of e-spt and national tax census on the income of income tax/ K.M. Wati, F.O. Detcher, 2020 – URL: https://scholar.google.ru/(дата обращения: 07.05.2022).

41. Федеральной службы государственной статистики: официальный сайт – Москва. Обновляется в течении суток. - https://rosstat.gov.ru/(дата обращения: 10.04.2022) - Текст : электронный.

42. О Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области: официальны сайт ФНС: - Свердловская область. Обновляется в течении суток. - – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/ifns/imns6623/(дата обращения: 20.05.2022) - Текст : электронный.

43. Федеральной налоговой службы: официальный сайт – Москва. Обновляется в течении суток. - URL: https://www.nalog.gov..ru/ (дата обращения: 20.05.2022) - Текст : электронный.

44. Федерального казначейства: – Москва. Обновляется в течении суток. - URL: http://www.roskazna.ru/ (дата обращения: 20.05.2022) - Текст : электронный.

45. «Википедия»: Интернет-энциклопедия: Обновляется в течении суток. - URL: https://ru.wikipedia.org/ (дата обращения: 20.05.2022) - Текст : электронный.

46. «Гарант» : Справочно-правовая система – Обновляется в течении суток. - URL: http://www.garant.ru/ (дата обращения: (дата обращения: 20.05.2022) - Текст : электронный.

47. «КонсультантПлюс»: Справочно-правовая система: Обновляется в течении суток. - URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 20.05.2022) - Текст : электронный.