Социально-экономическое значение налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами

Период изготовления: январь 2022 года.

Предмет: Налоги и налогообложение.

Проведен анализ налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами в РФ за 2016 - 2020 годы.

Даны рекомендации по совершенствованию налогообложения физических лиц в РФ.

Есть приложение.

Текст работы имеет шрифт размером 12 пунктов (требование заказчика).

Цель исследования – разработать рекомендации по совершенствованию налогообложения физических лиц в РФ.

Основными задачами работы, исходя из поставленной цели, являются:

1) рассмотреть понятие и виды налогов, уплачиваемых физическими лицами;

2) исследовать роль и значение налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами;

3) провести анализ динамики поступлений в бюджет налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами;

4) оценить эффективность налогообложения физических лиц в РФ;

5) исследовать зарубежный опыт налогообложения физических лиц;

6) разработать рекомендации по совершенствованию налогообложения физических лиц в РФ.

Объект исследования – система налогообложения в РФ. Предмет – налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами.

Методологической основой исследования в работе послужил диалектический метод научного познания, системный подход, анализ литературных источников, метод обобщения и описания.

При написании работы была использована учебная литература российских авторов по налогам и налогообложению, таких как А. А. Аксенова, Е.Ю. Алексейчева, Е. В. Егоров, Н. А. Миронова и др.

Работа имеет следующую структуру и содержание: во введении обоснована актуальность темы исследования, представлены цель, задачи, предмет и объект исследования, а также методологическая основа исследования; в первой главе рассмотрены концептуальные основы налогообложения физических лиц; во второй главе проведен анализ налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами в РФ; третья глава посвящена проблемам и перспективам налогообложения физических лиц в РФ. В заключении приведены выводы по результатам исследования. Работа содержит 2 рисунка, 6 таблиц, 25 библиографических источников и 1 приложение.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Готовые работы я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

Введение 3

Глава 1. Концептуальные основы налогообложения физических лиц 5

1.1. Понятие и виды налогов, уплачиваемых физическими лицами 5

1.2. Роль и значение налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами 9

Глава 2. Анализ налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами в РФ 14

2.1. Динамика поступлений в бюджет налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами 14

2.2. Оценка эффективности налогообложения физических лиц в РФ 17

Глава 3. Перспективы налогообложения физических лиц в РФ 20

3.1. Исследование зарубежного опыта налогообложения физических лиц 20

3.2. Рекомендации по совершенствованию налогообложения физических лиц в РФ 25

Заключение 30

Список использованных источников 32

Приложение 1 35

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: ФЗ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.11.2021) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998 г. - № 31. - ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: ФЗ от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.11.2021) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - № 32. - ст. 3340

3. Аксенова А. А. Актуальные вопросы прогрессивной шкалы по НДФЛ в Российской Федерации / А. А. Аксенова // Образование, наука и бизнес-индикаторы развития цифровой экономики Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции молодых ученых ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова». Под общей редакцией Е.Ю. Власовой. - 2018. - С. 33–37.

4. Алексейчева Е. Ю. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2018. – 300 с.

5. Базрова А. О. Оптимизация налогов: методы и схемы планирования / А. О. Базрова, А. В. Кокоева, У. А. Мамиев // Научные известия. - 2017. - № 8. - С. 44-47.

6. Бечелова Л. Р. Анализ налоговых доходов федерального бюджета РФ за 2016- 2020 годы / Л. Р. Бечелова, Л. А. Карацукова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. – № 4-1(74). – С. 70-74.

7. Величко С. С. Система подоходного налогообложения в РФ: история становления и методы оптимизации / С. С. Величко // Карельский научный журнал. - 2019. - Т. 8. - № 1 (26). - С. 66– 68.

8. Глущенко Я.С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ / Я. С. Глущенко, М. С. Егорова // Молодой ученый. – 2018. – №11. – С. 94-97.

9. Грохотова Н. В. Оценка изменения элементов налога на имущество физических лиц в связи с вступлением в действие гл. 32 НК РФ // Наука и образование: от теории к практике: материалы межвуз. науч.- метод. конф. (Братск, 18 мая 2016 г.). - Иркутск: Изд-во БГУ, 2017. - С. 15–24.

10. Егоров Е. В. Имущественное налогообложение в РФ: перспективы развития / Е. В. Егоров // Молодой учёный. – 2019. – №25. – С. 280-283.

11. Зверева Т. В. Оценка предлагаемой модели подоходного налогообложения в Российской Федерации // Инновационное развитие экономики. - 2018. - № 4 (46). - С. 182–187.

12. Зотиков Н. З. «Зарплатные» налоги: прогрессия и регрессия Н.З. Зотиков, А.Ф. Савдерова // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). - 2017. - № 2. - С. 39–47.

13. Каверзина Л. А. Налог на прибыль как доходный источник и инструмент государственного регулирования / Л. А. Каверзина, Н. В. Грохотова // Проблемы социально-экономического развития Сибири. - 2019. - № 1 (23). - С. 31–38.

14. Миронова Н. А. Об особенностях налогообложения физических лиц в отдельных странах / Н. А. Миронова // Вектор экономики. - 2017. - № 7 (13). - С. 7.

15. Налоговая система: Учебник / А.У. Альбеков, И.С. Вазарханов, Н.Г. Кузнецов [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.Г. Кузнецова. - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2020. - 583 с.

16. Нефедьева А.С. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц и пути их решения в налоговой системе РФ / А. С. Нефедьева, Е. В. Корнева // Современные проблемы науки и образования. – 2018. – № 2-1. – С. 95-102.

17. Отчет по форме № 1-НМ за 2016-2020 гг. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn61/related_activities/statistics_and_ analytics/forms/ (дата обращения: 06.12.2021).

18. Пансков В.Г. Прогрессивная или пропорциональная шкала налогообложения: что справедливее и эффективнее / В. Г. Пансков // Экономика. Налоги. Право. - 2017. - Т. 10. - №2. - С. 105–112.

19. Погорлецкий А. Налоговая реформа в США: глобальные последствия и возможное влияние на российскую налоговую политику» / А. Погорлецкий // Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление. - 2018. - № 2 (86). - С. 55–67.

20. Сайкина А. В. Реформирование налогообложения доходов физических лиц – важнейший фактор стабилизации бюджетной системы РФ // Вектор экономики. - 2019. - № 6 (36). - С. 57.

21. Сутырина А. Е. Роль налога на доходы физических лиц в структуре бюджетных поступлений РФ / А. Е. Сутырина // Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа и аудита. Материалы XIII Всероссийской молодежной научно-практической конференции с международным участием. - Курск, 2021. - С. 412-416.

22. Фомина Е. Д. Правовые основы взимания налога на доходы физических лиц в РФ и в зарубежных странах / Е. Д. Фомина // Фундаментальная и прикладная наука: состояние и тенденции развития. Сборник статей XII Международной научно-практической конференции. г. Петрозаводск, 2021. - С. 244-249.

23. Хандрамай А. А. Сравнительный анализ применения НДФЛ в России и за рубежом / А.А. Хандрамай, С.О. Кузнецова // Научное обозрение. Педагогические науки. - 2019. - № 2–2. - С. 145–147.

24. Чаплыгина Ю. В. Введение прогрессивной шкалы по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации: преимущества и недостатки // Центральный научный вестник. - 2018. - Т. 3. - № 11(52). – С. 112-117.

25. Черник Д. Г. К вопросу о прогрессивном или пропорциональном налогообложении доходов физических лиц / Д. Г. Черник // Экономика. Налоги. Право. - 2018. - Т. 11. - № 3. - С. 114–120.