Задачи по Налоговому праву со списком литературы
Задачи по дисциплине Налоговое право со списком литературы и с полным решением
6 задач
Задачи доступны при покупке в формате Ворд
2021
Задание 1
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, приобрел у департамента муниципального имущества администрации г. Волгограда два объекта муниципального имущества. Стороны заключили два договора купли-продажи объекта муниципального имущества – с ценами продажи объектов нежилого фонда в 5 млн. 906 тыс. руб. (без НДС) и 5 млн. 765 тыс. руб. (без НДС).
Сделка совершена в рамках законодательства о приватизации. Рыночная стоимость приобретенных налогоплательщиком объектов недвижимости, определена независимым оценщиком без НДС, включена в договоры купли-продажи муниципального имущества без НДС.
Стоимость приватизируемых объектов недвижимости оплачена покупателем в соответствии с условиями договоров и в указанных в договорах суммах. Предпринимателем не исчислена и не уплачена сумма НДС по указанной сделке. Налоговой инспекцией проведена выездная налоговая проверка предпринимателя. Решением инспекции предпринимателю предложено уплатить недоимку по НДС (налоговый агент), пени и штраф.
Налогоплательщик не согласился с вынесенным решением, обратился в арбитражный суд.
Какое решение будет принято арбитражным судом? Будет ли в данном случае предприниматель являться налоговым агентом по НДС? Если да, то каким образом будет определена налоговая база по НДС?
Ответ:
Задание 2
ИП решил реализовать принадлежащий ему на праве собственности объект недвижимости. Однако реализовал он такой объект не в рамках осуществления предпринимательской деятельности, а как физическое лицо. НДС при такой реализации ИП не начислял, т.к. такая операция по мнению ИП предпринимательской деятельностью не является.
Налоговая инспекция доначислила НДС, т.к. посчитала, что действия ИП при реализации недвижимости как физического лица привели к намеренному занижению налоговой базы по НДС. Какое решение должен принять суд?
Ответ:
Задание 3
ООО «Цаплин» заказало, оплатила и получила у СРО НАУФОР исследование рынка чапельников на территории одной из областей среднего Поволжья. Стоимость данного исследования составила 1 млн. рублей. Кроме того, ООО «Цаплин» открыло филиал в этом субъекте РФ, сотрудники которого осуществляли сбыт чапельников. Затраты на организацию и деятельность филиала в первый год работы (аренда, реклама, связь, автомобили, заработная плата сотрудников и т.п.) составила 50 млн. рублей.
При этом за первый год работы продажи не достигли показателей, которые были указаны в исследовании СРО НАУФОР. Более того, по результатам продаж филиал оказался убыточным, не обеспечил покрытие затрат на его открытие и функционирование, в связи с чем был закрыт. На закрытие потрачено еще 10 млн. рублей (выплата выходных пособий, вывоз мебели, оргтехники в основной офис и т.п.).
В акте выездной налоговой проверки налоговый орган указал, что расходы на (1) исследование рынка чапельников, (2) открытие убыточного офиса, (3) закрытие убыточного офиса нельзя относить к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций, в связи с чем доначислил налог на прибыль организаций, начислил пени и привлек организацию А к налоговой ответственности.
Насколько правомерна данная позиция?
Ответ:
Задание 4
Организация А. зарегистрирована и осуществляет деятельность в области С.. При этом в области Ч. у данной организации открыто обособленное подразделение.
Какие особенности у данной организации имеются в части исполнения обязанности по уплате налога на прибыль организаций?
Ответ:
Задание 5
Обществом А в конце февраля 2018 года произведены последние работы по завершению строительства здания котельной (здание готово к эксплуатации), которое в дальнейшем будет участвовать в производстве. Объект введен в эксплуатацию 10.03.2018 г. Свидетельство о регистрации права собственности на здание получено 01.04.2018 г. В каком месяце стоимость котельной должна увеличить налоговую базу по налогу на имущество организаций?
Ответ:
Задание 6
Пупкин А.В. являлся собственником автомобиля марки Мерседес, начиная с 1990 года. В 1992 году данный автомобиль был продан им по доверенности, с тех пор о местонахождении автомобиля, номерах транспортного средства ему ничего не известно. 06.10.2018 данный автомобиль был снят с регистрационного учета в связи с утилизацией.
Обязан ли Пупкин А.В. уплачивать транспортный налог на данный автомобиль.
Ответ:
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации : [принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г. : с учетом поправок, внес. законами Рос. Федерации о поправках к Конституции Рос. Федерации от 30 дек. 2008 г. № 6-ФКЗ, 30 дек. 2008 г. № 7-ФКЗ, 5 февр. 2014 г. № 2-ФКЗ, 21 июля 2014 г. № 11-ФКЗ] // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2014. – № 31, ст. 4398.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации : [федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ] // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3823.
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3101 (с последующими изменениями и дополнениями).
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : [федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ] // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3824. (с последующими изменениями и дополнениями).
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : [федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ] // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. – № 32, ст. 3340. (с последующими изменениями и дополнениями).
Основная учебная и дополнительная литература
7. Дубровин В. В., Дубровина Е. Г. Налоговые преступления. Уголовно-правовые и уголовно-процессуальные аспекты. Учебное пособие- М.: МГИМО-Университет, 2019. 286 с.
8. Налоговое право: учебник для бакалавров / А.С. Бурова, Е.Г. Васильева, Е.С. Губенко и др.; под ред. И.А. Цинделиани. 2-е изд. М.: Проспект, 2016. 528 с.
9. Налоговое право. Учебник / под ред. Цинделиани И. А. — М.: Проспект, 2020. 704 с.
