Деятельность налоговых органов по контролю за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц: проблемы и пути их решения

Диплом 2021 года. Оригинальность высокая.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение теории и практики деятельности налоговых органов по контролю за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц, выявление проблем и разработка мероприятий, направленных на их устранение.

Достижение поставленной цели предопределило необходимость решить следующие задачи:

– рассмотреть теоретические основы налогового контроля;

– провести анализ состояния работы налоговых органов по контролю за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц (на примере МРИ ФНС России № 19);

– выявить проблемы деятельности налоговых органов по контролю за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц, а также разработать рекомендации по решению данных проблем.

Объектом исследования данной работы является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №19 по Свердловской области.

В качестве предмета исследования выступает налоговый контроль за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц.

Введение                                                                                                               3

1 Теоретические основы налогового контроля                                                  6

1.1 Налоговый контроль: понятие, сущность, формы и методы                       6

1.2 Характеристика налога на доходы физических лиц                                  12

1.3 Организация контрольной работы налоговых органов за исчислением       и уплатой налога на доходы физических лиц в Российской Федерации        22

2 Анализ состояния работы налоговых органов по контролю за    исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц (на примере        МРИ ФНС России № 19)                                                                                   31

2.1 Общая характеристика деятельности МРИ ФНС России № 19                 31

2.2 Анализ собираемости налога на доходы физических лиц                         36

2.3 Анализ организации деятельности по контролю за исчислением и  уплатой налога на доходы физических лиц МРИ ФНС России № 19             45

3 Перспективы совершенствования деятельности налоговых органов по контролю за исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц      55

Заключение                                                                                                       69

Список использованных источников                                                              72

1.             Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения 23.04.2021).

2.             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. – URL:  http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 15.05.2021).

3.             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/(дата обращения 10.03.2021).

4.             Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ . – URL:  http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 05.06.2021).

5.             Закон РФ О налоговых органах Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 26.03.2020). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49/ (дата обращения 17.05.2021).

6.             Акимова В.М. Комментарий (постатейный) к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц». – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво», 2018. – 456 с. – ISSN 1727-3935; № 22, 2006).

7.             Бабич, А.М.Государственные и муниципальные финансы: учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.: ЮНИТИ, 2012. – 615 с. – ISBN 5-238-00081-2.

8.             Барулин С.В. Финансы : учебник / С.В. Барулин. – М.: КНОРУС, 2017. – 322 с. – ISBN 978-5-406-05659-2.

9.             Белоножко М.Л. Государственные и муниципальные финансы : Учебник / М.Л. Белоножко. – М.: ИЦ «Интермедия», 2017. – 536 с. – ISBN 978-5-4383-0017-5.

10.         Бертонеш М. Управление денежными потоками /М. Бертонеш, Р. Найт. – М.: Книга по требованию, 2017. – 235 с. – ISBN 978-5-8853-5174-4.

11.         Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и бухгалтерский учет. – СПб.: Питер, 2016. – 511 с. – ISBN 5-279-0213 5-0.

12.         Государственные и муниципальные финансы: учеб.пособие / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 375 с. – ISBN 978-5-238-02800-2.

13.         Каширина М.В. НДФЛ в вопросах и ответах. – М.: ООО «Статус-Кво 97», 2019. – 200 с. – ISBN 5-8107-0053-5.

14.         Климовский Р. В. Налоговое право: Конспект лекций. – М.: Эксмо, 2017. – 192 с. – ISBN 978-5-9916-5443-2.

15.         Князев В.Г., Пансков В.Г. Налоговая система России. - М.: Российская экономическая академия, 2019. – 518 с. – ISBN 5-7307-0197-7.

16.         Кожинов В.Я. Налоговый учет: пособие для бухгалтера. - М.: КНОРУС, 2018. - 812 с. – ISBN 5-94761-027-2.

17.         Колпакова Г.М.Финансы,Деньги,Кредит : учебник / Г.М. Колпакова.–М.:Финансыистатистика, 2017.–496 с. – ISBN 978-5-9916-1558-7.

18.         Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (постатейный) / Под редакцией А.Н. Козырина. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2017. – 656 с. – ISBN 5-482-00068-0.

19.         Кучеров И. И., Судаков О. Ю., Орешкин И. А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства. – М.: Норма, 2014. – 311 с. – ISBN 978-5-9916-4082-4.

20.         Лозовой A.M. Налоги и налогообложение. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 347 с. – ISBN: 978-5-222-15070-2.

21.         Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. М.: Омега – Л, 2016. – 330 с. – ISBN 978-5-370-03270-7.

22.         Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2019. – 470 с. – ISBN 5-16-001015-7.

23.         Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 631 с. – ISBN 978-5-534-06431-5.

24.         Налоги и налогообложение : учеб. пособие для бакалавров / под ред. Д. Г. Черника. М.: Юрайт, 2017. – 421 с. – ISBN 978-5-534-11622-9.

25.         Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И.А. Майбурова.- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 559 с. – ISBN 978-5-238-01759-4.

26.         Налогообложение физических лиц: учеб.пособие / ред. Н.А. Филиппова, Г.В. Морозова, Н.Н. Семенова. – Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 2019. – 230 с. – ISBN 5-7103-1231-2.

27.         Налогообложение физических лиц: учебное пособие для студентов вузов / ред. М.Е. Косов, И.В.Осокина.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 367 с. – ISBN 978-5-238-01572-9.

28.         Новикова М.В. Государственные и муниципальные финансы учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 544 с. – ISBN: 978-5-699-24497-3.

29.         Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 464 с. – ISBN 978-5-279-03303-4.

30.         Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. – 670 с. – ISBN 978-5-9916-2429-9.

31.         Перекресᴛова Л.В. Финансы и кредиᴛ: учебник / Л.В. Перекресᴛова, Н.М. Романенко. – М.: Академия, 2016. – 366с. – ISBN 5-7695-1866-9.

32.         Подъяблонская Л.М. Финансы : учебник / Л.М. Подъяблонская. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 397 с. – ISBN 978-5-238-01714-3.

33.         Романовский М.В. Финансы : Учебник / М.В. Романовский, О.В. Врублевская. – М.: Юрайт, 2018. – 520 с. – ISBN978-5-9916-5035-9.

34.         Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер; М.: Издательский дом БИНФА, 2019. – 448 с. – ISBN 978-5-388-00741-4.

35.         Тедеев А. А., Парыгина В. А. Налоговое право Российской Федерации: Краткий курс/ А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. – М.: Изд-во Эксмо, 2016. – 256 с. – ISBN978-5-534-10529-2.

36.         Толкушин А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. – М.: Юрист, 2017. – 642 с.

37.         Финансы : учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 587 с. – ISBN978-5-9916-4395-5.

38.         Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / ред. В.А.Галанов. – М.: ФОРУМ, ИНФРА-М, 2014. – 361 с. – ISBN 978-5-91134-002-5.

39.         Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для бакалавров / под ред. Л.А.Чалдаевой. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 518 с. – ISBN 978-5-9916-9436-0.

40.         Финансы, денежное обращение и кредиᴛ : учеб.для вузов / под ред. О.Е. Янина. – М.: Дашков и Ко, 2017. – 171с. – ISBN 978-5-7695-8585-2.

41.         Финансы и кредит : учебник / под ред. Т.М. Ковалевой. –М.: КНОРУС, 2018. – 483 с. – ISBN 978-5-534-03426-4.

42.         Финансы и кредит: учебное пособие / ред. Н.Г.Щеголева, В.И. Хабаров. – М.: МФПА, 2019. – 409 с. – ISBN 978-5-4257-0038-4.

43.         Финансы : учебник / под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. –М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. – 474 с. – ISBN 978-5-279-03455.

44.         Чернецов, С.А. Финансы : учебное пособие / С.А. Чернецов. – М.: Магистр; ИНФРА-М, 2016. – 395 с. ISBN 978-5-9776-0182-5.

45.         Брызгалин А. В., Ильиных Д. А. Налоговый контроль // Налоги и финансовое право. 2017. № 5.

46.         Новоселов К.В. Контроль налоговых органов за налогообложением прибыли организаций: дис. канд. экон. наук. Екатеринбург, 2005. – 22 с.

47.         Отчет о деятельности Межрайонной ИФНС №19 по Свердловской области за 2018-2020гг. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/ifns/inms6633/ (дата обращения: 20.04.2021).

48.         Министерство финансов Российской Федерации. – URL: https://minfin.gov.ru/ru/ (дата обращения: 15.03.2021).

49.         Федеральная налоговая служба России по Свердловской области. – URL: https://www.nalog.ru/rn66/about_fts/ (дата обращения: 13.05.2021).