Налог на доходы физических лиц в налоговой системе России

Сделана в июне 2019 года.

Цель настоящей курсовой работы – определение места налога на доходы физических лиц в налоговой системе Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-    определить субъектов налогообложения налога на доходы физических лиц;

-    проанализировать объект налогообложения налога на доходы физических лиц;

-    рассмотреть налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц;

-    выявить иные особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Практическая и научная значимость настоящей работы заключается в том, что результаты, полученные при проведении исследования, могут быть использованы для дальнейшего исследования налога на доходы физических лиц и его места в налоговой системе Российской Федерации.

Объектом исследования являются правоотношения, возникающие в связи с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц.

Предмет исследования – законодательство России, определяющие место налога на доходы физических лиц в системе налогообложения Российской Федерации.

В процессе написания данной работы использовались формально-логический метод, сравнительно-правовой, метод анализа и иные методы научного познания.

Структура работы определена исходя из поставленных при проведении исследования задач. Работа включает в себя введение, основную часть, где глава разделена на четыре параграфа, заключение и библиографический список.

 Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 16.03.2021 г. составила 79%.

Свои готовые работы, я могу оперативно проверить на оригинальность по Antiplagiat .ru и сообщить Вам результат.

ВВЕДЕНИЕ 3

1 Субъекты налогообложения: понятие и виды 5

2 Объект налогообложения и налоговая база 11

3 Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц 19

4 Иные особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 33

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (по сост. на 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.

2. Венская Конвенция о праве международных договоров (Заключена в Вене 23.05.1969) // Ведомости ВС СССР. – 1986. - № 37. – Ст. 772.

3. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ. – 1997. – № 7. – Ст. 809.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 01.04.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1 (ч. 1). – Ст. 3.

7. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (ред. от 27.12.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 17. – Ст. 1918.

8. Федеральный закон от 15.07.1995 № 101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» (ред. от 12.03.2014) // Собрание законодательства РФ. – 1995. – № 29. – Ст. 2757.

9. Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (ред. от 25.12.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2015. – № 29 (часть I). – Ст. 4344.

10. Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред. от 19.02.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2015. – № 24. – Ст. 3367.

11. Письмо ФНС России от 30.08.2012 № ОА-3-13/3157@ // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

Материалы судебной практики

12. Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 № 16-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского» // Собрание законодательства РФ. – 2015. – № 27. – Ст. 4100.

13. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

14. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2016. – № 2.

15. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019) // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

16. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 22.11.2018 № 308-КГ18-11090 по делу № А32-32855/2017 // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

17. Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 18.01.2019 № 86-КГ18-10 // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

18. Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 27.02.2019 № 5-КГ18-308 // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / АО «Консультант Плюс». – Версия 2019. – Заглавие с экрана. – Режим доступа: (внутриуниверситетская компьютерная сеть).

Научная и специальная литература

19. Андреев Н.Ю. Конституционная обязанность по уплате налога как связь человека и государства // Финансовое право. – 2017. – № 5. – С. 26 - 29.

20. Дубровская И. Коммунальные платежи - объект налогообложения? // Жилищное право. – 2014. – № 11. – С. 81 - 87.

21. Ивакина Н.А., Леонтьева Ю.В. Совершенствование налогообложения физических лиц // В сборнике: Российские регионы в фокусе перемен Сборник докладов со специальных мероприятий XII Международной конференции. Екатеринбург, 2018. – С. 368-371.

22. Копина А.А. Доходы физического лица в натуральной форме: проблемы определения цели выплаты // Налоги. – 2017. – № 10. – С. 14 - 18.

23. Копина А.А. Льготы по налогу на доходы физических лиц: общие условия и практика применения (часть первая) // Налоги. – 2017. – № 19. – С. 15 - 26. 

24. Мартиросова Л.Э. Особенности налогообложения иностранных граждан // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. – 2014. – № 3. – С. 67-77.

25. Матвеева П.А. Льготы и поощрения в налоговом законодательстве // Налоги. – 2017. – № 15. – С. 6 - 9.

26. Михайлов А.Ю. Индивидуальный инвестиционный счет в России // Банковское право. – 2017. – № 3. – С. 38 - 43.

27. Назарова О.И. Налоговые вычеты как инструмент реализации социальной политики в РФ // Проблемы экономики, организации и управления в России и в мире. Материалы IV международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Уварина Н.В.. 2014. – С. 107-114.

28. Назарова С. Неуплата НДФЛ и страховых взносов с зарплаты // Трудовое право. – 2017. – № 8. – С. 53 - 64.

29. Никашов М.А., Кузовцов Н.И. Проблемы и тенденции НДФЛ в современной России // В сборнике: Фундаментальные и прикладные исследования: от теории к практике Материалы II международной научно-практической конференции, приуроченной ко Дню Российской науки. – 2018. – С. 134-137.

30. Разумова И. Статус налогового резидента РФ для целей НДФЛ // ЭЖ-Юрист. – 2016. – № 46. – С. 4.

31. Рождественская Т.Э., Гузнова Е.А. Российский и международный подходы к определению понятия налогового резидентства // Актуальные проблемы российского права. – 2017. – № 3 (76). – С. 94-99.

32. Русских О.В., Лихтина А.А. Налоговые вычеты как инструмент реализации социальной направленности налоговой политики // VI международная научная конференция «Проблемы и перспективы экономики и управления. – Санкт-Петербург, 2017. – С. 27-29.

33. Шестакова Е.В. Законные схемы оптимизации налогообложения // Юрист. – 2014. – № 10. – С. 40 - 46.