Анализ кредиторской задолженности

Методика анализа кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности позволяет определить различные показатели, позволяющие оценить финансовую устойчивость и результативность деятельности компании.
Методика анализа кредиторской задолженности состоит в расчете следующих показателей:

1. Структура кредиторской задолженности. Для анализа структуры, кредиторскую задолженность предприятия разделяют на ее виды:

• по источникам возникновения (поставщикам, персоналу предприятия, бюджету и т.д.);
• по срокам погашения (текущая, просроченная или долгосрочная и краткосрочная) и т.д.

1. Динамика кредиторской задолженности. Для анализа динамики сравнивают показатели кредиторской задолженности, а также каждого ее вида за несколько аналогичных периодов.
2. Оборачиваемость кредиторской задолженности. Для анализа оборачиваемости используют отношение полученной выручки к среднему показателю задолженности для определения скорости и числа дней ее погашения в отчетном периоде.
3. Оценка кредиторской задолженности проводится с целью выявления доли просроченной задолженности.

Формулы для анализа кредиторской задолженности

Динамика кредиторской задолженности в абсолютной величине (Иабс), то есть в валюте баланса (российских рублях), определяется по следующей формуле:

$И_{абс} = КЗ_{ср} –КЗ_{баз}$

$КЗ_{ср}$ – показатель кредиторской задолженности в сравниваемом периоде;

$КЗ_{баз}$ – показатель кредиторской задолженности в базовом (предыдущем) периоде.

Так, на основании показателей оборотно-сальдовой ведомости или баланса можно увидеть характер изменений величины кредиторской задолженности за несколько периодов. Сравнивают по неделям, месяцам, кварталам и годам. Также сравнение может быть детализировано (по каждому поставщику, по источникам формирования и т.д.).

Динамика кредиторской задолженности также рассчитывается в относительных величинах, то есть определяется темп прироста (Тпр):

$Т_{пр} = КЗ_{ср} –КЗ_{баз} ×100-100$

Структура кредиторской задолженности определяется расчетом удельного веса данного показателя по отношению в базовой величине. Как правило, доля кредиторской задолженности рассчитывается по отношению к величине краткосрочных обязательств по следующей формуле:

$У_{кз} = КЗ:КО ×100$

$У_{кз}$– удельный вес кредиторской задолженности;

$КЗ$ – кредиторская задолженность;

$КО$ – краткосрочные обязательства.

Также удельный вес рассчитывается по каждому виду (источнику формирования) по отношению к общей сумме кредиторской задолженности. В таком случае в формуле вместо величины $КО$ используется величина $КЗ_{общ}$ (Общий показатель кредиторской задолженности), а величина $КЗ$ определяется отдельно по каждому виду.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Окз) рассчитывается по формуле:

$О_{кз} = С_{ст}:КЗ_{ср}$

$С_{ст}$ – себестоимость реализации;

$КЗ_{ср}$ – среднегодовая сумма кредиторской задолженности.

Рост показателя свидетельствует о скорости погашения обязательств компании.

Также оборачиваемость рассчитывается в днях по следующей формуле:

$КЗ_{дн} = 360: О_{кз}$

Данный показатель отражает промежуток – на сколько дней в среднем в год приходится на погашение кредиторской задолженности. Чем меньше показатель, тем лучше оборачиваемость и стабильней платежеспособность компании. Также можно рассчитывать оборачиваемость за квартал (90 дней) или месяц (30 дней).

Оценка кредиторской задолженности с целью выявления доли просроченной задолженности определяется по формуле расчета удельного веса, где в числителе отражается величина просроченных долгов, а в знаменателе – общая сумма кредиторской задолженности.

Заказать статью по бухучету у экспертов биржи Студворк!

Тест по теме “Анализ кредиторской задолженности”