Анализ движения денежных средств

Содержание

  1. 1. Методика анализа денежных средств
  2. 2. Тест по теме “Анализ движения денежных средств”

Денежные потоки классифицируются на входящие и исходящие, и их анализ позволяет грамотно управлять самыми ликвидными активами предприятия. Основными задачами такого анализа являются следующие:
– определение основных тенденций, интервалов и закономерностей в поступлениях и платежах;
– оценка эффективности использования денежных средств;
– предотвращение ухудшения платежеспособности или банкротства предприятия;
– определение направлений для оптимального использования денежных средств.

Методика анализа денежных средств

Денежные средства анализируются по показателям двух форм отчетности: баланса и отчета о движении денежных средств. В балансе с помощью показателей удельного веса (УвесУ_{вес}) определяется их доля в составе оборотных активов. Данный показатель рассчитывается по формуле:

Увес=ДС:ОА×100У_{вес} = ДС:ОА×100

где

ДСДС – показатель денежных средств;
ОАОА – показатель оборотных активов.

С помощью показателя абсолютных изменений и темпа прироста – определяется динамика их объема за несколько аналогичных интервалов.

Показатель абсолютных изменений (АизмА_{изм}) рассчитывается по формуле:

Аизм=ДСтекДСбазА_{изм} =ДС_{тек}-ДС_{баз}

где

ДСтекДС_{тек} – показатель денежных средств в текущем периоде;
ДСбазДС_{баз} – показатель денежных средств в базовом периоде.

Показатель темпа прироста рассчитывается по формуле:

ДСтек:ДСбаз×100100ДС_{тек} : ДС_{баз} ×100-100

С помощью указанных формул анализируется отчет о движении денежных средств.
Так анализируются все статьи поступлений и платежей в динамике за несколько периодов.

Удельный вес статьи движения денежных средств определяется по отношению к базовому показателю, который может быть выбран исходя из необходимости, например удельный вес поступлений от покупателей по отношению к удельному весу платежей поставщикам.

Также могут анализироваться соотношения денежных потоков в разрезе трех видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. На основании показателей отчета о движении денежных средств также рассчитываются показатели чистого денежного потока по каждому направлению деятельности, когда из суммы всех поступлений вычитается сумма всех платежей. Например, чистое поступление денежных средств по текущей деятельности рассчитывают по формуле:

ЧДПтд=В+ДПСтТРПОНПДВЧДП тд = В+ДП-Ст-ТР-ПО-НП-ДВ

где

ВВ – выручка от реализации продукции;
ДПДП – другие поступления денежных средств в процессе текущей деятельности;
СтСт – себестоимость реализованной продукции;
ТРТР – сумма текущих расходов, связанных с реализацией продукции;
ПОПО – сумма денежных средств, направленных на погашение обязательств предприятия;
НПНП – сумма налоговых платежей предприятия;
ДВДВ – сумма других выплат денежных средств в процессе текущей деятельности.

Аналогично определяется чистый денежный поток по инвестиционной (ЧДПид ) и финансовой ЧДПфд деятельности.

Общая сумма чистого поступления денежных средств ЧДПобщ составляет:

ЧДПобщ=ЧДПтд+ЧДПид+ЧДПфдЧДП_{общ}=ЧДПтд+ЧДПид+ЧДПфд

На основании полученного показателя – можно определить итоговый показатель денежных потоков в компании.

Для более детального анализа, осуществляют расчет некоторых коэффициентов. Например, коэффициент денежного обслуживания обязательств (КдоК_{до}) рассчитывается по формуле:

Кдо=ЧДПтд/СГВобК_{до} = ЧДП_{тд} / СГВ_{об}

где

СГВобСГВ_{об} – среднегодовая величина обязательств.

Полученный показатель позволяет оценить возможность организации погасить часть обязательств в течение года за счет чистого денежного потока по текущей деятельности.

Коэффициент достаточности денежного потока (ДДПДДП) рассчитывается по формуле:

ДДП=СДП(+)/СДП()ДДП = СДП(+) / СДП(–)

где

СДП(+)СДП(+) – совокупный положительный денежный поток;
СДП()СДП(–) – совокупный отрицательный денежный поток.

С помощью полученного коэффициента, можно оценить возможность организации покрывать все источники оттока денежных средств. Критерием достаточности денежного потока является единица.

Если полученный показатель равен единице, то предприятие располагает достаточным количеством источников денежных средств для покрытия обязательств. Показатель более единицы свидетельствует об избыточном объеме денежных средств, а показатель менее единицы – об их недостатке.

Заказать статью по бухучету у экспертов биржи Студворк!

Тест по теме “Анализ движения денежных средств”

Комментарии

Нет комментариев

Предыдущая статья

Аудит денежных средств

Следующая статья

Контроль товарооборота
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Прямой эфир