Анализ дебиторской задолженности

Содержание

  1. 1. Оценка состояния (качества) дебиторской задолженности
  2. 2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
  3. 3. Тест по теме «Анализ дебиторской задолженности»
Тест: 3 вопроса
1. По какой формуле определяется темп прироста?
ДЗср​–ДЗбаз​×100−100
ДЗср​–ДЗбаз​×100
ДЗбаз​​– ДЗср ×100
ДЗбаз​​– ДЗср ×100−100
2.

Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (ДЗдн), рассчитывается по следующей формуле:

ДЗдн​=360:Одз​

ДЗдн​=Одз​:360

ДЗдн​=Одз​х360

ДЗдн​=360:Одз​х100

3.

По какой формуле рассчитывается удельный вес каждого вида дебиторской задолженности?

ДЗ×ДЗобщ​×100

ДЗ:ДЗобщ​×100

(ДЗ+ДЗобщ)​×100

ДЗобщ​:ДЗ ×100

Структурно-динамический анализ дебиторской задолженности осуществляется в разрезе каждого вида дебиторской задолженности:
– с покупателями по отгрузке товаров;
– с поставщиками по перечислению авансов;
– с работниками по займам, подотчетным суммам и прочим операциям;
– с участниками по погашению уставного капитала;
– с прочими контрагентами.

Структура каждого вида дебиторской задолженности определяется расчетом удельного веса по следующей формуле:

Удз=ДЗ:ДЗобщ×100У_{дз} = ДЗ:ДЗ_{общ}×100, где

УдзУ_{дз}– удельный вес дебиторской задолженности;

ДЗДЗ – дебиторская задолженность;

ДЗобщДЗ_{общ} – общий показатель дебиторской задолженности.

Также определяется и удельный вес общего показателя дебиторской задолженности по отношению к показателю всех активов предприятия, или только оборотных активов.
Динамика каждого вида дебиторской задолженности определяется расчетом абсолютных величин и темпа прироста за несколько аналогичных периодов (месяц, квартал, год).

Изменение абсолютных величин рассчитывается по следующей формуле:

Иабс=ДЗсрДЗбазИ_{абс} = ДЗ_{ср} –ДЗ_{баз}, где

ДЗсрДЗ_{ср} – показатель дебиторской задолженности в сравниваемом периоде;

ДЗбазДЗ_{баз} – показатель дебиторской задолженности в базовом (предыдущем) периоде.

Темп прироста (Тпр) определяют по формуле:

Тпр=ДЗсрДЗбаз×100100Т_{пр} = ДЗ_{ср} –ДЗ_{баз} ×100-100

Расчеты по приведенным показателям осуществляются на основании показателей бухгалтерского баланса компании.

Оценка состояния (качества) дебиторской задолженности

Качество дебиторской задолженности оценивается с помощью ее сегментации по срокам возникновения и сегментации по каждому дебитору.

Так, сегментация дебиторской задолженности по срокам возникновения осуществляется по установленным в компании временным промежуткам, например:

  • 0-30 дней;
  • 30-60 дней;
  • 60-90 дней и т.д.

Временные промежутки устанавливаются исходя из политики взаиморасчетов с дебиторами. По каждой полученной сумме рассчитывается удельный вес и сумма вероятной безнадежной задолженности.
Далее, на основании временных промежутков, дебиторскую задолженность оценивают по каждому дебитору, тем самым определяя дальнейшую схему сотрудничествами с каждым из них.

На основании полученных показателей рассчитывают коэффициент просроченной задолженности (КПдз), который определяет ее качество по следующей формуле:

КПдз=ДЗпр:ДЗ×100КП_{дз} =ДЗ_{пр}:ДЗ×100, где

ДЗпрДЗ_{пр} – сумма просроченной дебиторской задолженности;

ДЗДЗ – общая сумма дебиторской задолженности компании.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности (Одз) рассчитывается по формуле:

Одз=ВР:ДЗсрО_{дз} = ВР:ДЗ_{ср}, где

ВРВР – это выручка от реализации продукции;

ДЗсрДЗ_{ср} – среднегодовая сумма дебиторской задолженности.

Чем выше полученный показатель, тем более часто дебиторская задолженность преобразовывается в выручку.

Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (ДЗдн), рассчитывается по следующей формуле:

ДЗдн=360:ОдзДЗ_{дн} = 360: О_{дз}

Базовое количество может быть не 360 дней, а, к примеру, 90 дней в зависимости от периодичности такого анализа. Чем меньше полученный показатель, тем меньше промежуток времени, когда дебиторская задолженность преобразовывается в выручку.

Если рассчитывают показатели оборачиваемости за несколько аналогичных периодов, то рассчитывают также изменения абсолютных показателей и темп прироста.

Заказать статью по бухучету у экспертов биржи Студворк!

Тест по теме «Анализ дебиторской задолженности»

Комментарии

Нет комментариев

Предыдущая статья

Аудит товаров
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Прямой эфир