[НГУЭУ] Введение в налоговый менеджмент (Контрольная, Вариант 2)

1.1 Ситуационная (практическая) задача №1 

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект – «доходы, уменьшенные на величину расходов». За квартал поступила оплата за реализованную продукцию – 2800 тыс. руб. Получен штраф, перечисленный покупателем, — 10 тыс. руб. 

Учтены следующие виды расходов: начислена зарплата — 570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам — 450 тыс. руб., удержан НДФЛ — 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному пенсионному страхованию — 75 тыс. руб. 

Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий — 371,7 тыс. руб. 

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата — 70,8 тыс. руб., услуги связи — 3,54 тыс. руб., информационные услуги — 9,44 тыс. руб., курсы повышения квалификации инженера — 6 тыс. руб. Обучение инженера производилось в организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность. 

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за квартал текущего года. 

1.3 Ситуационная (практическая) задача №2 

За первый квартал текущего года предприятием (кондитерская фабрика) были осуществлены следующие операции. Отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 2700 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности больнице продукции на сумму 25 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей —590 тыс. руб. Произведены расходы за квартал: 

• оплачены услуги банка по договору банковского счета — 3 тыс. руб.; 

• предъявлены счета-фактуры за аренду имущества — 35,4 тыс. руб., с НДС; 

• израсходовано материалов на производство продукции — 300 тыс. руб.; 

• начислена зарплата работникам — 300 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды; 

• оплачены представительские расходы — 16 тыс. руб., без учета НДС; 

• получены, но не оплачены консультационные услуги — 15 тыс. руб., без НДС. 

В январе куплен и введен в эксплуатацию микроавтобус по цене 420 тыс. руб. без НДС (срок полезного использования – 5 лет). 

ООО «Учебный центр» предъявил счет-фактуру (имеется акт приема-передачи) за обучение на курсах бухгалтера — 8 тыс. руб. без НДС. Лицензия на образовательную деятельность у ООО «Учебный центр» отсутствует. 

Исчислить аванс по налогу на прибыль за первый квартал. 

2 Тестовая часть 

1. Комплексное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации это: 

2. Организации признаются взаимозависимыми, если доля участия одной организации в другой составляет более (ст. 105.1 НК РФ): 

3. По ставке 10 % НДС облагается реализация (ст. 164 НК РФ): 

4. Налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру покупателю при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС в течение (ст. 168 НК РФ): 

5. Налоговыми резидентами России являются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации (ст. 207 НК РФ): 

6. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при реализации недвижимого имущества, если имущество находилось в собственности более пяти лет (ст. 220 НК РФ): 

7. По основным средствам нелинейный метод амортизации применяется (ст. 259.2 НК РФ): 

8. В отношении амортизируемых основных средств, используемых в условиях повышенной сменности, налогоплательщик вправе применять коэффициент (ст. 259.3 НК РФ): 

9. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения определяется как (ст. 346.18 НК РФ): 

10. К объектам обложения транспортным налогом относятся (ст. 358 НК РФ).

1 Ситуационная (практическая) часть 3

1.1 Ситуационная (практическая) задача №1 3

1.2 Ответ на задачу № 1 3

1.3 Ситуационная (практическая) задача №2 5

1.4 Ответ на задачу № 2 5

2 Тестовая часть 7

Список использованных источников 10

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020)

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020)

3. Малис Н. И. Теория и практика налогообложения [Электронный ресурс] : учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. Н. И. Малис. – М. : ИНФРА-М, 2017. - 432 с. 

4. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Д. Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 367 с. 

5. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение : учебник / В. Ф. Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина, Л. Н. Семыкина ; под общ. ред. В. Ф. Тарасовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2018. – 488 с.