Налоговая безопасность субъекта Российской Федерации

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Налоговая безопасность субъекта Российской Федерации.

Год: 2024

Объем: 105 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Объект исследования: налоговая безопасность субъекта Российской Федерации.

Предмет исследования: тенденции, проблемы и перспективы обеспечения налоговой безопасности субъекта Российской Федерации.

 Цель выпускной квалификационной работы состоит в оценке современного состояния и перспектив обеспечения налоговой безопасности субъекта Российской Федерации.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи выпускной квалификационной работы:

- раскрыть понятие и охарактеризовать сущность налоговой безопасности субъекта Российской Федерации;

-               оценить уровень налоговой безопасности Свердловской области;

-               рассмотреть интегрированную систему управления рисками ФНС Свердловской области и оценить ее эффективность.

Введение. 4

1 Теоретические и методические аспекты исследования налоговой безопасности субъекта Российской Федерации. 6

1.1 Налоговая безопасность субъекта Российской Федерации: понятие, сущность, особенности обеспечения. 6

1.2 Факторы, влияющие на налоговую безопасность субъекта Российской Федерации. 19

1.3 Методические подходы к оценке уровня налоговой безопасности субъекта Российской Федерации. 23

2   Оценка уровня налоговой безопасности Свердловской области. 30

2.1 Исследование основных налоговых показателей Свердловской области. 30

2.2 Анализ и оценка уровня налоговой безопасности Свердловской области. 40

2.3   Направления укрепления налоговой безопасности Свердловской области. 51

3 Исследование интегрированной системы управления рисками Федеральной налоговой службы 73

3.1 Система управления рисками Федеральной налоговой службы: цели, задачи, принципы.. 73

3.2 Характеристика компонентов системы управления рисками Федеральной налоговой службы Свердловской области. 81

3.3 Мониторинг эффективности интегрированной системы управления рисками Федеральной налоговой службы Свердловской области. 83

Заключение. 95

Список использованных источников. 97

Приложения. 104

1.             О Стратегии социально-экономического развития Свердловской области на 2016-2030 годы: Закон Свердловской области от 21.20.2015 № 151-ОЗ - URL: http://strategy2030.midural.ru

2.             Об утверждении Концепции повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 гг.: Распоряжение Правительства РФ от 31 января 2019 г. № 117-р – URL: http://government.ru/

3.             Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля: Приказ ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518– URL: https://www.consultant.ru/

4.             Абалкин Л. И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение / Л. И. Абалкин // Вопросы экономики. – 1994. – № 12. – С. 4-16.

5.             Авдийский В. И. Национальная и региональная экономическая безопасность России / В. И. Авдийский, В. А. Дадалко, Н. Г. Синявский. – Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2016. – 363 с.

6.             Акбердина В.В., Смирнова О.П. Экономическая безопасность региона: оценка и перспективы // Региональная экономика: теория и практика. 2018. №8 (455). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskaya-bezopasnost-regiona-otsenka-i-perspektivy (дата обращения: 08.06.2022).

7.             Александрова Е. А., Сапожникова С. М., Рейхерт Н. В. Актуальные проблемы теории и практики бюджетно-налоговой безопасности региона: Монография. Чебоксары: Среда, 2022. 304 с.

8.             Бобошко, Н. М. Исследование налоговых поступлений в бюджет как инструмент экономической безопасности региона / Н. М. Бобошко [Текст] // Обеспечение экономической безопасности России в современных условиях Сборник научных статей. 2021. — Москва: Московский университет Министерства внутренних дел Российской Федерации им. В.Я. Кикотя, 2021. — С. 60-63..

9.             Богданов А. С. Формирование налоговой политики региона с целью обеспечения его экономической безопасности : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : Диссертация на соискание кандидата экономических наук / Богданов А. С. ; Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования. ОГУ имени И.С. Тургенева. — Орел, 2014. — 204 c.

10.         Галимуллина Н. А. Экономическая безопасность региона / Н. А. Галимуллина, Ф. Т. Байрушин, Ф. Ф. Байрушина // Актуальные проблемы социального, экономического и информационного развития современного общества: Всероссийская научно-практическая конференция, посвящённая 100-летию со дня рождения первого ректора Башкирского государственного университета Чанбарисова Шайхуллы Хабибулловича, Уфа, 20 мая 2016 года / Башкирский государственный университет. – Уфа: Общество с ограниченной ответственностью "Аэтерна", 2016. – С. 213-216.

11.         Гапоненко В. Ф. Проблемы взаимодействия правоохранительных и налоговых органов по обеспечению экономической безопасности региона в налоговой сфере / В. Ф. Гапоненко, Х. Ш. Килясханов // Микроэкономика. – 2015. – № 4. – С. 69-75

12.         Гладеева, С. Р., Шахова, И. Ю. Исследование налоговых поступлений в бюджет как инструмент экономической безопасности региона / С. Р. Гладеева, И. Ю. Шахова [Текст] // Обеспечение экономической безопасности россии в современных условиях Сборник научных статей VI-й Всероссийской научно-практической конференции. Отв. редактор Л.В. Афанасьева. Курск, 2022. — Курск: Юго-Западный государственный университет, 2022. — С. 72-76.

13.         Гончаренко Л.И. Налоговые риски: теория и практика управления // Финансы и кредит. – 2009. – №. 2 (338). – С. 2-11.

14.         Дворядкина Е.Б., Силин Я.П., Новикова Н.В. Экономическая безопасность / Е.Б. Дворядкина, Я. П. Силин, Н. В. Новикова // М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – 2-е изд., перераб. и доп. – Екатеринбург: [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2016. – 194 с

15.         Дивина Л.Э. Налоговая составляющая экономической безопасности российской Федерации // Российское предпринимательство. 2014. №8 (254). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sostavlyayuschaya-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 08.06.2022).

16.         Загоруйко, И. Ю. Налоговая безопасность как составляющая экономической безопасности региона / И. Ю. Загоруйко [Текст] // Сборник статей II Международной научно-практической конференции. Петрозаводск, 2022. — Петрозаводск: Международный центр научного партнерства «Новая Наука», 2022. — С. 151-155.

17.         Злобин Б.К., Романова Л.Е. Причины возникновения и методы оценки налоговых рисков // Экономические и гуманитарные науки. – 2014. – №. 12. – С. 58-68.

18.         Калинина Н. М. Экономическая безопасность региона: сущность, угрозы и меры обеспечения / Н. М. Калинина // Сибирский торгово-экономический журнал. – 2010. – № 10. – С. 17-23.

19.         Кислощаев П.А., Капитонова Н.В., Каминская С.В., Масалов П.В., Буров В.Ю./ П. А. Кислощаев, Н. В. Капитонова, С. В. Каминская, П. В. Масалов, В. Ю. Буров// Экономическая безопасность: учебное пособие / П. А. Кислощаев, Н. В. Капитонова, С. В. Каминская [и др.]; под редакцией В. Ю. Бурова; Забайкальский государственный университет. – Чита: ЗабГУ, 2020. – 157 с

20.         Коноваленко С.А. Экономическая безопасность: учебник / под общ. ред. С.А. Коноваленко. — Москва: ИНФРА-М, 2021. — 526 с.

21.         Коркина В. Н. Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства как фактор обеспечения экономической безопасности / В. Н. Коркина // Современные кадровые технологии в управлении предприятиями и территориями: Материалы IV международной научно-практической конференции, Тамбов, 27 марта 2019 года / Ответственный редактор Е.Ю., Иванова. – Тамбов: Издательский дом "Державинский", 2019. – С. 71-77.

22.         Костюков А. Н. Правовые аспекты обеспечения налоговой безопасности государства / А. Н. Костюков, К. В. Маслов // Вестник Омского университета. Серия: Право. – 2015. – № 4(45). – С. 117-121

23.         Крутиков В.К., Дорожкина Т.В., Костина О.И., Якунина М.В. Экономическая безопасность / В. К. Крутиков, Т. В. Дорожкина, О. И. Костина, М. В. Якунина. – Калуга: Эйдос, 2017. – 196 с.

24.         Кузнецова О. А. Оценки бюджетно–налоговой безопасности Воронежской области // Наука. Образование. Инновации. Сборник научных трудов по материалам XXXIV Международной научно-практической конференции (г.-к. Анапа, 11 сентября 2021 г.). – Анапа: Изд-во «НИЦ ЭСП» в ЮФО, 2021. –  С. 17-23.

25.         Лазарева Н. П., Зуева К. А. Налоговая безопасность: понятие, сущность, цели и функции // Наука и современность. – 2016. – №. 47. – С. 202-210.

26.         Мабиала Ж., Дененберг Ю.М. Проблематика и факторы обеспечения экономической безопасности региона // Kant. 2018. №3 (28). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problematika-i-faktory-obespecheniya-ekonomicheskoy-bezopasnosti-regiona (дата обращения: 08.06.2022).

27.         Митяков С.Н., Митяков Е.С., Романова Н.А. Экономическая безопасность регионов Приволжского федерального округа // Экономика региона. 2013. №3 (35). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskaya-bezopasnost-regionov-privolzhskogo-federalnogo-okruga (дата обращения: 08.06.2022).

28.         Мурзина Е. А., Шемякина М. С Индикативный анализ налоговой безопасности региона [Текст] / Мурзина Е. А., Шемякина М. С // Экономические науки. — 2020. — № 193. — С. 98-104.

29.         Николян Г. Ю., Дворядкина Е. Б. Актуальные вопросы взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками и совершенствования налогового контроля // Бухгалтерский учет, анализ и аудит: современное состояние и перспективы развития: Материалы ХIII Международной научно-практической конференции. — Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2022. — С. 65-58.

30.         Николян Г. Ю., Дворядкина Е. Б. Налоговые риски в системе экономической безопасности Свердловской области // Экономико-правовые проблемы обеспечения экономической безопасности: Материалы VI Международной научно-практической конференции. — Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2023. — С. 48-52.

31.         Николян Г.Ю. Использование цифровых технологий в учете и анализе налоговых отчетов // Вестник науки: №6 (75) том 4. С. 213 - 221. 2024 г.

32.         Никулина Е. В., Чистникова И. В., Орлова А. В. Исследование бюджетно-налоговой безопасности региона // Вестник Белгородского государственного технологического университета им. В.Г. Шухова. – 2014. – №. 5. – С. 152-155.

33.         Никулина Е. В., Чистникова И. В., Орлова А. В Моделирование и прогнозирование бюджетно-налоговой безопасности регионов России: монография / Никулина Е. В., Чистникова И. В., Орлова А. В.— Белгород: Общество с ограниченной ответственностью «Эпицентр», 2015 — 100 c.

34.         Одинокова Т. Д., Истомина Н. А. Оценка налогового потенциала по бюджетообразующим налогам: Свердловская область // Налоговая политика и практика. – 2009. – №. 1. – С. 64-72.

35.         Окунь А. С., Стешенко Ю. А. Методический аспект экономической безопасности региона // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2015. – №. 35 (320). – С. 35-50.

36.         Рождественская Е. С. Налоговые риски и факторы их снижения в системе обеспечения экономической безопасности региона / Рождественская Е. С . [Текст] //       Экономическая политика и ресурсный потенциал региона: Сб. статей IV Всероссийской научно-практической конференции. — Брянск: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Брянский государственный инженерно-технологический университет", 2021. — С. 275-278.

37.         Рыбников В. А., Таран С. В Экономическая безопасность регионов как составляющая экономического благополучия страны и единого национального вектора развития / Рыбников В. А., Таран С. В [Текст] // материалы Международной научно-практической конференции «Региональное развитие: стратегии и человеческий капитал»: в 2 томах. Том 2. Министерство образования и науки Российской Федерации, Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина, Институт государственного управления и предпринимательства; Научный редактор сборника А. П. Багирова. 2014. — Екатеринбург: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Брянский государственный инженерно-технологический университет", 2014. — С. 166-175.

38.         Саликов Ю.А., Золотарева И.И., Бородкина Т.А. Угрозы экономической безопасности региона // Вестник ВГУИТ. 2017. №1 (71). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ugrozy-ekonomicheskoy-bezopasnosti-regiona (дата обращения: 08.06.2022).

39.         Сенчагов В. К. Экономическая безопасность России: Общий курс: Учебник / Под ред. В.К. Сенчагова. 2-е изд. - М.: Дело, 2005. - 896 с.

40.         Таучелова, М. И. Влияние нарушений налогового законодательства на экономическую безопасность региона / Таучелова, М. И. [Текст] // Перспективы развития АПК в современных условиях: Материалы 10-й Международной научно-практической конференции. Том II. Владикавказ, 2021. — Владикавказ: Горский государственный аграрный университет, 2021. — С. 20-23.

41.         Фирова И. П., Титов В. А., Демидова М. Г. Угрозы и риски экономической безопасности, оказывающие влияние на управленческие решения в сфере налогообложения // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. 2006. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ugrozy-i-riski-ekonomicheskoy-bezopasnosti-okazyvayuschie-vliyanie-na-upravlencheskie-resheniya-v-sfere-nalogooblozheniya (дата обращения: 08.06.2022).

42.         Шевцова, Т. П., Гусакова, А. С. Развитие малого и среднего предпринимательства как основа экономической безопасности региона / Шевцова, Т. П., Гусакова, А. С. [Текст] // Экономическая безопасность: проблемы, перспективы, тенденции развития: Материалы VII Международной научно-практической конференции. — Пермь: Пермский государственный национальный исследовательский университет, 2021. — С. 246-252

43.          ГОСТ Р 51901.22-2012. Национальный стандарт Российской Федерации. Менеджмент риска. Реестр риска. Правила построения

44.         Blaufus K., Möhlmann A. Security returns and tax aversion bias: Behavioral responses to tax labels //Journal of Behavioral Finance. – 2014. – Т. 15. – №. 1. – С. 56-69.

45.         Carter L. et al. The role of security and trust in the adoption of online tax filing //Transforming Government: People, Process and Policy. – 2011 Felderer B. et al. Steuerliche Begünstigungen für Spenden im Bereich Soziales und Entwicklungszusammenarbeit: Endbericht; Studie im Auftrag des Bundesministeriums für soziale Sicherheit und Generationen. – 2002.

46.         Feldstein M., Samwick A. Social security rules and marginal tax rates //National Tax Journal. – 1992. – Т. 45. – №. 1. – С. 1-22.

47.         Hubbard R. G., Judd K. L. Social Security and Individual Welfare: Precautionary Saving, Borrowing Constraints, and the Payroll Tax [Текст] / Hubbard R. G., Judd K. L. // American Economic Review. — 1987. — № 77. — С. 630-646.

48.         Экономическая безопасность в системе национальной безопасности РФ / [Электронный ресурс] // Novainfo : [сайт]. — URL: https://novainfo.ru/ (дата обращения: 26.06.2024).

49.         Tax Justice Network. – URL: http://www.taxjustice.net.

50.         Walsh E. J., Ryan J. Agency and tax explanations of security issuance decisions //Journal of Business Finance & Accounting. – 1997. – Т. 24. – №. 7‐8. – С. 943-961 ЕМИС государственная статистика. - URL: https://fedstat.ru

51.         Стратегическая карта ФНС России на 2020-2024 годы. – URL : http://www.nalog.gov.ru

52.         Федеральная налоговая служба Свердловской области в 2019-2023 годах. - URL : https://www.nalog.gov.ru/rn66/ifns/imns6602

53.         Федеральная служба государственной статистики: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://rosstat.gov.ru/

54.         Audit-IT/ru. Финансовый анализ по данным отчетности. [Электронный ресурс]. – URL: https://www.audit-it.ru/finanaliz/features