Налогообложение и бухгалтерский учет на малых предприятиях (Темы 1-3) тест с ответами Синергия/МОИ/ МТИ /МОСАП
ИТОГОВЫЙ ТЕСТ
75 вопросов с ответами к тесту
Последний раз тест был сдан на 100 баллов из 100 "Отлично"
Год сдачи 2024- 2025.
***ВАЖНО*** Перед покупкой запустите тест и сверьте подходят ли эти ответы именно Вам***
После покупки Вы получите файл с ответами на вопросы которые указаны ниже:
1. Авансовые платежи по УСН необходимо перечислить в бюджет не позднее:
* 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
* 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
* последнего числа отчетного периода
* 10 января года, следующего за отчетным периодом
2. Актив упрощенного баланса включает в себя
* Шесть показателей плюс один итоговый
* Пять показателей плюс один итоговый
* Четыре показателя плюс один итоговый
* Пять показателей
3. Актив упрощенного баланса состоит из
* Из трех разделов
* Из двух разделов
* Из одного раздела
* Нет правильного ответа
4. Амортизируемое имущество в балансе малого предприятия отражается по
* Первоначальной стоимости
* Остаточной стоимости
* Рыночной стоимости
* Нет правильного ответа
5. Баланс малого предприятия показывает
* Состояние хозяйственных средств и их источников на определенную дату
* Последовательность выполнения хозяйственных операций в течение отчетного периода
* Обороты по дебету и по кредиту счетов за отчетный период
* Нет правильного ответа
6. Бухгалтерская отчетность малых предприятий состоит из
* Бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложений к бухгалтерской отчетности
* Бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, аудиторского заключения
* Бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах
* Бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств
7. В активе упрощенного баланса отражается задолженность
* Дебиторская
* Кредиторская
* Депонентская
* Просроченная кредиторская задолженность
8. В активе упрощенного баланса отражаются
* Материальные внеоборотные активы, капитал
* Запасы, денежные средства, кредиторская задолженность
* Внеоборотные активы, денежные средства, запасы
* Внеоборотные активы, денежные средства, заемные средства
9. В пассиве упрощенного баланса отражается задолженность
* Дебиторская
* Кредиторская
* Депонентская
* Сомнительная дебиторская задолженность
10. В пассиве упрощенного баланса отражаются
* Капитал и резервы, запасы
* Краткосрочные заемные средства, денежные средства, резервы
* Капитал и резервы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность
* Капитал и резервы, заемные средства, кредиторская задолженность
11. В российской практике наиболее распространенными организационно-правовыми формами малого бизнеса являются:
* Акционерные общества
* Общества с ограниченной ответственностью
* Товарищества
* Индивидуальные предприниматели
12. В упрощенном Отчете о финансовых результатах отражаются
* Состояние хозяйственных средств и их источников на начало и на конец отчетного периода
* Состояние хозяйственных средств и их источников на конец отчетного периода
* Финансовые результаты деятельности организации
* Нет правильного ответа
13. В уставном капитале малого предприятия доля участия других организаций, не относящихся к МСП, не превышает:
* 1,25%
* 2,50%
* 3,75%
* 49 %
14. В уставном капитале малого предприятия суммарная доля участия субъектов РФ, общественных и благотворительных фондов не превышает:
* 50%
* 75%
* 49%
* 25%
15. Вести бухгалтерский учет без принципа двойной записи могут
* Малые предприятия
* Средние предприятия
* Микропредприятия
* Нет правильного ответа
16. Вмененный доход – это:
* Потенциально возможный доход налогоплательщика единого упрощенного налога
* Потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД
* Условный месячный доход налогоплательщика ЕНВД
* Налоговая база для налогоплательщика единого упрощенного налога
17. Все доходы в упрощенном Отчете о финансовых результатах отражаются
* За вычетом НДС
* Включая НДС
* По выбору организации методом, закрепленным в учетной политике
* Нет правильного ответа
18. Годовая бухгалтерская отчетность малых предприятий должна быть представлена
* В течение 30 дней после окончания отчетного периода
* Не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода
* В течение 90 дней после окончания отчетного периода
* Нет правильного ответа
19. Для организаций, созданных после 1 октября, первым отчетным годом считается
* Период со дня регистрации до 30 сентября следующего года.
* Период со дня регистрации по 31 декабря следующего года
* Период со дня регистрации до 31 декабря года, в котором проведена регистрация
* Период с 1 января по 31 декабря следующего года
20. Доходы и расходы для расчета налога по УСН учитываются:
* По правилам бухгалтерского учета
* По методу начисления
* Кассовым методом
* Доходы - кассовым методом, расходы - по методу начисления
21. ЕНВД может применяться в отношении следующих видов деятельности:
* Производство мебели
* Оптовая торговля
* Розничная торговля
* Ответы 2 и 3
22. Излишки материалов, выявленные при инвентаризации, в Отчете о финансовых результатах малого предприятия включаются в
* Доход от обычных видов деятельности
* Прочий доход
* Доходом не признается
* Проценты к получению
23. Индивидуальные предприниматели без наемных работников представляют в налоговую инспекцию Расчет по страховым взносам
* раз в месяц
* раз в квартал
* раз в год
* расчет не представляют
24. Индивидуальный предприниматель обязан вести бухгалтерский учет при следующей системе налогообложения
* общая система налогообложения
* упрощенная система налогообложения
* система налогообложения в виде ЕНВД
* ИП не обязан вести бухучет при любой системе налогообложения
25. К малым предприятиям относятся организации, выручка которых за предыдущий год не превышает:
* 800 млн. рублей
* 900 млн. рублей
* 1 200 млн. рублей
* 2 000 млн. рублей
26. К мерам государственной поддержки предприятий МСБ не относятся:
* Специальные налоговые режимы
* Упрощенные правила ведения бухгалтерского учета
* Ведение бухгалтерского учета без двойной записи
* Отсутствие расчетного счета
27. К микропредприятиям относятся организации, чья выручка за предыдущий год не превышает:
* 120 млн рублей
* 160 млн рублей
* 180 млн рублей
* 400 млн рублей
28. К упрощенным способам бухучета не относятся
* Сокращенный план счетов
* Упрощенный порядок признания доходов и расходов
* Упрощенный учет операций по расчетному счету
* Упрощенный порядок исправления ошибок
29. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) ведется:
* Только на бумаге
* Обязательно в электронном виде
* На бумаге и в электронном виде
* В том виде, который рекомендует налоговая инспекция
30. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) открывается:
* На квартал
* На один год
* На 4 года
* На 10 лет
31. Компании на УСН должны вести Книгу учета доходов и расходов:
* Если это отражено в приказе по учетной политике
* Если это отражено в распорядительных документах налоговых органов
* На основании решения главного бухгалтера
* Ведение книги является обязательным
32. Компания, применяющая УСН, должна платить следующие налоги:
* Транспортный налог, земельный налог, НДС
* Транспортный налог, земельный налог, НДФЛ
* Транспортный налог, земельный налог, налог на прибыль
* Транспортный налог, налог на имущество, НДС
33. Коэффициент К1 – это
* Коэффициент предпринимательской деятельности
* Коэффициент доходности
* Коэффициент-дефлятор
* Коэффициент страховых взносов
34. Коэффициент К1 устанавливается
* Федеральной налоговой службой
* Министерством финансов
* Государственной Думой
* Министерством экономического развития
35. Крайний срок уплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов «за себя»
* 30 сентября текущего календарного года
* 31 декабря текущего календарного года
* 30 января следующего года
* 30 апреля следующего года
36. Критерии для отнесения предприятий к малым:
* Состав учредителей, доход от реализации товаров, средняя численность работников
* Доход от реализации товаров, средняя численность работников
* Финансовый результат, средняя численность работников
* Состав учредителей, доход от реализации товаров
37. Критерии для перехода на УСН:
* Средняя численность работников не более 15 человек, остаточная стоимость основных средств не более 100 000 000 рублей
* Средняя численность работников не более 100 человек, остаточная стоимость основных средств не более 150 000 000 рублей, отсутствие филиалов
* Средняя численность работников не более 1000 человек, остаточная стоимость основных средств не более 100 000 000 рублей, отсутствие филиалов
* Средняя численность работников не более 100 человек, остаточная стоимость основных средств не более 100 000 000 рублей, отсутствие филиалов
38. Максимальный размер уставного капитала общества с ограниченной ответственностью:
* 10 000 рублей
* 100 000 рублей
* 10 МРОТ
* Ограничений нет
39. Малое предприятие утрачивает свой статус, если выручка от реализации превышает предельные значения
* В течение текущего года
* За предыдущий год
* За предыдущих два года
* За предыдущих три года
40. Малое предприятие утрачивает свой статус, если численность сотрудников превышает предельные значения
* За предыдущий год
* За предыдущих три года
* В течение текущего года
* За предыдущих пять лет
41. Малые предприятия представляют бухгалтерскую отчетность
* Ежемесячно
* Ежеквартально
* Один раз в год
* Нет правильного ответа
42. Минимальный налог (за год) при УСН равен:
* 1% от доходов
* 1% от доходов, уменьшенных на расходы
* 5% от доходов
* 5% от доходов, уменьшенных на расходы
43. Минимальный размер уставного капитала общества с ограниченной ответственностью:
* 10 000 рублей
* 100 000 рублей
* 10 МРОТ
* Ограничений нет
44. Налоговая декларация по ЕНВД утверждена
* Федеральной налоговой службой
* Министерством финансов
* Государственной Думой
* Министерством экономического развития
45. Налоговая ставка при ПСН установлена в размере
* 5%
* 6%
* 10%
* 15%
46. Налоговую декларацию по УСН организации предоставляют до:
* 30 апреля года, следующего за отчетным
* 31 марта года, следующего за отчетным
* 20 января года, следующего за отчетным
* 31 декабря текущего года
47. Налоговый период по ЕНВД – это:
* месяц
* календарный год
* I квартал, полугодие, 9 месяцев, 1 год
* квартал
48. Налоговым периодом для УСН является:
* Месяц
* Квартал
* Полугодие
* Год
49. Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается
* месяц
* квартал
* календарный год
* календарный год либо срок действия патента
50. Объект налогообложения при применении ЕНВД – это:
* Базовая доходность
* Вмененный доход
* Площадь торгового зала
* Торговое место
51. Одним из критериев перехода на УСН является остаточная стоимость основных средств, которая не должна превышать:
* 10 000 000 рублей
* 100 000 000 рублей
* 150 000 000 рублей
* 200 000 000 рублей
52. ООО «Система Тишины» планирует перейти на упрощенную систему налогообложения с общего режима. Укажите, можно ли это сделать в середине года (например, в апреле или июле).
* Нет, перейти на «упрощенку» можно только с начала очередного года
* Да, перейти на «упрощенку» можно в любое время года, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию
* Да, но перейти на «упрощенку» можно только с июля месяца и при условии, что это предусмотрено региональным законодательством
53. Организация не является малым предприятием, если ее среднесписочная численность равна:
* 11 человек
* 16 человек
* 51 человек
* 101 человек
54. Организация не является средним предприятием, если её среднесписочная численность равна:
* 111 человек
* 216 человек
* 251 человек
* 101 человек
55. Организация относится к микропредприятиям, если её среднесписочная численность не превышает:
* 20 человек
* 15 человек
* 50 человек
* 100 человек
56. Ответственность за организацию бухгалтерского учета на малом предприятии несет
* Бухгалтер
* Менеджер
* Главный бухгалтер
* Заместитель директора
* Руководитель
57. Отчетной датой для составления бухгалтерской отчетности малого предприятия считается
* Последний рабочий день отчетного периода
* День, следующий за последним днем отчетного периода
* Последний календарный день отчетного периода
* Первый календарный день отчетного периода
58. Отчетным периодом для УСН является:
* Месяц, квартал, год
* Квартал, полугодие, 9 месяцев
* Квартал, полугодие, 9 месяцев, год
* Год
59. Пассив упрощенного баланса включает в себя
* Шесть показателей плюс один итоговый
* Пять показателей плюс один итоговый
* Четыре показателя плюс один итоговый
* Пять показателей
60. Патент при применении ПСН выдается на срок
* от одного до шести месяцев и действует в пределах субъекта РФ, указанного в патенте
* от одного до шести месяцев в пределах календарного года и действует во всех субъектах РФ
* от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года и действует в пределах субъекта РФ, указанного в патенте
* от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года и действует во всех субъектах РФ
61. Плательщики ЕНВД обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности в срок не позднее:
* 5 дней с даты начала применения «вмененки»
* 10 дней с начала деятельности
* 15 дней с даты начала применения «вмененки»
* конца месяца, в котором налогоплательщик начал деятельность
62. Подать уведомление о переходе на УСН новые компании должны после регистрации в течение:
* 5 дней
* 30 дней
* 60 дней
* 90 дней
63. При объекте Доходы (УСН) ставка налога может быть в пределах:
* От 1% до 6%
* От 7% до 15%
* От 15% до 20%
* От 10% до 20%
64. При объекте Доходы минус Расходы (УСН) ставка налога может быть в пределах:
* От 6% до 15%
* От 5% до 15%
* От 15% до 20%
* От 5% до 20%
65. Размер страховых взносов за самого себя у ИП зависит от
* размеров выручки ИП
* минимального размера оплаты труда (МРОТ)
* фиксированный размер взносов «за себя» установлен в НК РФ
* ИП не платит взносы за себя
66. Совокупность способов ведения бухгалтерского учета, принятая малым предприятием - это
* Инструкция
* Положение
* Учетная политика
* Методические рекомендации
67. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности малые предприятия должны представлять
* В органы государственной статистики
* В налоговые органы
* В Пенсионный фонд
* Представлять не обязаны
68. Специальный налоговый режим – это:
* Вид деятельности налоговых органов
* Общий порядок уплаты налогов
* Особый порядок уплаты и исчисления налогов и сборов в течение определенного периода времени
* Ответы 1 и 2
69. Ставка ЕНВД устанавливается в размере:
* 10%
* 20%
* от 1% до 6%
* от 7,5% до 15%
70. Укажите, вправе ли малое предприятие применять одновременно два специальных налоговых режима - УСН и в виде ЕНВД.
* Да
* Нет
* Требуется разрешение налоговых органов
* Зависит от объема выручки
71. Укажите, должна ли компания на УСН (доходы минус расходы) уплачивать минимальный налог, если по итогам года получен убыток.
* Да, должна. Минимальный налог составляет 1 процент от всех доходов, учтенных при расчете упрощенного налога за год
* Да, должна. Минимальный налог составляет 1 процент от выручки, учтенной при расчете упрощенного налога за год
* Да, должна. Минимальный налог составляет 1 процент от суммы выручки и прочих доходов, учтенных в бухгалтерском учете за год
* Нет, не должна
72. Уплата ЕНВД налогоплательщиком по итогам налогового периода производится не позднее:
* 10-го числа первого месяца следующего налогового периода
* 15-го числа первого месяца следующего налогового периода
* 20-го числа первого месяца следующего налогового периода
* 25-го числа первого месяца следующего налогового периода
73. Уплата организациями ЕНВД предусматривает замену уплаты налогов на:
* Доходы физических лиц, имущество, прибыль
* Прибыль, добавленную стоимость
* Прибыль, имущество, транспортного налога
* Имущество, транспортного и земельного налогов
74. Учетная политика малого предприятия оформляется
* Приказом
* Заявлением
* Справкой
* Протоколом
75. Физическое лицо временно проживает в Москве, но имеет постоянную регистрацию в Санкт-Петербурге. При этом предпринимательскую деятельность планирует вести в г. Тосно Ленинградской области. Укажите, в каком городе физлицо может зарегистрироваться в качестве ИП.
* в Москве
* в Санкт-Петербурге
* в г. Тосно
* физлицо само выбирает, в каком городе ему регистрироваться в качестве ИП
Налогообложение и бухгалтерский учет на малых предприятиях
УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
Тема 1. Понятие малого бизнеса
Тема 2. Налогообложение на малых предприятиях
Тема 3. Бухгалтерский учет на малых предприятиях
Литература
