Технология финансового консультирования. Практические задания к теме 4 «Налоговое консультирование» Ситуация 1 Физическое лицо, гражданин России, проживает в

Практические задания к теме 4 «Налоговое консультирование»

Ситуация 1 Физическое лицо, гражданин России, проживает в

Великобритании большую часть года. Имеет в собственности квартиру в

Москве, которую планирует сдавать. Каковы варианты заключения

договоров в данном случае и их налоговые последствия? Приведите пути

оптимизации налоговых рисков. Обратить внимание: существенные условия

договора аренды (договора найма) и договора ссуды, критерии определения

налогового резиденства, виды доходов от источников в России, виды

доходов, не облагаемых НДФЛ, и условия перехода на УСН.

Ситуация 2 Сотрудник компании, который одновременно является

индивидуальным предпринимателем, обратился к работодателю с просьбой

предоставить денежные средства в качестве займа. Деловая цель

предоставления займа заключается в желании компании поддержать своего

сотрудника. Компания готова предоставить заем без процентов.

Каковы налоговые риски заключения договора займа в данном случае?

Предложите пути их оптимизации. При рассмотрении данной ситуации

обратите внимание на понятие взаимозависимых лиц, приведенное в НК РФ.

Также обратите внимание на порядок исчисления НДФЛ с материальной

выгоды, а также особенности упрощенной системы налогообложения в

отношении полученных заемных средств.

Обратите внимание на дату получения дохода, момент возникновения

обязанности по исчислению налога и на то, кто обязан перечислить налог в

бюджет?

Сделайте вывод о том, как может повлиять реальность деятельности

индивидуального

предпринимателя

и

направление

фактического

использования заемных средств на уровень налоговых рисков?

Ситуация 3 Сотрудник компании 11 июня получил в подотчет на

хозяйственные нужды 500 000 руб. 15 июня тот же сотрудник получил еще

500 000 рублей. Перечислите налоговые риски, которые возникают в данном

случае у сотрудника и компании. Предложите пути их оптимизации.

Проанализируйте арбитражную практику и письма Минфина РФ и

ФНС РФ по этому вопросу. Обратите внимание на применимость в данной

ситуации понятия притворной сделки, которое содержится в Гражданском

кодексе РФ.

Изучите документ, регулирующий порядок организации наличного

денежного обращения в Российской Федерации, и его требования в

описанной ситуации.Ситуация 4 Физическое лицо – участник ООО «Промстройкомплект»

планирует получить в организации заемные средства в размере 10 000 000,00

рублей сроком на 10 лет без уплаты процентов. Погашение займа

предполагается в конце срока действия договора займа. ООО

«Промстройкомплект» применяет упрощенную систему налогообложения

(Доходы, 6%). Перечислите налоговые риски, которые возникают в данном

случае у физического лица и компании. Предложите пути их оптимизации.

При рассмотрении данной ситуации обратите внимание на понятие

взаимозависимых лиц, приведенное в НК РФ. Также обратите внимание на

порядок исчисления НДФЛ с материальной выгоды, а также особенности

упрощенной системы налогообложения в отношении полученных заемных

средств.

Обратите внимание на дату получения дохода, момент возникновения

обязанности по исчислению налога и на то, кто обязан перечислить налог в

бюджет?

Сделайте вывод о том, как может повлиять реальность деятельности

индивидуального предпринимателя (в случае использования этого

инструмента) и направление фактического использования заемных средств

на уровень налоговых рисков?

Ситуация 5 Общее собрание акционеров ЗАО «САПРАН Групп»,

зарегистрированное в г. Москва, приняло решение установить членам совета

директоров вознаграждение в размере 10 000 000,00 рублей в год. Совет

директоров располагается в г. Бонн (Германия). В состав директоров входит

граждан России, 2 гражданина Германии, 2 гражданина Украины.

Какие налоговые последствия осуществления выплат членам совета

директоров?

При решении ситуации обратите внимание на положения подпункта 6

пункта статьи 208, пункт 2 статьи 207 и статью 209 Налогового кодекса РФ.

Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996

«Об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и

имущество». Соглашение между Правительством РФ и Правительством

Украины от 08.02.1995 «Об избежание двойного налогообложения доходов и

имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов».

Ситуация 6 ООО «ТрайсекА» заключило договор с ООО «АйТи», по

которому ООО «АйТи» предоставляет сотрудникам ООО «ТрайсекА» услуги

связи различных мобильных операторов. Оплата за мобильную связь

производит ООО «ТрайсекА» в размере 1280 рублей в месяц в расчете на

одного сотрудника.