«Бухгалтерский учет и контроль расчетов по налогам и сборам на примере ООО ..."

дипломная работа на тему: "Бухгалтерский учет и контроль расчетов по налогам и сборам на примере ООО ..."

Оглавление

Введение…………………………………………………...…………………………4

1. Теоретические и методологические основы учета расчетов по налогам и сборам…………………………………………………………………………………..7

1.1 Сущность и функции налогов и сборов в Российской Федерации. Налоговая система РФ……………………………………………………………….…………..7

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета расчетов по налогам и сборам.19

1.3 Организация аналитического и синтетического учета расчетов по налогам и сборам……………………………………………………………………………….23

2. Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам в ООО «ШЕРЛ ТК»………30

2.1 Экономическая характеристика организации………………………………...30

2.2 Организация расчетов по налогам и сборам в ООО «ШЕРЛ ТК»…………..37

2.3 Анализ структуры налогов, уплачиваемых организацией…………………..46

3. Рекомендации по снижению налоговой нагрузки в ООО «ШЕРЛ ТК»………..51

3.1 Возможности снижения налоговой нагрузки………………………………...51

3.2 Мероприятия по совершенствованию налогового планирования в организации………………………………………….……………………………...54

Заключение………………………………………………………………………….68

Список использованных источников………………………………………………..71

Приложения…………………………………………………………………………75

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1.    «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018)

2.    «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2018)

3.    Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтреском учете» (в ред. от 01.01.2013)

4.    Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2018)

5.    Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 03.07.2016) «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)

6.    Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)

7.    Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

8.    Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

9.    Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 (с изм. от 21.03.2017) «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

Учебники, монографии, брошюры

10.     Барулин С. В. «Налоговые льготы как инструмент налогообложения и инструмент налоговой политики», Финансы, Москва, 2015. – 522 с.

11.     Брызгалин, А.В. Налоги и налоговое право: учебник /Под ред. А.В. Брызгалина.- М.: Аналитика-Пресс, 2016. - 689 с.

12.     Грибанова З.М., Грибанов А.А., Широбоков В.Г. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: КноРус, 2015. – 670 с.

13.     Демин, А.В. Налоговое право России: Учебное пособие / А.В. Демин. - М.: «Юрлитинформ», 2015. - 424 с.

14.     Землин, А.И. Налоговое право: Учебник. / А.И. Землин. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2015. - 304 с.

15.     Караваева И. В. «Налоговое регулирование рыночной экономики», Юнити, Москва, 2016. – 305 с.

16.     Карасева, М.В. Финансовое право Российской Федерации / Отв. ред. М.В. Карасева. - М.: ЮРИСТЪ, 2016. - 659 с.

17.     Качур О.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / О.В. Качур. — М. : КНОРУС, 2016. - 304 с.

18.     Кашин В.А Налоги и налогообложение: курс-минимум: Учебное пособие для вузов. - М.: Магистр, 2014. – 365 с.

19.     Кашин В.А. Налоговые соглашения России. М., 2015. - 382 с.

20.     Миляков, Н.В. Налоговое право: Учебник. /Н.В. Миляков - М.: ИНФРА-М, 2014. -383 с.

21.     Молчанов, С. Налоги. Расчет и оптимизация / Сергей Молчанов. - Спб.: Питер, 2015. - 544 с.

22.     Налоговое право России в вопросах и ответах: учебное пособие. / Под ред. А.А. Ялбулганова. - М.: ЗАО Юстицинформ, 2015. - 408 с.

23.     Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб.: Питер, 2015. – 160 с.

24.     Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2015. - 752 с.

25.     Пепеляев, С.Г. Налоговое право: Учебное пособие./ С.Г. Пепеляев - М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2016. - 313 с.

26.     Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение / Г.Б. Поляк. - М.: Юрайт, 2015. - 464 с.

27.     Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М.: Финансы и статистика, 2016. – 288 с.

Периодические издания

28.     Анохин А.Е. Ответственность за совершение налоговых правонарушений и ее место в системе юридической ответственности. / А.Е. Анохин // Юридический мир. - 2016. - № 5. - С. 37.

29.     Глушко Д.Е. Налоговые правонарушения и налоговые преступления. / Д.Е. Глушко // Налоги. - 2017. - №5. - С. 9-11.

30.      Девликамова Г.В. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Девликамова // Финансы, 2016. – №6. – С. 40-42.

31.     Пронина Л.И. Вторая часть Налогового кодекса - продолжение налоговой реформы и ее влияние на доходы местных бюджетов // Финансы, 2017. - № 5. - С. 18.

32.     Титов А.С. Налоговое администрирование как правовая категория // Законы России: опыт, анализ, практика, март 2016. - № 3. - С. 9.

33.     Хамзина М.А. Налоговый процесс в системе налогового администрирования // Финансовое право, 2017. - № 6. - С. 31.

Электронные ресурсы

34.     Федеральная налоговая служба. URL: https://www.nalog.ru (дата обращения: 05.11.2018).