Земельный налог в России
Важной государственной задачей является защита местных бюджетов от регионального налогового давления. Основная часть финансовых результатов, более 50%, сосредотачивается на уровне субъектов Российской Федерации. При этом более 90% социальных федеральных программ финансируется из городских муниципальных и местных бюджетов. Практически полностью за счет этих бюджетов осуществляются программы жилищно-коммунального хозяйства. На уровне муниципалитета складывается энергетическая политика в отношении промышленных предприятий, продовольственных закупок для населения, развития рыночной инфраструктуры. Следовательно, недостаток финансовых ресурсов на муниципальном уровне является актуальной проблемой и требует перехода к таким бюджетным и налоговым отношениям, отвечающим требованиям стабилизации экономики и гармоничного построения межбюджетных отношений, путем обеспечения собственных налоговых доходов на уровне муниципалитета.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических и практических основ земельного налога, выявление проблем и путей их решения.
Достижение указанной цели предопределило необходимость постановки
решения следующих задач:
- рассмотреть теоретические основы земельного налога в России;
- изучить историю возникновения земельного налога в России;
- рассмотреть механизм исчисления и уплаты земельного налога в России;
- провести анализ формирования налоговой базы и структуры начисления
по земельному налогу;
- проанализировать поступления земельного налога в бюджетную систему
Российской Федерации;
- изучить зарубежный опыт земельного налогообложения и определить
возможности применения зарубежного опыты;
- определить пути развития земельного налога в России
При написании выпускной квалификационной работы использовались
нормативно правовые акты Российской Федерации, а также учебники и учебные
пособия, материалы периодических изданий, данный из официальных
источников, а также материалы глобальной сети Интернет .
Введение 3
1. Теоретические основы земельного налога 6
1.1. Экономическая сущность земельного налога 6
1.2. История возникновения и развития земельного налога в России 17
1.3. Механизм начисления и уплаты земельного налога в России 26
2. Характеристика земельного налога в России на современном этапе 34
2.1. Анализ формирования налоговой базы и структуры начисления по
земельному налогу в России 34
2.2. Земельный налог как источник формирования доходов муниципального
образования 44
- Совершенствование земельного налога в России 54
3.1. Зарубежный опыт земельного налогообложения и возможности его
применения в России 54
3.2. Повышение эффективности кадастровой оценки земель для
целей налогообложения 63
3.3. Развитие земельного налога в России 72
Заключение 80
Список использованных источников 84
- Конституция Российской Федерации : офиц. текс т . М.: Экономика, 2016.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации: офиц. текс т . М.: Омега Л ,
2016.
3.Налоговый кодекс Р оссийской Ф едерации (часть первая): офиц. текс т .
М.М.: Омега Л., 2016.
5.Налоговый кодекс Р оссийской Ф едерации (часть вторая): офиц. текст.
М.: Омега Л., 2016.
6.О государственном земельном кадастре Электронный ресурс ]]: Феде-ральный закон от 02.01.2000 № 28 Ф З // Справочно правовая система «Консультант Плюс», 2016
7.О государственном кадастре недвижимости Электронный ресурс ]]: Ф едеральный закон от 24.07.2007 № 221 ФЗ // Справочно правовая система «Ко н-
суль тант Плюс», 20 16.
8.Об основах налоговой системы в Российской Федерации Электронный
ресурс ]]: Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2118 1// Спр а-
вочно правовая система «Консуль тант Плюс», 2016.
9.Собрание законодательства РФ, № 30, 26.07.1999, ст. 3988. 4. Постановл е-
ние Конституционного Суда Российской Федерации от 15 июля 1999 года № 11 П
«По делу о проверки конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О
г о сударственной налоговой службе РСФСР» и Законов РФ «об основах налоговой
системы в РФ» и «о Федеральных органов налоговой полиции»« //Собрание зак о-
нодательства РФ, № 30, 26.07.1999, ст. 3988.
10.Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов
по экон. спец./ И. М. Александров. ─ 3 е изд.,перераб. и доп . ─ М. :Дашков и
К*,201 0.
11.Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и
налогообложения: учеб. пособие М. : Издательско консультационная компания
"Ста тус Кво 97", 2012.
12.Алексеева А.А. Роль земельного налога в формировании местных бю д-
жетов // Пробелы в российском законодательстве. 2009. №4.
13.Артеменко Г.А.Направления совершенствования методов взимания нал о-
гов // Финансовые ис следования. 2011. № 3.
14.Брызгалина А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекоме н-
дации, а р битражная практик а: у чебное пособие . М.: Экзамен, 201 0.
15.Брыкова В. Н. Налоги / Брыкова В. Н. М.: Академия. 2011.
16.Вылкова Е.С. и др. Налоги и налогообложение: у чебное пособие . Вы л-
кова Е.С. и др. Изд а тельство СПбГУЭФ, 2012. 80 с.
17.Горина Г. А. Упроще нная система налогообложения: методологический
аспект / Горина Г. А. //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. 2012. № 5.
18.Глубокова Н.Я., Юр. В.В., Ефимова Т.О.Эволюция понимания категории
налог и его значение в современных условиях / Глубокова Н.Я., Юр. В.В., Ефим о-
ва Т.О. // Часопис економiчних реформ . 2013. № 4.
19.Гринкевич Л.С., Жалонкина И.Ю. Анализ результативности собираем о-
сти налогов в российской федерации // Вестник Томского государственного ун и-
версит е та. Экономика. 2011. № 4. С. 1 18 123.
20.Демин А.В. «Налоговое право России: учебное пособие». Красноярск:РУМЦ ЮО, 2006.
21.Дуканич Л. В. Налоги и налоговый менеджмент в России: учеб. пособие
/ Л. В. Дуканич. Ростов н/Д : Феникс,2012. ─ 606.
ва С. А. Налоги и налогообложение. Крат
кий курс. М.: Окей книга. 2011. 160 с.
23.Костюков А.Н. Мировой финансовый кризис и правовые формы ант и-
кризисного поведения субъектов Федерации и муниципальных образований в Ро с-
сии (государственно правовой аспект) // Конституционное и муниципальное пр а-
во. 2009. № 1.
