ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Работа написана качественно. Антиплагиат.ВУЗ более 40%.
1. Содержание и структура правового механизма реализации защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений. 18
1.1. Историческое развитие института защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. 18
1.2. Понятие и юридические элементы механизма реализации и защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений. 27
1.3. Система и виды гарантий реализации и защиты прав субъектов налоговых правоотношений. 42
1.4. Теоретические основы налогового контроля и недостатки его проведения, влекущие за собой нарушение прав налогоплательщиков. 54
2. Способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. 67
2.1. Правовое регулирование защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в судебном порядке. 67
2.2. Особенности защиты прав налогоплательщиков в административном порядке. 80
3. Практические основы защиты интересов налогоплательщиков в ходе проведения налогового контроля и правовые особенности возмещения вреда, причиненного неправомерными решениями, действиями или бездействием органов государственной налоговой службы и их должностных лиц. 97
3.1 Практические вопросы защиты интересов налогоплательщиков. 97
3.2. Особенности возмещения вреда, причиненного неправомерными решениями, действиями или бездействием органов государственной налоговой службы и их должностных лиц. 101
1. Всеобщая декларация прав человека (принята Генеральной Ассамблеей ООН 10.12.1948) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_120805/ (дата обращения: 18.10.2022);
2. Международный пакт о гражданских и политических правах (Принят 16.12.1966 Резолюцией 2200 (XXI) на 1496-ом пленарном заседании Генеральной Ассамблеи ООН) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5531/ (дата обращения: 18.10.2022);
3. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 01.07.2020 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2020. – №31. – Ст. 4398
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) // Собрание законодательства РФ. – 2022. – №9. – Ст.1251 (Часть I)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.09.2022) // Собрание законодательства РФ. – 2022. – №27. – Ст.4626;
6. Федеральный конституционный закон от 28.06.2004 № 5-ФКЗ (ред. от 30.12.2021) «О референдуме Российской Феде
7. Постановление Конституционного Суда РФ от 31.03.2015 № 6-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 части 4 статьи 2 Федерального конституционного закона «О Верховном Суде Российской Федерации» и абзаца третьего подпункта 1 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества «Газпром нефть» // Собрание законодательства РФ. – 2015. – № 15. – Ст. 2301;
8. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_63894/ (дата обращения: 15.10.2022);
9. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда (9 ААС) от 16 июля 2020 г. по делу № А40-45430/2019 [Электронный ресурс]. – URL: https://sudact.ru/arbitral/doc/R7kebtx0floH/ (дата обращения: 10.10.2022);
10. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14 июня 2018 года по делу № А31-2070/2017 [Электронный ресурс]. – URL: https://sudact.ru/arbitral/doc/FdDLrk61xuoQ/ (дата обращения: 10.10.2022);
11. Постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 22 сентября 2015 г. № Ф02-5056/2015 по делу № А19-17587/2014 [Электронный ресурс]. – URL: https://sudact.ru/arbitral/doc/u0W1JFNo0D6O/ (дата обращения: 10.10.2022);
12. Административное право: учебник для бакалавриата, специалитета и магистратуры / под общ. ред. А. В. Зубача. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 530 с.;
13. Артемьева, Ю. А. Правосубъектность участников налоговых правоотношений / Ю. А. Артемьева // Экономика. Налоги. Право. – 2012. – № 4. – С. 128-133;
14. Артюх А.Е. Правовое значение писем Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы // Российское право: образование, практика, наука. – 2017. – № 5 (101). – С. 108;
15. Боброва, О. В. Основания и условия возмещения вреда, причиненного незаконными действиями органов предварительного следствия / О. В. Боброва. — Текст: непосредственный // Новый юридический вестник. — 2018. — № 5 (7). — С. 32-35;
16. Бугринова, А. А. Проблемы установления вины в налоговых правонарушениях / А. А. Бугринова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 46 (336). — С. 192-194;
17. Буравлева, А. В. Добросовестность в налоговом праве / А. В. Буравлева // Диалог. – 2017. – № 1(6). – С. 46-50;
18. Быкова, Н. Н. Классификация форм и методов налогового контроля в Российской Федерации / Н. Н. Быкова // Карельский научный журнал. – 2017. – Т. 6. – № 4(21). – С. 141-144;
19. Вылкова, Е. С. Разнонаправленность влияния налогов на благосостояние граждан / Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. – 2015. – № 5(95). – С. 17-23;
20. Ганижева, П. М. Вопрос о признаках и принципах правосудия в Российской Федерации / П. М. Ганижева // Инновационная наука. – 2020. – № 3. – С. 63-65;
21. Герасимов, Е. В. Общая характеристика субъектов и объектов российского налогового права и правоотношений / Е. В. Герасимов // Молодой ученый. – 2018. – № 21(207). – С. 346-351;
22. Грибанов, В. П. Осуществление и защита гражданских прав / / В. П. Грибанов; В. П. Грибанов. – Москва: РГБ, 2007. – 1 с.;
23. Гущина, Н. А. Независимость судей как предпосылка справедливого и беспристрастного правосудия / Н. А. Гущина // Журнал российского права. – 2016. – № 5(233). – С. 151-159;
24. Клоков, Е. А. Неуплата (неполная уплата) налога: «вольности» трактовки деяния / Е. А. Клоков // Налоги и налогообложение. – 2017. – № 2. – С. 32-44;
25. Клубничкина, А. А. Система гарантий прав и свобод человека и гражданина / А. А. Клубничкина // Молодой ученый. – 2021. – № 17(359). – С. 188-190;
26. Козлов, Н. А. Средства и способы защиты прав налогоплательщика при осуществлении налогового контроля / Н. А. Козлов // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право. – 2015. – № 3(22). – С. 175-187;
27. Красюков, А. В. Права и обязанности налогоплательщика: взаимосвязь, защита и реализация / А. В. Красюков // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право. – 2018. – № 4(35). – С. 232-240;
28. Крестьянников, А. Е. Понятие юридической ответственности / А. Е. Крестьянников // Молодой ученый. – 2018. – № 23(209). – С. 99-101;
29. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — 10-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 503 с.;
30. Курбатов, Т. Ю. О формах и методах налогового контроля / Т. Ю. Курбатов // Финансовое право. – 2013. – № 4. – С. 46-48;
31. Лузанова, Т. А. К вопросу о понятии «право» / Т. А. Лузанова // Молодой ученый. – 2020. – № 21(311). – С. 325-329;
32. Маркс, К. Классовая борьба во Франции с 1848 по 1850 гг. // Маркс К. и Энгельс Ф. Соч. - 2-е изд. – Т.7 - М.: государственное издательство политической литературы, 1956. – 669 с.;
33. Матус, Е. М. Двойное налогообложение: понятие, предпосылки возникновения, тенденции и способы решения / Е. М. Матус // Молодой ученый. – 2022. – № 18(413). – С. 315-318;
34. Мешкова, Д. А. Налоговый контроль: формы осуществления и результативность / Д. А. Мешкова // Бухгалтер и закон. – 2011. – № 6(150). – С. 10-12;
35. Мирская, Т. И. К вопросу о понятии гарантий прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации / Т. И. Мирская // Юридическая наука. – 2013. – № 2. – С. 23-27;
36. Мозговая, Е. С. Способы защиты прав налогоплательщиков / Е. С. Мозговая // Инновационная наука. – 2016. – № 6-3. – С. 157-164;
37. Морозова, Л. А. Особенности форм реализации прав и свобод личности / Л. А. Морозова // Актуальные проблемы государства и права. – 2018. – Т. 2. – № 5. – С. 5-17;
38. Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Пепеляев Групп, 2020. – 796 с.;
39. Налоговое право: учебник для среднего профессионального образования / под ред. Е. Ю. Грачевой, О. В. Болтиновой — Москва: Норма: ИНФРА-М, 2021. — 152 с.;
40. Османова, З. История возникновения института прав человека / З. Османова, М. А. Мирзаев // Восточно-Европейский научный журнал. – 2015. – Т. 3. – № 2. – С. 99-102;
41. Погорлецкий, А. И. Налоговая политика ведущих зарубежных стран: современные аспекты / А. И. Погорлецкий // Финансы и кредит. – 2012. – № 13(493). – С. 71-80;
42. Полищук, И. С. Особенности прав и обязанностей субъектов налогового обязательства / И. С. Полищук // Вестник Челябинского государственного университета. – 2008. – № 2(103). – С. 59-63;
43. Поплавских, Е. А. Юридические основы системы прав и свобод человека и гражданина в РФ / Е. А. Поплавских // Молодой ученый. – 2018. – № 45(231). – С. 177-179;
44. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / Отв. ред.: Грачева Е.Ю. - М.: Норма, Инфра-М, 2013. – 384 c.;
45. Рабаданова, Д. А. Государственный финансовый контроль: вопросы теории и практики / Д. А. Рабаданова, Д. Д. Джамалудиновна // Экономика и социум. – 2019. – № 6(61). – С. 736-741;
46. Решетняк, А. В. Формы и методы налогового контроля / А. В. Решетняк // Молодой ученый. – 2016. – № 11(115). – С. 1341-1344;
47. Решетняк, А. В. Налоговый контроль как правовая категория / А. В. Решетняк. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2016. — № 11 (115). — С. 1338-1341;
48. Римское частное право. Под ред. Н.Б. Новицкого и Н.С. Перетерского. – М., Юридздат, 1948. – 583 с.;
49. Ростовщиков, И. В. О структуре юридических гарантий обеспечения прав человека / И. В. Ростовщиков // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 5: Юриспруденция. – 2008. – № 10. – С. 37-43;
50. Семенова, Г. Н. Налоговый контроль и ответственность за совершение налоговых правонарушений / Г. Н. Семенова // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. – 2021. – № 1. – С. 133-144;
51. Сенин, И. Н. Механизм правового регулирования и юридическая техника / И. Н. Сенин // Вестник Сибирского института бизнеса и информационных технологий. – 2019. – № 1(29). – С. 80-84;
52. Смоленский, М. Б. Российский конституционализм и правовая система: проблема конституционализации правового порядка / М. Б. Смоленский // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2018. – № 1(92). – С. 62-66;
53. Татаренко, А. А. Принципы и методы налогового контроля / А. А. Татаренко // Молодой ученый. – 2020. – № 22(312). – С. 405-407;
54. Тедеев, А. А. Налоговое право России: учебник для академического бакалавриата / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019 — 390 с.;
55. Титова, Н. К. Основные способы (виды) защиты прав человека и гражданина в Российской Федерации / Н. К. Титова // Вестник Московского университета МВД России. – 2015. – № 8. – С. 76-80;
56. Томилова, Д. Д. Эволюция конституционных прав и свобод человека и гражданина / Д. Д. Томилова // NovaUm.Ru. – 2017. – № 9. – С. 120-122;
57. Трофимова, Я. Л. К вопросу о признаках и функциях гражданско-правовой ответственности / Я. Л. Трофимова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 42 (280). — С. 127-129;
58. Хаванова, И. А. Фискальный (налоговый) суверенитет и его границы в интеграционных образованиях / И. А. Хаванова // Журнал российского права. – 2013. – № 11(203). – С. 41-51;
59. Хазов, Е. Н. Роль и место конституционных гарантий в системе юридических гарантий института прав и свобод человека и гражданина в России / Е. Н. Хазов // Вестник Московского университета МВД России. – 2011. – № 3. – С. 216-220;
60. Хрестоматия по всеобщей истории государства и права / Под ред. К.И. Батыра и Е.В. Поликарповой. – М.: Юристъ, 1996. – Т.2. – 520 с.;
61. Царебулев, Я. Ю. Историко-правовое значение Habeas corpus act в развитии английского законодательства / Я. Ю. Царебулев, А. Д. Денисова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2019. – № 11-3(38). – С. 112-115;
62. Четвернина, А. В. 2015.02.022. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы / Арзуманова Л.Л., болтинова О.В., Бубнова О.Ю. и др.; ОТВ. ред.: Грачева Е.Ю.; Моск. гос. юрид. ун-т им. О.Е. Кутафина. - 2-е изд. - М.: норма: инфра-м, 2014. - 383 с / А. В. Четвернина // Социальные и гуманитарные науки. Отечественная и зарубежная литература. Серия 4: Государство и право. – 2015. – № 2. – С. 86-87;
63. Шагиева, Р. В. Правоотношения и их роль в реализации права / Р. В. Шагиева // Социально-экономическое развитие российского общества: современные тенденции: Сборник научных статей по материалам межвузовской научно-практической конференции, Москва, 10 декабря 2015 года. – Москва: Издательство ВОСХОД-А, 2016. – С. 254-262;
64. Шестакова, Е. В. Гарантии прав налогоплательщика и государства / Е. В. Шестакова // Социально-политические науки. – 2015. – № 2. – С. 33-38;
65. Шичанин, М. А. Досудебное обжалование актов налоговых органов в Российской Федерации и в Германии / М. А. Шичанин // Современное общество и власть. – 2018. – № 3(17). – С. 121-126;
66. Яговкина, В. А. Некоторые аспекты института налогового правоотношения / В. А. Яговкина // Известия высших учебных заведений. Правоведение. – 2002. – № 5(244). – С. 93-96;
67. Ядрихинский, С. А. Правовые проблемы защиты законных интересов налогоплательщика / С. А. Ядрихинский // Вестник Омской юридической академии. – 2019. – Т. 16. – № 1. – С. 86-90;
68. Яковлева, Л. И. Французская Декларация прав человека и гражданина 1789 года: история принятия, предпосылки, уроки / Л. И. Яковлева // Вестник Московского университета. Серия 7: Философия. – 2018. – № 3. – С. 67-84;
69. Бациев В. Защита прав налогоплательщиков. Часть I [Электронный ресурс]. – URL: https://podderzhka.org/taxpro/taxconf/zaschita-prav/ (дата обращения 18.10.2022);
