Учебная практика ПМ 05

Раздел 2. Выполнение работ по рабочей профессии «Кассир»
2.1. Денежные средства в кассе
Задача 2.1.
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. Получены наличными авансы от покупателей 6 780
2. Оплачены с валютного счета различные денежные документы 790
3. Подотчетными лицами возвращены в кассу неизрасходованные суммы 30
4. Оплачены наличными расходы организации, связанные с капитальными вложениями 7 980
5. Оплачены наличными услуги брокера по приобретению ценных бумаг 1 200
6. Учредителем оплачены акции наличными деньгами 5 800
7. Получены в кассу организации суммы страховых возмещений от страховых компаний 32 010
8. Выданы работникам организации бесплатные путевки за счет средств целевого назначения 25 900
9. Зафиксированы при инвентаризации излишки денежных средств в кассе 120
10. Получены в кассу суммы санкций от должников по возмещенным ими убыткам 500
11. Оплачены из кассы судебные издержки и арбитражные сборы 734
12. Организацией списаны использованные банковские карты 50
13. Выплачены из кассы алименты 1 300
14. Выплачено наличными за счет фонда социального страхования РФ пособие при рождении ребенка 5 000
15. Организацией оплачены наличными услуги ГИБДД при постановке на учет собственного автомобиля 678
2.2. Денежные документы
Задача 2.2
Организация приобрела авиабилеты на сумму 10000 руб. и выдала их работнику, направляемому в командировку. Стоимость билетов включена в затраты в составе командировочных расходов.
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. Перечислены денежные средства авиакомпании за авиабилеты
2. Оприходованы полученные от авиакомпании авиабилеты
3. Выданы авиабилеты командируемому работнику
4. Стоимость авиабилетов включена в затраты основного производства в составе командировочных расходов
2.3. Учет денежных средств и расчетных операций
Задача 2.3
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. На расчетный счет организации поступили денежные средства от покупателя за отгруженную продукцию 30 000
2. Получены от учредителей на расчетный счет денежные средства на покрытие убытка 65 000
3. Возвращен долгосрочный кредит банка 140 000
4. С расчетного счета погашена задолженность по налогам и сборам 21 000
5. Возвращен краткосрочный кредит (заем) 238 000
6. Перечислены денежные средства транспортной организации за услуги по перевозке 18 500
7. Зачислены на расчетный счет денежные переводы 100
8. Поступили денежные средства по предъявленной ранее и удовлетворенной претензии 400
9. Поступили на расчетный счет денежные средства по процентному краткосрочному векселю 390
10. Возвращены поставщиками на расчетный счет суммы предварительной оплаты товарно-материальных ценностей в связи с расторжением договора 5 700
11. Получен доход по государственным облигациям 3 240
12. Внесена плата за лицензию, дающую право заниматься определенным видом деятельности 15 000
13. Уплачены с расчетного счета штрафы, пени и неустойки за счет виновных лиц 220
14. Перечислены денежные средства на специальный счет за расчетную корпоративную карту 100
Задача 2.4
Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 26,8 руб. за 1 долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 26,5 руб. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку — 268 руб.
По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации — 26,6 руб.
Снятые с валютного счета денежные средства в сумме 1000 долл. США выданы подотчетному лицу на командировочные расходы. Курс доллара США на момент выдачи их подотчетному лицу — 26,7 руб. Вся сумма израсходована на оплату командировочных расходов. На момент утверждения представленною подотчетным лицом авансового отчета курс доллара составляй 26,9 руб.
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. Денежные средств, направлены на покупку валюты
2. Оплачена комиссия банка
3. Приобретенная валюта зачислена на валютный счет
4. Отражена курсовая разница
5. Наличная валюта перечислена в кассу организации
6. Отражена курсовая разница
7. Выдана из кассы валюта на командировочные расходы
8. Отражена курсовая разница
9. Сумма командировочных отнесена на затраты основного производства
10. Отражена курсовая разница
11. Определен финансовый результат по валютным операциям
Задача 2.5
Согласно договору купли-продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 295000 руб. (в том числе НДС – 18 %). По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки.
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
Выставлен аккредитив
Оприходован товар, поступивший от поставщика
1. Отражен НДС на поступивший товар
2. Товар оплачен с аккредитива
3. Отражен НДС, подлежащий вычету
Задача 2.6
По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100 000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 82 600 руб. (в том числе НДС – 18 %). В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75 000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены.
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№ п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,руб.
1. Отражена сумма денежных средств, депонированных банком под выдачу чековой книжки
2. Оприходованы материалы, поступившие от поставщика
3. Отражен НДС по поступившим материалам
4. Материалы оплачены чеками
5. Отражен НДС, подлежащий вычету
6. Возвращены в банк неиспользованные чеки
Задача 2.7
Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада составляет 1 000 000 руб. Срок вклада - 6 мес. Ставка процента - 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. Перечислены денежные средства на депозитный вклад
2. Зачислены проценты по вкладу
3. Возвращена сумма основного вклада
Задача 2.8
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
Перечислено в погашение задолженности банку по долгосрочным кредитам, полученным для выдачи работникам займов на личные нужды 20 000
1. Получена арендная плата за 3 месяца вперед 18 000
2. В банке открыт специальный рублевый счет для выплаты дивидендов 100 000
3. Осуществлен за счет средств специальных банковских счетов выкуп у акционеров собственных акций организации 17 000
4. Депонированы денежные средства при выдаче чековых книжек за счет краткосрочного кредита банка 145 000
5. Организация разместила свободные денежные средств на депозитном вкладе на 9 месяцев под 14 % годовых 500 000
6. Зачислены проценты по вкладу
7. Возвращена сумма основного вклада
8. Дано поручение банку на приобретение иностранной валюты 36 500
9. Осуществлены с валютного счета расходы, связанные с ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций 700 000
10. Зачислены на валютный счет организации суммы, признанные поставщиками как задолженности, выявленные при перерасчетах 450
11. Выданы из кассы работникам организации страховые возмещения по договору обязательного страхования, полученные от страховых компаний 800
12. Перечислен спонсорский взнос детскому саду за счет прибыли прошлых лет 1500
13. Перечислены с расчетного счета проценты банку по краткосрочному кредиту 4 360
14. Выдвинуты претензии банкам по суммам, ошибочно списанным ими со специальных счетов организации 150
Задача 2.9
Начальник цеха №1 Петров А. А. направлен в служебную командировку из Воронежа в Старый Оскол с 25 сентября по 27 сентября 20.. г. (согласно приказу руководителя Савинова В.К. от 20 сентября 20.. г.). Для Петрова А.А. забронирован номер в гостинице «Русь». Оплата за бронирование номера составляет 25% от цены номера за 1 сутки.
23 сентября 20.. г. Петрову был выдан аванс в сумме 20 000 руб.
По прибытии из командировки Петровым представлен авансовый отчет и следующие документы:
• билеты на автобус:
Воронеж - Старый Оскол –298 руб.,
Старый Оскол - Воронеж - 293 руб.;
• счет № 57571 от 25 сентября 20.. г. за проживание гостинице «Русь» с 25 сентября по 27 сентября 20.. г. на сумму 1360 руб., включая НДС
• командировочное удостоверение № 10, в котором сделаны отметки о выбытии из Воронежа 25 сентября 20.. г., прибытии в Старый Оскол 25 сентября, выбытии из Старого Оскола 27 сентября 20.. г. и возвращении в Воронеж 27 сентября 20.. г.
Приказом генерального директора ООО «Лира» установлена оплата суточных в размере 200 руб. (для налогообложения норматив 100 руб.).
Рассчитайте сумму командировочных расходов, запишите в журнале учета хозяйственных фактов за сентябрь 20.. г. бухгалтерские проводки по учету командировочных расходов, а также составьте авансовый отчет Петрова А.А.
Расчет суммы командировочных расходов, руб.
№ п/п Расходы По нормам Сверх норм
1. Билеты:
2. Воронеж – Ст. Оскол
3. Ст. Оскол - Воронеж
4. Проживание в гостинице
5. НДС за гостиницу
6. Бронирование номера
7. Суточные
8. Итого
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. Выдан аванс Петрову А.А. на командировочные расходы
2. Отнесены на управленческие расходы затраты на командировку Петрова А.А. в пределах установленных норм
3. Отнесены на управленческие расходы командировочные расходы сверх установленных норм, принимаемых для налогообложения
4. Списан с подотчетного лица НДС за проживание в гостинице
5. С суммы суточных, выплаченных Петрову А.А. сверх норм, установленных законодательством, удержан налог на доходы физических лиц
6. С суммы суточных, выплаченных Петрову А.А. сверх норм, произведены отчисления
7. Остаток неиспользованного аванса возвращен Петровым в кассу
Задача 2.10
Директор ООО «Лира» Савинов В.К. был направлен в служебную командировку из Воронежа в Германию в г.Берлин с 24 января 20.. г. для заключения договора о поставке продукции ООО «Лира».
24 января 20.. г. для поездки директора на специальный транзитный валютный счет была приобретена валюта. 24 января 20.. г.
Савинову был выдан аванс в сумме 10 000 руб. на покупку железнодорожных билетов. Остальные средства (550 долл. США) были перечислены специального транзитного счета на пластиковую карточку. Размеры суточных, установленных в организации поданному виду командировок, составляют 65 долл. США.
По прибытии из командировки Савиновым В.К. представлен авансовый отчет и следующие документы:
• железнодорожные билеты:
Воронеж – Берлин - Воронеж - 9 500 руб.,
• счет от 24 января 20.. г. за проживание гостинице с 24 января по 27 января 20.. г. на сумму 180 долл. США.
Стоимость одного дня проживания в гостинице, указанная в счете, составляет 60 долл. США;
• командировочное удостоверение и загранпаспорт, в которых сделаны отметки о том, что Савинов В.К. находился в г. Берлин 4 дня.
Курс ЦБ РФ за 1 долл. США составил: на 24 января – 29 руб.; на 27 января – 29,5 руб.
Рассчитайте сумму командировочных расходов, запишите в журнале учета хозяйственных фактов за сентябрь 20.. г. бухгалтерские и проводки по учету командировочных расходов.
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы
2. Перечислены валютные средства на пластиковую карточку
3. Выдано в подотчет Савинову В.К. для покупки ж/д билетов
4. Перечисленные на пластиковую карточку денежные средства зачислены в подотчет Савинову В.К. на командировочные расходы
5. Отнесены на управленческие расходы затраты на командировку в пределах установленных норм
6. Отнесены на управленческие расходы купленные Савиновым В.К. железнодорожные билеты
7. Пластиковая карточка с неиспользованным авансом возвращена в бухгалтерию
8. Выявлена курсовая разница
Задача 2.11
Авансовый отчет № 85 от 19.12…. исполнительного директора Бобриной Е.А. с приложением следующих оправдательных документов:
1) акт о списании представительских расходов:
г. Воронеж 18 декабря 20.. г.
Утверждаю
Генеральный директор ООО «Лира»
Савинов В.К.
Акт о списании представительских расходов
Настоящий акт составлен комиссией в составе главного бухгалтера Раевской М.А., генерального директора Савинова В.К., исполнительного директора Бобриной Е.А. о том, что 18 декабря 20.. г. устроен официальный прием представителей ООО «Снежный лев» с проведением обеда в ресторане «Вена» и посещением Театра оперы и балета. Цель приема - обсуждение условий договора купли-продажи.
На официальном приеме присутствовали:
со стороны ООО «Лира»:
Исполнительный директор Бобрина Е.А.
Юрисконсульт Лебедев В.С.
со стороны ООО «Снежный лев»:
Генеральный директор Васильев Г.В.
Менеджер Тарасенко М.П.
Во время проведения обеда в ресторане «Вена» было израсходовано 4520 руб.
Во время посещения театра было израсходовано 1250,6 руб., в том числе:
билеты на сумму 800 руб. (4 билета по 200 руб.);
счет из буфета на сумму 450,6 руб.
Всего произведено расходов на представительские цели на сумму 5770,6 руб.
2) счет ресторана «Вена» от 18.12…., подтверждающий оплату обслуживания в ресторане «Восток» на сумму 4520 руб.
3) билеты в Театр оперы и балета на 18.12….(4 билета по цене 200 руб.);
4) кассовый чек (чек ККМ) буфета театра, подтверждающий оплату в сумме 450,6 руб.
Составьте бухгалтерские проводки:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. Выдан аванс Бобриной Е.А. на представительские расходы
2. Списаны представительские расходы на основании представленных документов
3. Остаток неиспользованного аванса возвращен Бобриной в кассу

Раздел 2. Выполнение работ по рабочей профессии «Кассир»
2.1. Денежные средства в кассе
Задача 2.1.
Составьте бухгалтерские проводки:
РЕШЕНИЕ:
Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):
№
п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. Получены наличными авансы от покупателей 50 62 6 780
2. Оплачены с валютного счета различные денежные документы 76 52 790
3. Подотчетными лицами возвращены в кассу неизрасходованные суммы 50 71 30
4. Оплачены наличными расходы организации, связанные с капитальными вложениями 60 50 7 980
5. Оплачены наличными услуги брокера по приобретению ценных бумаг 76 50 1 200
6. Учредителем оплачены акции наличными деньгами 50 75 5 800
7. Получены в кассу организации суммы страховых возмещений от страховых компаний 50 76 32 010
8. Выданы работникам организации бесплатные путевки за счет средств целевого назначения 73 50 25 900
9. Зафиксированы при инвентаризации излишки денежных средств в кассе 50 91 120
10. Получены в кассу суммы санкций от должников по возмещенным ими убыткам 50 76 500
11. Оплачены из кассы судебные издержки и арбитражные сборы 76 50 734
12. Организацией списаны использованные банковские карты 91 50 50
13. Выплачены из кассы алименты 76 50 1 300
14. Выплачено наличными за счет фонда социального страхования РФ пособие при рождении ребенка 69 50 5 000
15. Организацией оплачены наличными услуги ГИБДД при постановке на учет собственного автомобиля 08 50 678