КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ ПО ТЕМЕ 3, Вариант 1

Задание

Исходные данные

Компания «Восход» осуществляет розничную и мелкооптовую торговлю.

Расчеты с оптовыми покупателями выполняются в безналичном порядке.

Расчеты с розничными покупателями выполняются за наличный расчет и с использованием электронных средств платежа с применением ККТ.

Информация об учетной политике

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» компания ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Учетной политикой ООО «Восход» утверждены выбранные способы ведения учета:

1. Учет доходов и расходов ведется исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

2. Учет товаров ведется по фактической себестоимости, которая включает цену поставщика, затраты на доставку и прочие накладные затраты, связанные с приобретением (счет 41).

3. Себестоимость товаров при отпуске определяется по способу ФИФО оценки.

4. В составе расходов на продажу (счет 44) учитываются:

§ затраты на оплату труда персонала;

§ отчисления на социальное страхование и обеспечение;

§ затраты на работы и услуги сторонних организаций, связанные с ведением торговой деятельности;

§ затраты на аренду торгово-складского помещения.

Общая сумма расходов на продажу за месяц признается расходами периода и относится на финансовый результат в составе коммерческих расходов.

Компания является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость.

Компания является налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций. Компания исчисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли.

Информация по объектам учета на 1 марта отчетного года

Сальдовая ведомость ООО «Восход» на 01 марта хх г.

№ счета

Название счета

Дебет

Кредит

19

НДС по приобретенным ценностям

0 

41

Товары

1 208 410  

44

Расходы на продажу

0  

................................

Итого:

6 897 840

6 897 840

* Аналитические данные об остатках товаров представлены ниже.

Запасы товаров на 01 марта

Товары по группам:

ед. изм.

Количество

Цена

Сумма

- товары А

шт

360

584

210240

- товары Б

................................................

Операции компании в марте

Компания ведет учет расчетов с поставщиками товаров, с поставщиками работ и услуг, с арендодателем по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Сальдо расчетов с поставщиками товаров на 1 марта составляло 400 000 руб.

Приобретение товаров

В течение марта компания закупала товары у поставщиков. Данные о двух поставках представлены ниже:

.................................................

ТРЕБУЕТСЯ:

1)     Составить отчет о финансовых результатах за период с 01 января по 31 марта;

2)     Составить бухгалтерский баланс компании на 31 марта;

3)     Составить отчет о движении денежных средств за март в части денежных потоков от текущих операций.

Решение представить в Отчете КЗ_3_в1

Выполнять журнальные записи и записи по счетам главной книги не требуется.

Желательно раскрывать расчет показателей, чтобы видна была логика формирования.

Задание

Исходные данные

Компания «Восход» осуществляет розничную и мелкооптовую торговлю.

Расчеты с оптовыми покупателями выполняются в безналичном порядке.

Расчеты с розничными покупателями выполняются за наличный расчет и с использованием электронных средств платежа с применением ККТ.

Информация об учетной политике

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» компания ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Учетной политикой ООО «Восход» утверждены выбранные способы ведения учета:

1. Учет доходов и расходов ведется исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

2. Учет товаров ведется по фактической себестоимости, которая включает цену поставщика, затраты на доставку и прочие накладные затраты, связанные с приобретением (счет 41).

3. Себестоимость товаров при отпуске определяется по способу ФИФО оценки.

4. В составе расходов на продажу (счет 44) учитываются:

§ затраты на оплату труда персонала;

§ отчисления на социальное страхование и обеспечение;

§ затраты на работы и услуги сторонних организаций, связанные с ведением торговой деятельности;

§ затраты на аренду торгово-складского помещения.

Общая сумма расходов на продажу за месяц признается расходами периода и относится на финансовый результат в составе коммерческих расходов.

Компания является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость.

Компания является налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций. Компания исчисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли.

Информация по объектам учета на 1 марта отчетного года

Сальдовая ведомость ООО «Восход» на 01 марта хх г.

№ счета

Название счета

Дебет

Кредит

19

НДС по приобретенным ценностям

0

41

Товары

1 208 410

44

Расходы на продажу

0

50

Касса

15 000

51

Расчетные счета

374 430

57.03

Продажи по платежным картам

25 000

60.01

Расчеты с поставщиками

400 000

60.02

Авансы поставщикам (арендодатель)

120 000

62.01

Расчеты с покупателями

270 000

62.02

Авансы от покупателей

300 000

68.01

Расчеты по НДФЛ

46 800

68.02

Расчеты по НДС

165 000

68.04

Расчеты по налогу на прибыль организаций

12 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

145 440

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

297 600

76.АВ

НДС с авансов полученных

50 000

76.ВА

НДС с авансов выданных

20 000

80

Уставный капитал

300 000

84

Нераспределенная прибыль

280 000

90.01

Выручка

4 800 000

90.02

Себестоимость продаж

2 918 500

90.03

НДС

800 000

90.07

Коммерческие расходы

926 500

90.09

Прибыль (убыток) от продаж

155 000

91.01

Прочие доходы

0

91.02

Прочие расходы

35 000

91.09

Сальдо прочих доходов и расходов

35 000

99

Прибыли и убытки

96 000

Итого:

6 897 840

6 897 840

* Аналитические данные об остатках товаров представлены ниже.

Запасы товаров на 01 марта

Товары по группам:

ед. изм.

Количество

Цена

Сумма

- товары А

шт

360

584

210240

- товары Б

шт

1800

235

423000

- товары В

шт

150

875

131250

- товары Г

шт

1500

187

280500

- товары Д

шт

360

76

27360

- товары Е

шт

700

5,80

4060

- товары Ж

шт

60

1025

61500

- товары З

шт

300

235

70500

Итого:

х

х

х

1208410

Операции компании в марте

Компания ведет учет расчетов с поставщиками товаров, с поставщиками работ и услуг, с арендодателем по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Сальдо расчетов с поставщиками товаров на 1 марта составляло 400 000 руб.

Приобретение товаров

В течение марта компания закупала товары у поставщиков. Данные о двух поставках представлены ниже:

1-ая поставка товаров

Товары по группам:

ед. изм.

Количество

Цена

Сумма

НДС 20%

Всего с НДС

- товары А

шт

250

650

162 500

х

х

- товары Б

шт

1200

260

312 000

х

х

- товары В

шт

200

880

176 000

х

х

- товары Г

шт

1200

210

252 000

х

х

- товары Д

шт

1200

72

86 400

х

х

- товары Е

шт

3000

5,70

17 100

х

х

- товары Ж

шт

200

1020

204 000

х

х

- товары З

шт

600

230

138 000

х

х

Итого:

х

х

1 348 000

269 600

1 617 600

2-ая поставка товаров

Товары по группам:

ед. изм.

Количество

Цена

Сумма

НДС 20%

Всего с НДС

- товары А

шт

350

680

238 000

х

х

- товары Б

шт

1200

290

348 000

х

х

- товары В

шт

200

900

180 000

х

х

- товары Г

шт

1300

220

286 000

х

х

Итого:

х

х

х

1 052 000

210 400

1 262 400

Оплата поставщикам товаров за месяц выполнена в сумме 2 422 780 руб.

Продажа товаров оптовым покупателям

Компания ведет расчеты с оптовыми покупателями по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Дебиторская задолженность оптовых покупателей на 1 марта составляла 270 000 руб.

В течение марта продано товаров оптовым покупателям товаров на сумму 2 628 000 руб., в том числе НДС 438 000 руб.

Сумма авансов, полученных от покупателей до 01 марта, составляла 300 000 руб. НДС с полученных авансов был начислен в сумме 50 000 руб. Авансы, полученные в прошлом периоде, зачтены в счет погашения дебиторской задолженности покупателей. НДС по полученным авансам принят к вычету в текущем периоде.

Дебиторская задолженность покупателей на конец марта составила 720 000 руб.

Поступления от оптовых покупателей в погашение дебиторской задолженности в марте составили _______________ руб. Сумму поступлений требуется рассчитать, все данные необходимые для расчета имеются.

В течение месяца получено авансов от покупателей в счет поставок товаров в апреле на сумму 360 000 руб., в т.ч. НДС 60 000 руб. НДС по полученным авансам начислен.

Продажа товаров в розницу

Продажи товаров в рознице в марте составили 1 286 400 руб., в т.ч. НДС 214 400 руб., из них:

-       за наличный расчет 384 000 руб., в т.ч. НДС 64 000 руб.

-       с оплатой платежными картами 902 400 руб., в т.ч. НДС 150 400 руб.

В течение месяца покупателями был произведен возврат товара, приобретенного за наличный расчет. Товар был продан за 1584 руб., в т.ч. НДС 264 руб.

Себестоимость продаж

Количество остатков товаров на конец марта представлено в таблице.

Товары по группам:

ед. изм.

Количество на конец периода

(с учетом возврата)

- товары А

шт

340

- товары Б

шт

1300

- товары В

шт

120

- товары Г

шт

1200

- товары Д

шт

450

- товары Е

шт

800

- товары Ж

шт

82

- товары З

шт

250

Итого:

х

х

Требуется рассчитать себестоимость проданного в марте товара в соответствии с применяемым способом оценки товаров при отпуске, установленным учетной политикой компании.

Себестоимость возвращенного товара (согласно расчету бухгалтерии) = 980 руб.

Приобретение работ и услуг

Стоимость приобретенных компанией работ и услуг (кроме аренды), выполненных сторонними организациями в марте, составила 222 000 руб., в том числе НДС 37 000 руб. Расчеты с поставщиками работ и услуг проведены в сумме 222 000 руб.

Компания арендует торгово-складское помещение, арендная плата за месяц составляет 100 000 руб. плюс НДС 20%, всего - 120 000 руб. Договором аренды предусмотрено оплату аренды производить за месяц вперед.

На 01 марта дебетовое сальдо счета расчетов с арендодателем (дебиторская задолженность арендодателя) составляло 120 000 руб. НДС с предоплаты аренды, выполненной в прошлом месяце, принят к вычету, сумма НДС с выданного аванса составила 20 000 руб.

Акт аренды в текущем месяце подписан 31 марта, получен счет-фактура от арендодателя. Обязательство по оплате аренды в марте зачтено в сумме предоплаты. НДС по предоплате восстановлен.

В марте сделана предоплата аренды за апрель в сумме 120 000 руб., в т.ч. НДС 20 000 руб. Счет-фактура от арендодателя на предоплату получен.

Расчеты по оплате труда, связанным с ней страховым взносам и налогам

В соответствии с положением об оплате труда в компании установлены следующие сроки выплаты заработной платы: 20 числа текущего месяца выплачивается аванс по заработной плате за первую половину месяца, 5 числа следующего выплачивается сумма заработной платы за месяц, уменьшенная на сумму выплаченного аванса.

На 01 марта у компании есть обязательства по оплате труда, страховым взносам и НДФЛ, которые исполнены в установленные сроки в марте:

-       5 марта перечислена на банковские счета работников заработная плата и уплачен в бюджет НДФЛ;

-       15 марта уплачены в бюджет и внебюджетный фонд (ФСС РФ) страховые взносы.

Аванс работникам (за март) выплачен 20 марта в сумме 120 000 руб.

31 марта начислены расходы по оплате труда в месяце:

Вид начисления

Сумма (руб.)

Заработная плата за отработанное время

400 000

Налог на доходы физических лиц (удержание)

(52 000)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование (2,9%)

11 600

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (22%)

88 000

Страховые взнося на обязательно медицинское страхование (5,1%)

20 400

Взносы по страхованию несчастных случаев на производстве (0,3%)

1 200

Сумма заработной платы к выплате в следующем месяце составила 228 000 руб. (с учетом выплаченного в марте аванса).

Касса, банк:

Из кассы компании на расчетный счет в банке внесены наличные деньги в сумме 387 050 руб. Из кассы выдано покупателям в связи с возвратом товара 1 584 руб.

На расчетный счет компании в банке по договору эквайринга зачислены денежные средства от эквайера по операциям оплаты платежными картами в сумме 868 934 руб. Банк-эквайер удержал комиссию в сумме 22 280 руб. (общая сумма по транзакциям - 891 214 руб.).

С расчетного счета компании обслуживающий банк списал комиссию за обслуживание в сумме 1500 руб., комиссию за взнос наличными 7600 руб.

Расчеты по налогам

НДС

На 01 марта сумма обязательства по НДС составляла 165 000 руб., из них обязательство по налогу за предыдущий налоговый период составляло 60 000 руб. В марте компания сделала очередной платеж по НДС в сумме 60 000 руб.

(НДС уплачивается в бюджет в течение трех следующих за налоговым периодом месяцев в 1/3 суммы обязательства за налоговый период).

Налог на прибыль

28 марта выполнен авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль в сумме 12 000 руб. Компания исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу от фактической прибыли.

ТРЕБУЕТСЯ:

1)     Составить отчет о финансовых результатах за период с 01 января по 31 марта;

2)     Составить бухгалтерский баланс компании на 31 марта;

3)     Составить отчет о движении денежных средств за март в части денежных потоков от текущих операций.

Решение представить в Отчете КЗ_3_в1

Выполнять журнальные записи и записи по счетам главной книги не требуется.

Желательно раскрывать расчет показателей, чтобы видна была логика формирования.