Zadanie_na_KR_BFU_2

Задание на курсовую работу
1) Составить журнал регистрации операций за отчетный период (по приведенной форме). Подсчитать итог журнала операций. Расчеты вести в целых рублях.
2) Составить шахматную оборотную ведомость и оборотную ведомость по счетам синтетического учета, сверить итоги оборотов ведомостей за месяц между собой и с итогом журнала регистрации операций. Сделать вывод.
3) Составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах на конец отчетного периода по действующей форме, согласно Приказу Минфина России 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Краткая организационно-экономическая характеристика OOО «Север»
и положения учетной политики в целях бухгалтерского учета:
ООО «Север» зарегистрировано два года назад в г. Архангельске. Является малым предприятием, согласно действующему законодательству. Находится на общей системе налогообложения (ОСНО).
Основной вид деятельности – производство. Отчетный период – год.
1) В составе основных средств учитываются активы сроком службы более одного года. Объекты основных средств, стоимостью до 40000 руб. включительно (без учета НДС) должны отражаться в бухгалтерском учете как материально-производственные запасы (на субсчетах счета 10 «Материалы»).
2) Учет материалов ведется по фактической себестоимости приобретения и заготовления на счете 10 «Материалы».
3) Учет затрат на производство ведется с подразделением их на прямые и косвенные расходы.
4) Общепроизводственные расходы списываются на себестоимость основного производства.
5) Общехозяйственные расходы списываются на себестоимость продаж.
6) Готовая продукция и товары отгруженные, учитываются по фактической себестоимости.
7) Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке.
Сальдо по счетам Главной книги на 01.12.___
Счет Наименование счета Варианты
1 2 3 4
01 Основные средства 225000 231000 247000 253000
02 Амортизация основных средств 78500 61540 100500 83540
04 Нематериальные активы 18000 78910 72210 63855
05 Амортизация нематериальных активов 9030 11950 10970 12530
08 Вложения во внеоборотные активы 43760 34300 64800 45842
10 Материалы 48500 54142 65242 41300
19 НДС по приобретенным ценностям 3200 5623 7620 6820
20 Основное производство 1367 5856 15850 13450
43 Готовая продукция 32000 4190 40170 23170
50 Касса 1500 1500 1500 1500
51 Расчетный счет 365632 363584 263585 264580
58 Финансовые вложения 274970 171500 76900 56955
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 85202 48130 57120 36125
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 141250 55860 45860 25860
66 Расчеты по краткосроч. кредитам и займам 151000 124000 120000 132000
67 Расчеты по долгосроч. кредитам и займам 102000 117000 60000 45000
68 Расчеты по налогам и сборам, 19170 14720 16720 13460
в т. ч. НДС 3000 3000 3000 3000
69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению 19110 7560 6560 5360
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 35000 45200 36200 26250
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 410 1480 2380 2500
76(Д) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 39885 42540 62540 42870
76(К) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 161969 138513 68510 48560
80 Уставный капитал 192800 313500 229600 225000
83 Добавочный капитал 21000 25400 35200 25200
84
(К) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
прошлых лет
289173
151952
229957
193360
97 Расходы будущих периодов 22150 31650 41350 21350
98 Доходы будущих периодов 53670 22670 35670 16667
Журнал регистрации операций предприятия за декабрь20___ года.
№п/п Содержание операции Сумма, руб. Д-т К-т
1 2 3 4 5
I. Долгосрочные инвестиции, движение основных средств и нематериальных активов
1 Задолженность участников по вкладам в уставный капитал: - - -
1.1 Задолженность участника 1 60000 75 80
1.2 Задолженность участника 2 23000 75 80
2 Взносы в уставный капитал участника 2: - - -
2.1 Материалы 18500 10 75
2.2 Денежные средства на расчетный счет в банке 4500 51 75
3 Взносы в уставный капитал участника 1: - - -
3.1 Новое оборудование, не требующее монтажа (без НДС) 45200 01 75
3.2 Исключительные имущественные права (без НДС) 14800 75
4 На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа на сумму 58960 руб. (без учета НДС): - - -
4.1 Получено оборудование 58960 01 08
4.2 НДС (18%) 10613 19 08
5 Оборудование сдано в монтаж 69573
6 Монтаж и установка оборудования: - - -
6.1 Начислена заработная плата 7200 70
6.2 Начислены на заработную плату отчисления на социальные нужды (30%) 2160 69
6.3 Начислен на заработную плату взнос в фонд обязательного социального страхования (ФОСС) от несчастных случаев (0,2 %) 14 69
6.4 Израсходованы при монтаже материалы 1400 10
7 Оборудование сдано в эксплуатацию
8 Оплачены счета завода, поставившего оборудование
9 Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 18500 руб. с износом 100%: - - -
9.1 Списание первоначальной стоимости
9.2 Списание начисленной амортизации
9.3 Расходы на заработную плату по демонтажу 5000
9.4 Начислены на заработную плату отчисления на социальные нужды (30%) 1500
9.5 Начислен на заработную плату взнос в ФОСС от несчастных случаев (0,2 %) 10
9.6 Оприходованы запасные части от станка 150
10 Реализован станок винторезный, первоначальной стоимостью 58500 руб., износ 60 %, по договорной цене 64000 руб.: - - -
10.1 Реализация покупателю
10.2 Списана первоначальная стоимость
10.3 Списана сумма начисленной амортизации
10.4 Списан с баланса станок винторезный (остаточная стоимость)
10.5 Начислен НДС
10.6 Поступила на расчетный счет оплата за станок
11 Купили грузовой автомобиль у завода-изготовителя: - - -
11.1 Получен автомобиль 60000
11.2 НДС
11.3 Автомобиль сдан в эксплуатацию
II. Приобретение предметов труда (заготовление материалов)
12 Акцептован счет поставщика сырья на сумму 7200 руб.
13 Предприятие получило от поставщика материалы на сумму 26400 руб.: - - -
13.1 Материалы оприходованы на склад
13.2 НДС
14 Получен счет транспортной организации за доставку материалов: - - -
14.1 Акцептован счет 4800
14.2 НДС
15 Оплачены счета: - - -
15.1 Поставщиков сырья и материалов
15.2 Транспортной организации
15.3 Поставщика автомобиля
III. Затраты на производство и прочие операции
16 Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости: - - -
16.1 В основной цех 18700
16.2 На общепроизводственные нужды 6420
16.3 На общехозяйственные нужды 4330
17 Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду: - - -
17.1 На основное производство 12680
17.2 НДС
17.3 На общехозяйственные нужды 14320
17.4 НДС
18 Начислена заработная плата за отчетный период: - - -
18.1 Рабочим основного цеха 67300
18.2 Управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха 22600
18.3 Администрации предприятия 29450
19 Начислены отчисления на социальные нужды и взнос в ФОСС от несчастных случаев на заработную плату: - - -
19.1 Рабочих основного цеха
19.2 Управленческого и обслуживающего персонала основного цеха
19.3 Администрации предприятия
20 Начислена амортизация по нематериальным активам (исключительные имущественные права) 180
21 Начислена амортизация основных средств за отчетный период: - - -
21.1 По основным средствам основного цеха 2150
21.2 По основным средствам общецехового назначения 1300
21.3 По основным средствам общехозяйственного назначения 1700
22 Получены от банка по чеку № 036 в кассу деньги 57900
23 Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру 10300
24 Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные нужды завхозу 600
25 Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№22-23 47000
26 Получены от банка по чеку № 037 в кассу деньги 65000
27 Выдана заработная плата по платежной ведомости №24 55000
28 Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) 500
29 Возмещены средства, взятые подотчетным лицом (завхозом), согласно авансового отчета №1
30 Переданы материальные ценности в производство: - - -
30.1 В основное производство 300
30.2 На общехозяйственные нужды 200
31 Отпущен инвентарь на хозяйственные нужды 100
32 Акцептованы счета за услуги связи: - - -
32.1 Акцептованы счета 160
32.2 НДС
33 Акцептованы счета за услуги аудиторской фирмы: - - -
33.1 Акцептованы счета 1000
33.2 НДС
34 Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера (командировка 3 дня; проезд 7000 руб., согласно ж/д билетам (НДС выделить), проживание по счету гостиницы 400 руб. в день (НДС выделить); суточные 700 руб. в сутки): - - -
34.1 На общехозяйственные расходы предприятия
34.2 НДС по командировочным расходам
35 Сданы в банк деньги из кассы сверх лимита (лимит 1500 руб.)
36 Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода 785
37 Начислены налоги, относимые на себестоимость продукции (сч.26) 10000
38 Удержано из заработной платы работников за отчетный период: - - -
38.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
38.2 По исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц 3000
39 Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции
IV. Реализация продукции
40 Принята готовая продукция основного производства на склад по фактической себестоимости из расчета, что незавершенное производство на конец месяца составляет 15000 руб.
41 Готовая продукция отгружена покупателю, выставлен счет-фактура 1200000
41.1 Начислен НДС
42 Оплачен счет за реализованную продукцию
43 Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции
44 Общехозяйственные расходы списаны на продажи
45 Принят к оплате счет организации по сбыту и реализации продукции (коммерческие расходы) 20000

46 Оплачен счет организации (за коммерческие расходы)
47 Списаны коммерческие расходы на продажи
V. Финансовые результаты и их использование
48 Предприятие начислило штраф в пользу другого предприятия за нарушение условий хозяйственного договора 600
49 На расчетный счет поступил долг, ранее списанный как безнадежный 600
50 Отражена присужденная сумма штрафа за несоблюдение договорных обязательств другой организацией. 800
51 Начислен налог на имущество 9710
Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами
52 Перечислен налог на доходы физических лиц
53 Списан НДС, учтённый при приобретении: - - -
53.1 Материалов, работ, услуг и т.д.
53.2 Основных средств
53.3 По командировочным расходам
54 Перечислен в бюджет НДС (с учетом задолженности на 01.12._)
Итоговые проводки (процедура реформации баланса)
55 Закрываются субсчета счета 90 «Продажи»:
Сч. 90-1
Сч. 90-2
Сч. 90-3
56 Закрытие счета 90 «Продажи» (финансовый результат по продажам (сальдо сч. 90))
57 Закрываются субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»:
Сч. 91-1
Сч. 91-2
58 Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы» (финансовый результат по прочим доходам и расходам (сальдо счета 91))
59 Сумма налогооблагаемой прибыли отчетного периода - -
60 Начислен налог на прибыль за отчетный период (20%)
61 Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»
ИТОГ ЖУРНАЛА РЕГИСТРАЦИИ - -
Для счета 68 предусмотрены субсчета:
68-1 – по налогу на доходы физических лиц
68-2 – по НДС
68-3 - по налогу на прибыль
68-4 – по налогу на имущество
Для учета выбытия основных средств используется счет «01- выбытие».
В работе представить схемы счетов 19, 68-2, 76, 90, 91, 99.
Развернутая схема сч.19
Дебет Кредит
№ счета по К-ту Содержание операции Сумма, руб. № счета по
Д-ту Содержание операции Сумма, руб.
С-до начальное






Оборот по Д Оборот по К

С-до конечное
Развернутая схема сч.68-2
Дебет Кредит
№ счета по К-ту Содержание операции Сумма, руб. № счета по Д-ту Содержание операции Сумма, руб.
С-до начальное




Оборот по Д Оборот по К

С-до конечное
Развернутая схема сч.76
Дебет Кредит
№ счета по К-ту Содержание операции Сумма, руб. № счета по Д-ту Содержание операции Сумма, руб.





Оборот по Д Оборот по К


Развернутая схема сч.90
Дебет Кредит
№ счета по К Содержание операции Сумма, руб. № счета по Д Содержание операции Сумма, руб.








Оборот по Д Оборот по К

Развернутая схема сч.91
Дебет Кредит
№ счета по К Содержание операции Сумма, руб. № счета по Д Содержание операции Сумма, руб.






Оборот по Д Оборот по К

Развернутая схема сч.99
Дебет Кредит
№ счета по К Содержание операции Сумма, руб. № счета по Д Содержание операции Сумма, руб.





Оборот по Д Оборот по К

Шахматная оборотная ведомость за _______20__г.
К- т
Д-т Сч.__ Сч.__ Сч.__ Сч.__ Сч.__ Итого по Д-ту
Сч.__
Сч.__
Сч.__
Сч.__
Сч.__
Итого по К-ту
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за _______20__г.
Код счета Остаток на _________ Оборот за__________ Остаток на_________
Д К Д К Д К









Итого

Задание на курсовую работу
1) Составить журнал регистрации операций за отчетный период (по приведенной форме). Подсчитать итог журнала операций. Расчеты вести в целых рублях.
2) Составить шахматную оборотную ведомость и оборотную ведомость по счетам синтетического учета, сверить итоги оборотов ведомостей за месяц между собой и с итогом журнала регистрации операций. Сделать вывод.
3) Составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах на конец отчетного периода по действующей форме, согласно Приказу Минфина России 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Краткая организационно-экономическая характеристика OOО «Север»
и положения учетной политики в целях бухгалтерского учета:
ООО «Север» зарегистрировано два года назад в г. Архангельске. Является малым предприятием, согласно действующему законодательству. Находится на общей системе налогообложения (ОСНО).
Основной вид деятельности – производство. Отчетный период – год.
1) В составе основных средств учитываются активы сроком службы более одного года. Объекты основных средств, стоимостью до 40000 руб. включительно (без учета НДС) должны отражаться в бухгалтерском учете как материально-производственные запасы (на субсчетах счета 10 «Материалы»).
2) Учет материалов ведется по фактической себестоимости приобретения и заготовления на счете 10 «Материалы».
3) Учет затрат на производство ведется с подразделением их на прямые и косвенные расходы.
4) Общепроизводственные расходы списываются на себестоимость основного производства.
5) Общехозяйственные расходы списываются на себестоимость продаж.
6) Готовая продукция и товары отгруженные, учитываются по фактической себестоимости.
7) Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке.
Сальдо по счетам Главной книги на 01.12.___
Счет Наименование счета Варианты
1 2 3 4
01 Основные средства 225000 231000 247000 253000
02 Амортизация основных средств 78500 61540 100500 83540
04 Нематериальные активы 18000 78910 72210 63855
05