Оценка финансового состояния организации и разработка мероприятий по его оздоровлению

Актуальность темы выпускной бакалаврской работы определяется тем, что результаты комплексной оценки финансового состояния организации необходимы менеджменту, собственнику, кредитующей организации для принятия обоснованных управленческих решений. В условиях возрастающей конкуренции своевременная оценка финансового состояния организации является дополнительным фактором конкурентоспособности. Благополучное финансовое состояние организации – это важное условие его непрерывного и эффективного функционирования.

В сложившихся экономических условиях собственники все чаще начали проводить анализ своей деятельности с целью раннего обнаружения проблем и принятия соответствующих мер для преодоления кризисной ситуации. Анализируются не только фактические данные по затратам и доходам организации, но также и плановые показатели. Анализ финансовой деятельности организации позволяет повысить доходность организации и добиться стабильного ее положения. Любое управленческое решение не может обходиться без соответствующего анализа финансовой ситуации.

Для достижения благополучного финансового состояния организации необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования. Цель оценки состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние организации, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Таким образом, если работа по комплексной оценке построена грамотно, то организация способна быстро отреагировать на возможные негативные обстоятельства.

Исследованием проблем комплексной оценки финансового состояния на организациях занимаются отечественные ученые-экономисты, такие как М.И. Баканов, Л.Е. Басовский, Л.Т. Гиляровская, С.А. Жданов, А.М. Ковалева, С.А. Котляров, Н.Н. Кондраков, О.Н. Лихачева, С.А. Николаева, Г.Б. Поляк, Т.В. Савицкая, Л.Т. Скалай, М.Г. Трубочкина, А.Д. Шереме.т и другие специалисты, труды которых были изучены при подготовке работы.

Цель выпускной бакалаврской работы – провести комплексную оценку финансового состояния организации и разработать рекомендации по его оздоровлению.

На основании поставленной цели, сформированы следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы оценки финансового состояния организации;

- провести оценку финансового состояния организации ООО «Агроторг»;

- рассмотреть основные пути по финансовому оздоровлению организации ООО «Агроторг».

Объектом работы является ООО «Агроторг».

Предмет выпускной бакалаврской работы – комплексная оценка финансового состояния организации.

При проведении анализа финансового состояния использованы следующие методы: специальный метод (метод научного познания), общенаучные методы познания (горизонтальный, вертикальный и сравнительный анализ, а также анализ коэффициентов (абсолютных и относительных показателей), индукция и дедукция, сравнение и аналогия)), а также изучение специальной литературы по теме исследования.

Информационной базой являлись нормативные и законодательные акты РФ, разработки отечественных и зарубежных специалистов в области финансового менеджмента, учебники по финансам, финансовому менеджменту, экономическому анализу, экономике предприятий, монографии и научные статьи в периодических изданиях, а также финансовая отчетность ООО «Агроторг».

Теоретическое значение результатов исследования заключается в разработке рекомендаций и мероприятий по улучшению финансового состояния организации.

Практическа.я значимость работы заключаетс.я в том, что предложенные мероприятия могут быть использованы в исследуемой организации с целью улучшения его финансового состояния и повышения экономической эффективности.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В введении описывается актуальность работы.

В первой главе рассматриваются теоретические основы оценки финансового состояния организации. Здесь рассматрены: сущность оценки финансового состояния организации, методики оценки финансового состояния организации, модели оценки вероятности банкротства организации.

Вторая глава посвящена оценке финансового состояния предприятия ООО «Агроторг». Здесь рассмотрена краткая характеристика ООО «Агроторг», проведена оценка финансового состояния организации, выявлены проблемы в организации по результатам проведенного анализа.

Третья глава посвящена разработке основных путей по финансовому оздоровлению организации ООО «Агроторг». Здесь рассмотрены мероприятия по финансовому оздоровлению и произведен расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………… 4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ…………7

1.1 Сущность оценки финансового состояния организации……………. 7

1.2 Методики оценки финансового состояния организации…………….. 10

1.3 Модели оценки вероятности банкротства организации……………… 21

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АГРОТОРГ»………………………………….32

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Агроторг»………………………………………………………………….32

2.2 Оценка финансового состояния организации………………………… 38

2.3 Оценка платежеспособности организации…………………………… 48

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «АГРОТОРГ»…52

3.1 Мероприятия по финансовому оздоровлению организации………… 52

3.2 Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий…………………………………………………………………. 59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………. 66

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………... 69

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………. 74

1. Афоничкин, А. И. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 2. Финансовая политика предприятия : учебник и практикум для вузов / А. И. Афоничкин, Л. И. Журова, Д. Г. Михаленко. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 297 с.

2. Баллуян, М. М. Вопросы применимости концепций финансового менеджмента в условиях жизнедеятельности предприятия / М. М. Баллуян, А. П. Пышнограй // Инновации. Наука. Образование. – 2020. – № 23. – С. 2083-2089.

3. Басовский, Л. Е. Финансовый менеджмент : учебник / Л. Е. Басовский. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 240 с.

4. Боголюбов, В. С. Финансовый менеджмент в туризме и гостиничном хозяйстве : учебник для среднего профессионального образования / В. С. Боголюбов. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 293 с.

5. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Долгосрочная финансовая политика. Инвестиции : Учебное пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. – 2-е изд., перераб. и доп.. – Москва : «КноРус», 2018. – 300 с.

6. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. – 3-е издание, исправленное и дополненное. – Москва : Общество с ограниченной ответственностью «Издательство «КноРус», 2021. – 318 с.

7. Вяткин, В. Н. Финансовые решения в управлении бизнесом : учебно-практическое пособие / В. Н. Вяткин, В. А. Гамза, Д. Д. Хэмптон. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 325 с.

8. Герасименко, А. Финансовый менеджмент – это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А. Герасименко. – 5-е изд. – М. : Альпина Паблишер, 2021. – 481 с.

9. Гинзбург, М. Ю. Финансовый менеджмент на предприятиях нефтяной и газовой промышленности : учебное пособие / М. Ю. Гинзбург, Л. Н. Краснова, Р. Р. Садыкова. – Москва : ИНФРА-М, 2019. – 287 с.

10. Гребенников, П. И. Корпоративные финансы : учебник и практикум для вузов / П. И. Гребенников, Л. С. Тарасевич. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 252 с.

11. Дерюжков, И. С. Финансовый менеджмент в системе управления организацией / И. С. Дерюжков // Исследования и разработки в области машиностроения, энергетики и управления : Материалы XX Международной научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых, Гомель, 23–24 апреля 2020 года. – Гомель: Гомельский государственный технический университет им. П.О. Сухого, 2020. – С. 332-334.

12. Доугерти К.Ф Экономика торговли: Учебник. 2-е изд. / К.Ф. Доугерти Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 270 с.

13. Егоров, И.Д. Основы экономического анализа в торговле / .И.Д. Егоров Москва 2018г с.7-28

14. Екимова, К. В. Эффективные инструменты финансового менеджмента в условиях цифровой экономики / К. В. Екимова // Цифровая экономика: тенденции и перспективы развития: сборник тезисов докладов национальной научно-практической конференции: в двух томах, Москва, 22–23 октября 2020 года. – Москва: Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова, 2020. – С. 194-196.

15. Екимова, К. В. Финансовый менеджмент : учебник для прикладного бакалавриата / К. В. Екимова, И. П. Савельева, К. В. Кардапольцев. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 381 с.

16. Илышева, Н. Н. Учет и финансовый менеджмент: концептуальные основы : учеб. пособие / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов, Е. Р. Синянская ; [науч. ред. Т. В. Зырянова] ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2018. – 164 с.

17. Иншаков, П. В. Составляющие системы финансового менеджмента на предприятии / П. В. Иншаков, Р. Г. Ян, А. Р. Денисенко // Актуальные научные исследования в современном мире. – 2020. – № 6-3(62). – С. 124-127.

18. Каверина, О.Д. Финансовый менеджмент в торговле / О.Д. Каверина — М.: «Финансы и статистика», 2019.-347с.

19. Каменская, Е.А. Проблема риска и управления им / Е.А. Каменская // Стратегическое управление инновационным развитием экономики России: межвузовский сборник научных трудов. Выпуск №9 (26 декабря 2012 г., г. Санкт — Петербург). – СПб. 2019. – с.417-418.

20. Каменская, Е.А. Себестоимость продукции предприятия / Е.А. Каменская // Инновации – основа экономического роста. Инженерно-техническое обеспечение АПК: сборник материалов научно-практической конференции (23-24 марта 2017 г., г. Великие Луки). – Великие Луки, 2017. – с.86-88.

21. Качкова О.Е., Косолапова М.В., Свободин В.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: КноРус, 2017. - 360 с.

22. Кудухов, В.В. Информационные источники и задачи анализа финансовых результатов предприятия / В.В. Кудухов // Новая наука: Теоретический и практический взгляд. 2017. Т. 1. № 4. С. 16-18.

23. Лбова, Н.О. Управление рентабельностью бизнеса / Н.О. Лбова // Актуальные вопросы экономических наук. 2017. № 16-1. С. 105-109.

24. Литвиненко, В.С., Тумасян, А.А. Оценка результатов финансово – хозяйственной деятельности предприятия / В.С. Литвиненко, А.А. Тумасян // Вестник научных конференций. 2019. № 2-1 (18). С. 93-94.

25. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 320с.

26. Мельник, М. В. Эволюция экономического анализа и его роль в системе управления предприятием / М. В. Мельник ; рец. Т. В. Шимоханской // Аудит и финансовый анализ. 2019. – № 1. – С. 109-118.

27. Морозко, Н. И. Финансовый менеджмент в малом бизнесе : учебник / Н.И. Морозко, В.Ю. Диденко. – Москва : ИНФРА-М, 2019. – 347 с.

28. Морошкин, В. А. Практикум по финансовому менеджменту: технология финансовых расчетов с процентами : Учебное пособие / В. А. Морошкин, А. С. Сметанкин, А. С. Сметанкин. – Изд. 3-е, испр. и доп.. – Москва : Общество с ограниченной ответственностью «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2018. – 131 с.

29. Мягкова, Ю.В. Методика проведения анализа финансовых результатов деятельности предприятия / Ю.В. Мягкова // Знание. 2017. № 5-2 (45). С. 89-93.

30. Нужина, И.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие / Сост. Нужина И.П. – Томск: Изд-во Том. гос. архит.-строит. ун-та, 2017. – 441 с.

31. Отчетность организации [Электронный ресурс] – URL: https://bo.nalog.ru/ (дата обращения: 15.11.2022г.)

32. Пашаев, Н. А. Финансовый результат организации и основные направления его использования при анализе развития организации / Н.А. Пашаев // Молодой ученый. — 2018. — №19. — С. 490-492.

33. Рожков, И. М. Финансовый менеджмент : практикум / И. М. Рожков, О. О. Скрябин, А. В. Ковтун. — Москва : Изд. Дом НИТУ «МИСиС», 2019. — 78 с.

34. Румянцева, Е. Е. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для вузов / Е. Е. Румянцева. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 360 с.

35. Савицкая Г.В. Экономический анализ. - М: Инфра-М, 2017. - 652 с.

36. Самылин, А. И. Финансовый менеджмент : учебник / А. И. Самылин. – Москва : ИНФРА-М, 2019. – 413 с.

37. Фокина, О.М. Экономика организации (предприятия) / О.М. Фокина, А.В. Соломка. - М.: КноРус, 2018. - 486 c.

38. Чеглакова, С. Г., Косткина, Л. В. Методика факторного анализа финансовых результатов деятельности организации: Учебное пособие / С.Г. Чеглакова, Л.В. Косткина // Рязань: РГРТУ, 2019. — 24 с.

39. Чукалова, М.И. Методология управления финансовыми результатами предприятия / М.И. Чукалова // Academy. 2018. № 5 (20). С. 77-79.

40. Baker, Richard. Advanced Financial Accounting: научное издание / R. E. Baker, V. C. Lembke, T. E. King. – New York; St. Louis; San Francisco: McGraw-Hill Publishing Company, 1989. – 1190 p.