Анализ и пути повышения эффективности системы налогового контроля

Диплом 2023 года. Оригинальность высокая.

Цель работы - разработка рекомендаций по совершенствованию организации налогового контроля на примере камеральных проверок в Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области.

Задачи работы:

- Рассмотреть теоретические основы организации налогового контроля;

- провести анализ результативности, проблемы камеральных налоговых проверок в Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области;

- выявить проблемы и недостатки проведения камеральных налоговых проверок, обозначить пути к их решению, предложить рекомендации.

Объектом исследования является Межрайонная ИФНС России № 16 по Свердловской области.

Предмет исследования – деятельность Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области в сфере проведения камеральных проверок.

Введение……………………………………………………………………….. 4

1 Теоретические основы организации налогового контроля ...…………... 7

1.1 Понятие и виды налогового контроля……………………………….… 7

1.2 Сущность и порядок организации камеральной налоговой проверки……………………………………………………………………….. 17

2 Анализ методологических и практических аспектов проведения камеральных налоговых проверок на примере Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области…………………………………… 26

2.1 Организационная характеристика Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области по осуществлению налогового контроля……… 26

2.2 Анализ результативности, проблемы камеральных налоговых проверок в Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области.. 33

3 Проблемы и перспективы совершенствования организации и проведения камеральных налоговых проверок………………………… 41

3.1 Современные методы и подходы по оценке эффективности налогового администрирования…………………………………… 41

3.2 Мероприятия по повышению эффективности проведения камеральных налоговых проверок……………………………………... 50

Заключение……………………………………………………………………. 56

Список использованных источников……………………………………… 59

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года (с учетом поправок внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2017 № 11-ФКЗ, от 14.03.2020 № 1-ФКЗ). – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 18.03.2023).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ, часть первая (ред. от 16.04.2022). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 18.03.2023).

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.04.2023). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 18.03.2023).

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 28.04.2023). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 20.04.2023).

5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 28.04.2023). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 18.03.2023).

6. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 14.04.2023). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 18.03.2023).

7. Земельный Кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 28.04.2023). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

8. О таможенном регулировании в Российской Федерации : Федеральный закон от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ (ред. от 28.11.2020). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

9. Об обществах с ограниченной ответственностью : Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

10. Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг : Федеральный закон от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ (ред. от 30.12.2020). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

11. О налоговых органах Российской Федерации : Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 № 943-1 (ред. от 09.11.2020). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

12. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти : Указ Президента Российской Федерации от 09 марта 2004 года № 314 (ред. от 20.11.2020). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

13. О структуре федеральных органов исполнительной власти : Указ Президента Российской Федерации от 21 января 2020 года № 21 (ред. от 20.11.2020). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

14. Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления : Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 601 (ред. от 20.11.2021). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

15. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе : Постановление правительства от 30 сентября 2004 года № 506 (ред. от 28.01.2021). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

16. Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок : Приказ ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

17. Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы : Приказ Министерства финансов России от 17 июля 2014 года N 61н. (ред. от 07.04.2022). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

18. Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации: Приказ Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2014 года N САЭ-3-09/825@ (ред. от 15.08.2022). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

19. Об утверждении Регламента взаимодействия между структурными подразделениями центрального аппарата ФНС России по вопросам назначения и проведения мероприятий налогового контроля в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей : Приказ Федеральной налоговой службы от 29 апреля 2005 года N САЭ-3-06/187@ (ред. от 26.12.2016). – Текст : электронный. – URL : https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.04.2023).

20. Лагутина, Л. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник для вузов / Л. Г. Лагутина. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 205 с. – (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13909-9. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/519788 (дата обращения: 10.03.2023).

21. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 293 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14778-0. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/520293 (дата обращения: 17.03.2023).

22. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник и практикум для вузов / Е. В. Ордынская. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 448 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-11250-4. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/510836 (дата обращения: 17.03.2023).

23. Кваша Ю. Ф. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений. – М.: Проспект, 2018. - 540 с. - ISBN 5-7975-0408-1. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/510836 (дата обращения: 17.04.2023).

24. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие для магистратуры / под ред. О.В. Болтиновой, Ю.К. Цареградской. – Москва: Норма: ИНФРА-М, 2020. - 160 с. - ISBN 978-5-91768-881-7 – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/510836 (дата обращения: 17.04.2023).

25. Сайт-Налоговая система Китая – налогообложение китайских RO компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Китая https://gsl.org/ru/taxes/tax-zones/kitay-ro/ (дата обращения: 20.05.2023). – Текст : электронный.

26. Сайт-Налоговый контроль в США https://e.nalogoved.ru/735144 дата обращения: 20.05.2023). – Текст : электронный.

27. Сайт ФНС России : О Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области – URL: https://www.nalog.ru/rn66/ifns/imns6623 дата обращения: 20.04.2023). – Текст : электронный.

28. Сайт Контрольно-надзорная деятельность. - URL:http://контроль-надзор.рф/ дата обращения: 20.05.2023). – Текст : электронный.

29. Аналитическая отчетность показателей налогового контроля 2-МЭ Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области – URL: https://www.nalog.ru/rn66/ifns/imns6623 дата обращения: 20.04.2023). – Текст : электронный

30. Статистическая отчетность налогового контроля Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области 2-НК – URL: https://www.nalog.ru/rn66/ifns/imns6623 дата обращения: 20.04.2023). – Текст : электронный.

31. Сайт Администрации города Нижний Тагил https://ntagil.org/ дата обращения: 20.05.2023). – Текст : электронный.