Расследование экономических преступлений Росдистант

Тема 5. Особенности расследования налоговых преступлений

Рекомендации по выполнению задания

В большинстве случаев нет достаточных оснований для незамедлительного возбуждения уголовного дела, в связи с чем по поступившим материалам, содержащим признаки налогового преступления, нужно провести доследственную проверку.

При выполнении задания необходимо составить план проверочных мероприятий, заполнив соответствующую таблицу.

Практическое задание подгружается одним файлом, состоящим:

 из заполненного титульного листа;

 заполненной таблицы.

Перечислите все проверочные мероприятия по предложенной фабуле, раскрыв конкретные процессуальные и следственные действий.

Фабула

Абрамов Ж.З., являясь генеральным директором ООО «Солнышко», умышленно совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере. 

Им использовалась схема заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставными ООО «Ураган» и ООО «Муравей» с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «Солнышко» за счет неправомерного завышения суммы расходов по сделкам с указанными подставными организациями, уменьшения размеров прибыли и уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО «Солнышко».

В состав расходов ООО «Солнышко» включались работы, отраженные в учете ООО «Солнышко» как выполненные подрядными организациями ООО «Ураган» и ООО «Муравей».

Абрамов, зная о том, что по сделкам с подставными ООО услуги подряда в действительности не оказывались и указанные выше работы фактически были выполнены работниками ООО «Солнышко», в целях уклонения от уплаты налога на прибыль умышленно использовал заведомо подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с вышеуказанными подставными организациями – акты приемки выполненных работ в качестве подтверждающих документов для получения необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль для ООО «Солнышко». 

Абрамов также давал указания бухгалтеру Смирнову, не осведомленному о преступных намерениях руководителя, о внесении заведомо ложных сведений в декларацию по налогу на прибыль, что тот и сделал. Это привело к занижению суммы исчисления налога на прибыль и умышленному уклонению от уплаты налога на прибыль за 20хх год в сумме 50 миллионов рублей.