Учет в кредитных организациях

ВАРИАНТ 3
Задание 1
Отразите в ведомости проводок, оборотной ведомости и балансе опера¬ции, проведенные акционерным банком «Меркурий» за день:
1. Уменьшен уставный капитал банка на сумму 94000 руб. путем анну¬лирования акций, выкупленных у акционеров банка - физических лиц. Сер¬тификаты акций изъяты из собственного хранилища депозитария.
2. По межбанковскому кредиту, выданному коммерческому банку «Си¬бирь», по платежному поручению получены просроченные проценты в сумме 2400 руб.
3. Погашена в срок задолженность по кредиту, выданному АООТ «Сатурн», и уплачены проценты в сумме 150 руб. Восстановлена сумма со счета резерва под возможные потери по кредиту, образованного ранее в размере 1%.
4. В связи с заявление АООТ «Ангара» о досрочном закрытии депозит¬ного счета начислены проценты в сумме 400 руб. Счет закрыт.
5. Банком безналичным путем реализовано предпринимателю Суворову К.И. 10 депозитных сертификатов сроком на 30 дней номинальной стоимостью по 5000 руб.
6. Банк «Меркурий» возвратил межбанковский кредит банку «Северин-вест», предоставленный на 14 дней в счет открытой кредитной линии. Уп¬лачены проценты в сумме 1100 руб.
7. Приняты от А.Ф. Реутова наличные денежные средства в сумме 4900 руб. и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сберегательная книжка.
8. Образован резерв на возможные потери по кредитам от суммы кре¬дита банку «Сибирь» в размере I % (операция 2).
9. На основании факторингового соглашения с АООТ «Сатурн» на коррес¬пондентский счет банка «Меркурий» зачислены средства в сумме 35000 руб. Доход банка - 1000 руб. Оставшаяся сумма требования к покупателю перечис¬лена АООТ «Сатурн».
10. Со счета вкладчика Рябова К.И., открытого до востребования, выда¬но наличными 250 руб.
11. Банком России возвращена банку «Меркурий» излишне перечис-ленная сумма обязательных резервов ~ 4000 руб.
12. Для АОЗТ «Аврора» на корреспондентский счет банка «Меркурий» в банке-корреспонденте зачислены средства в сумме 20000 руб.
13. С расчетного счета АОЗТ «Аврора» погашена просроченная задол¬женность по кредиту, предоставленному в счет открытой кредитной линии, и уплачены просроченные проценты. Восстановлена сумма со счета резерва под возможные потери, образованного ранее в размере 50%.
14. В установленный срок И.П. Королевым наличными погашен кредит и уплачены проценты в сумме 200 руб.
15. За счет резерва под возможные потери по кредитам списана сумма просроченной задолженности банка «Лотос». Списана с баланса сумма про¬сроченных процентов.
16. Банком «Меркурий» предъявлен к протесту учтенный ранее дисконтный вексель банка «Геликон». Номинал векселя - 5000 руб. Доначислен резерв до расчетной величины, равной 50% (ранее резерв был начислен в размере 1%).
17. 15 марта наступил следующий после 6 месяцев день от даты приоб¬ретения для перепродажи ценных бумаг АООТ «Энергия».
18. Наступил срок платежа по векселям, выпущенным банком со сро¬ком обращения от 91 до 180 дней. Два векселя номиналом по 5000 руб. не предъявлены к платежу.
19. На основании договора с Банком России банк «Меркурий» получил кредит в сумме 15000 руб. сроком на 7 дней (под залог ценных бумаг на сумму 16500 руб.).
20. Произведена переоценка приобретенных акций акционерных об¬ществ и создан резерв под их возможное обесценение в сумме 650 руб.
Задание 2
После регистрации выпуска ценных бумаг и изготовления бланков дейст¬вующий коммерческий банк «Онега» приступил к размещению собственных обыкновенных акций по номинальной стоимости. Уставный капитал в соответ¬ствии с учредительными документами увеличивается на 4000000 руб. и распределен на 4000 акций. В счет оплаты акций банка поступили:
•от местного органа власти автомашина, которая может быть исполь-зована в деятельности кредитной организации, стоимостью 50000 руб.;
• наличные денежные средства в сумме 950000 руб. от физических лиц;
•безналичные денежные средства в сумме 3000000 руб. от негосудар-ственных коммерческих организаций - клиентов банка «Онега».
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки, отражающие в балансе банка по¬ступление средств в счет оплаты акций и зачисление их на накопительный счет.
2. Составить бухгалтерские проводки после регистрации отчета об ито¬гах выпуска, отражающие в балансе банка разблокировку накопительного счета коммерческого банка, зачисление средств в уставный капитал.