Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе

Целью данной работы является изучение системы налогообложения предприятий на примере ООО «Аларда» с целью выявления возможных направлений оптимизации налогообложения.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
 изучить теоретические основы построения современной налоговой системы России;
 провести анализ построения налоговой системы применительно к условиям исследуемого предприятия;
 рассмотреть пути и методы совершенствования налоговой системы России.
Обозначенный круг задач обусловил структуру работы. Работа вклю-чает: введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.
В рамках данной работы объектом исследования выступает современ-ное предприятие ООО «Аларда».
Предметом исследования является организация налогообложения на предприятии.
В качестве источников информации для написания данной работы бы-ли использованы формы бухгалтерской отчетности Форма № 1 «Бухгалтер-ский баланс», Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», прочие первичные документы и учетные регистры по учету доходов, расходов, финансовых ре-зультатов, налогов на данном предприятии, нормативно-правовые источни-ки, регламентирующие порядок учета доходов, расходов и налогов, такие как Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые документы, а так-же учебно-методическая литература по налогообложению.

Введение 3
1 Теоретические основы налоговой политики и налоговой системы России 5
1.1 Развитие теории о социально-экономической природе налогов 5
1.2 Социально-экономическая сущность и функции налоговой системы России .16
1.3 Налоговая политика на современном этапе 21
2 Анализ налоговой политики (на примере ООО «Аларда» 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Аларда» 32
2.2 Анализ налоговой политики ООО «Аларда» 37
2.3 Оценка налоговой нагрузки ООО «Аларда» 52
3 Направления и методы совершенствования налоговой политики и налоговой системы России 57
3.1 Анализ проблем становления и реформирования системы налогообложения 57
3.2 Основные направления совершенствования налоговой политики 68
Заключение 75
Список использованной литературы 80

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 2003 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 26 января 2013 г. N 4 ст. 445.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 2004 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 2006 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 7 февраля, 6 апреля, 18, 19 июля, 19 октября 2015 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 2004 г. N 32 ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 2008 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 28 сентября, 3, 8, 15, 27, 29 ноября 2014 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 2008 г. N 31 ст. 3824.
4. Федеральный закон от 24 июля 2013 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями от 18 июля, 7 ноября 2015 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 27 июля 2013 г. N 30 ст. 3738.
5. Федеральный закон от 18 июля 2015 г. N 234-ФЗ «О внесении изменения в статью 9 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // Собрание законодательства Российской Федерации от 25 июля 2015 г. N 30 (часть I) ст. 4582.
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (одобрено Правительством Российской Федерации 25 мая 2013 г.) // Сайт Минфина РФ. Доступ: http://www.minfin.ru.
7. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2005. – 569 с.
8. Акимова Е.В. Налоговые льготы. - М.: ИД «Гросс-Медиа»: РОСБУХ, 2015. – 314 с.
9. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп., М.: Финансы и статистика, 2008. - 448с.
10. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и Статистика, 2005. – 436 с.
11. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Рискованные схемы минимизации налогообложения / Под редакцией Д.В. Соловьевой. - РОСБУХ, Система ГАРАНТ, 2014. – 214 с.
12. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Налоги и финансовое право. - 2014. – 615 с.
13. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика). / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2013. – 412 с.
14. Букач Е. «Курс на реформирование, упрощение, стимулирование» (интервью с С.Д. Шаталовым, статс-секретарем - заместителем министра финансов РФ, доктором экономических наук) // Налоговый вестник, N 5, май 2014 г. - с. 5-7.
15. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. - М.: Банки и биржи, 2005. – 367 с.
16. Ветров А.А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 2013. – 412с.
17. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2013 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». - Система ГАРАНТ, 2014. – 548 с.
18. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-марте 2014 года. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад / А.М. Шестоперов. - М., 2014. - 38 с.
19. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2015. – 279с.
20. Зобова Е.П. Налоговая политика: планы на ближайшие три года // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение, N 5, сентябрь-октябрь 2015 г.
21. Карасев А.В. Новые организационные формы управления предприятием в рыночных условиях. - М.: ЮНИТИ, 2013. – 364 с.
22. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 416 с.
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 435 с.
24. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, N 9, сентябрь 2014 г. – С. 11-13.
25. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: ИКЦ Дис, 2014. – 366 с.
26. Крутякова Т.Л., Карсетская Е.В. Годовой отчет 2014. - М.: АйСи Групп, 2015. – 429 с.
27. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. - М.: АйСи Групп, 2015. – 344 с.
28. Крутякова Т.Л., Мошкови