ДИПЛОМ - Налоговые вычеты по НДФЛ, порядок их применения на примере МКУ «Управление образовательной деятельности на территории Мамско-Чуйского района»

Актуальность дипломной работы обусловлена значимостью выбранной темы. Налог на доходы физических лиц является одним из ведущих налогов в налогообложении физических лиц, а также актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.

Следовательно, для реализации функций налогов в стране необходима грамотная внутренняя политика для собираемости того или иного вида налога. Более того, даже защита внешних границ для поддержания порядка внутри страны нуждается в постоянном притоке новых налогов. Ведь строительство, содержание управленческих органов, порой становится тяжелым финансовым бременем для государства.

Для пополнения бюджета на реализацию государственных программ необходимо введение новых налогов и сборов.

Объект исследования дипломной работы. Применение налоговых вычетов по НДФЛ на примере МКУ «Управление образовательной деятельности на территории Мамско-Чуйского района».

Предмет исследования дипломной работы. Совокупность теоретических и практических аспектов механизма применения налоговых вычетов по НДФЛ.

Цель дипломной работы. Исследовать налоговые вычеты по НДФЛ, порядок их применения на примере МКУ «Управление образовательной деятельности на территории Мамско-Чуйского района».

Задачи дипломной работы:

- Изучить историю возникновения и основы налоговых вычетов по НДФЛ;

- Рассмотреть особенности применения и экономическая сущность налоговых вычетов по НДФЛ;

- Дать краткую экономическую характеристику и динамику налоговых вычетов по НДФЛ;

- Проанализировать основные проблемы и пути совершенствования механизма налогового вычета по НДФЛ.

База исследования дипломной работы. МКУ «Управление образовательной деятельности на территории Мамско-Чуйского района».

Информационная база дипломной работы. Использованы Указы президента РФ, законы, постановления, разъяснения Министерства Финансов РФ, а также регистры синтетического и аналитического учета.

Методы исследования дипломной работы: методы теоретического исследования - изучение и анализ литературы по теме; методы эмпирического исследования: экскурсия; опрос; беседа; статистическая обработка данных; анализ различных официальных документов, архивных материалов; метод группировки по соответствующим критериям; метод количественной обработки полученных данных для их последующего качественного анализа и интерпретации.

Теоретическая и практическая значимость дипломной работы. Сформулированные в работе выводы и предложения позволят применительно к конкретным организационно-экономическим условиям МКУ «Управление образовательной деятельности на территории Мамско-Чуйского района» осуществить систему мер, направленных на повышение аналитичности и оперативности ведения учета начисления НДФЛ, позволят оптимизировать на предприятии бремя подоходного налогообложения.

Структура дипломной работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде двух глав, заключения и списка использованных источников.

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ 7

1.1 История возникновения и основы налоговых вычетов по НДФЛ 7

1.2 Особенности применения и экономическая сущность налоговых вычетов по НДФЛ 25

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ НА ПРИМЕРЕ МКУ «УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ МАМСКО-ЧУЙСКОГО РАЙОНА» 31

2.1 Краткая экономическая характеристика и динамика налоговых вычетов по НДФЛ 31

2.2 Основные проблемы и пути совершенствования механизма налогового вычета по НДФЛ 42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54

Нормативно-правовые акты

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.08.2022)

3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2022)

4. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»

5. Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н (ред. от 14.09.2020) «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)

6. Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»

7. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)

Список литературы

8. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2021. Т. 2. № 15. С. 565–569.

9. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 412 c.

10. Андреев В. Д. Введение в профессию бухгалтера: Учебное пособие / В. Д. Андреев, И. В. Лисихина. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2021. — 192 c.

11. Астахов В. П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В. П. Астахов. — Рн/Д: Феникс, 2021. — 479 c.

12. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешнеэконом. деятельности: Учебник / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Ж. А. Кеворкова и др. — М.: Вузовский учебник, 2021. — 352 c.

13. Бабаев Ю. А., Петров А. М. Теория бухгалтерского учета. 6-е изд. — М.: Проспект, 2021. — 256 c.

14. Бабаев Ю. А., Петров А. М. Финансовый учет. Учебник. — М.: Центркаталог, 2020. — 552 c.

15. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности. Учебное пособие для бакалавров. 10-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 266 c.

16. Блинова У. Ю., Астахова Е. Ю., Голышева Н. И. и др. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 306 c.

17. Богаченко В. М. Бухгалтерский учет. Учебник. — М.: Феникс, 2020. — 538 c.

18. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2021. № 6. С. 41–45.

19. Бондарева Т. Н. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие / Т. Н. Бондарева. — Рн/Д: Феникс, 2021. — 187 c.

20. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2021. № 5 (13). С. 69–70.

21. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2021. № 3. С. 57–61.

22. Бурсулая Т. Д. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества организации. Учебное пособие. — М.: Феникс, 2020. — 271 c.

23. Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров): учебное пособие / Под ред. Костюкова Е. И. — М.: КноРус, 2021. — 416 c.

24. Бухгалтерский финансовый учет на железнодорожном транспорте. Учебник для бакалаврита. Часть 1. — М.: Прометей, 2021. — 330 c.

25. Бухгалтерский финансовый учет на железнодорожном транспорте. Ч.2. Учебник для бакалавриата и магистратуры. — М.: Прометей, 2020. — 374 c.

26. Бычкова С. М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / С. М. Бычкова. — СПб.: Питер, 2021. — 496 c.

27. Бычкова С. М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие Стандарт третьего поколения / С. М. Бычкова. — СПб.: Питер, 2021. — 528 c.

28. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2021. № 9. С. 75–76.

29. Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2021. № 2. С. 8.

30. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2021. № 14. С. 31–34.

31. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2021. Т. 9. № 3. С. 76.

32. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е. А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2019. № 9. С. 2–5.

33. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О. Б.— Электрон. текстовые данные. — М.: Палеотип, 2021.— 164 c.

34. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб, и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 495 с.

35. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст] / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 357с.

36. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. — 2021. -№ 5.

37. Николаева, Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России [Текст] // Экономика и менеджмент инновационных технологий, 2021. – № 5. – С.53-55.

38. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе [Текст] // Таврический научный обозреватель. 2021. № 11–2 (28). С. 16–20.

39. Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» [Текст] // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2021. № 1 (56) С. 47–51

40. Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» [Текст] // Вестник Волжского университета им. В. Н. Татищева. 2021. Т. 2. № 1. С. 5–11.

41. Страбыкина, Ю.С., Конкина, А.В., Коротаева, О.А. Налог на «роскошь»: тенденции развития и альтернативы [Текст] // сб. ст. по мат. XXXIX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(39). 2021. — С. 74–79

42. Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения [Текст]: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2021. — 432 с.