Бухгалтерский учет и анализ доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения (услуги)

Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.

Целью данной работы является разработка рекомендаций по рациональности использования упрощенной системы учета и налогообложения на малом предприятии. В связи с поставленной целью определим задачи работы:

-   Анализ использования упрощенной формы ведения бухгалтерского учета;

-   Изучение особенностей исчисления и уплаты единого налога;

-   Рассмотрение преимуществ и недостатков упрощенной системы налогообложения;

-   Анализ применения УСН на примере ООО «Криптонит».

Объектом исследования выступает ООО «Криптонит». 

Введение. 3

1 Теоретические основы применения упрощенной системы учета и налогообложения малым бизнесом.. 5

1.1 Критерии отнесения юридического лица к малым предприятиям.. 5

1.2. Ограничения для перехода и применения упрощенной системы налогобложения. 8

1.3 Расчёт единого налога по видам объекта налогообложения. 19

1.4 Отчетность при применении упрощенной системы налогообложения. 24

1.5 Использование упрощенной формы ведения бухгалтерского учета. 32

2 Порядок ведения бухгалтерского налогового учета при применении упрощённой системы налогообложения на примере ООО «Криптонит». 42

2.1 Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности компании. 42

2.2 Организация ведения бухгалтерского учета в упрощенной форме. 46

2.3 Практика исчисления единого налога при применении УСН.. 48

2.4 Уплата налога и налоговая отчетность. 49

3 Анализ применения упрощенной системы учета и налогообложения в

ООО «Криптонит». 50

3.1 Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения. 50

3.2 Выбор объекта налогообложения. 53

3.3 Анализ использования различных режимов налогообложения. 54

Заключение. 58

Список использованной литературы.. 60

1.             Ворожейкина И.В. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса / И.В. Ворожейкина // Молодой ученый. – 2017. – № 51. – С. 148–151.

2.             Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / Д.Г. Черник. – М.: Юрайт, 2013. – 269 с.

3.             Касьянов А.В. Все о малом предпринимательстве: Полное практическое руководство / А.В. Касьянов. – М.: ГроссМедиа, 2008. – 83 с.

4.             Федеральный закон от 24.07.2007 № 209–ФЗ ФЗ (ред. от 01.04.2020) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». [Электронный ресурс]: // «КонсультантПлюс»: URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения 14.05.2020)

5.             Волков А.С. Упрощенная система налогообложения. Выбор упрощенки. Порядок и особенности применения. Формы документов / А.С. Волков. – М. : РИОР, 2014. – 505 с.

6.             Артельных И.В. Фирма выбирает «упрощенку» / И.В. Артельных. М.: Москва, 2013. С. 25 ‒ 35.

7.             Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение теория и практика: учебное пособие / М.Я. Погорелова. – М: Москва, 2014.208 с.

8.             Упрощенная система налогообложения. Налогообложение в Российской Федерации. [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. ‒ URL: http://www.nalog.ru/ (дата обращения 15.05.2020)

9.             Рахматуллина О.В. Труды Оренбургского института (филиала) Московской государственной юридической академии / О.В. Рахматуллина //

Исторический аспект развития упрощенной системы налогообложения в России – Ориенбург: Изд–во Ориенбургского. гос. ин–та, 2010. – С. 37

10.         Лазурина О.М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / О.М Лазурина – Ярославль: МФЮА, 2014. – 160 с.

11.         Терещенко Ю. Упрощенная система налогообложения. Сборник задач / Ю. Терещенко – Litres, 2019

12.         Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – М.: Проспект, 2014. – 217 с.

13.         Гартвич А.В. "Упрощенка" с нуля, 3–е изд. / А.В. Гартвич. – Спб.: Питер, 2016 – 175 с.

14.         Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]// URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/ (дата          обращения 16.05.2020)

15.         Терехин Р.С., Марчук М.В. Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения) / Р.С. Терехин, М.В. Марчук. – Спб.: Питер, 2011

16.         Жуков В.Н. Основы бухгалтерского учета: учебное пособие для ВУЗов / В.Н. Жуков. – Спб: Питер, 2013. – 276с.

17.         Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [base.garant.ru] Гарант: информационно– правовое обеспечение. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12077762/ (дата обращения 15.05.2020)

18.         Беликова Т. Н. Бухгалтерский учет и отчетность от нуля до баланса / Т.Н. Беликова. – СПб.: Питер, 2010, – 256 с.

19.         Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117–ФЗ (ред. от 24.04.2020). [Электронный ресурс]// СПС Гарант: URL: http://base.garant.ru/10900200 (дата обращения 13.05.2020)

20.         Информация Минфина России № ПЗ–3/2012 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства». [Электронный  ресурс]//     СПС «КонсультантПлюс»: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_116670/ (дата обращения 15.05.2020)

21.         Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» [Электронный ресурс]// «КонсультантПлюс»: URL: http:// http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_21879/ (дата обращения 15.05.2020)

22.         Налог – налог. Ру. Сообщество профессионалов. – [Электронный ресурс]// URL: https://nalog–nalog.ru/buhgalterskij_uchet/ (дата обращения 16.05.2020)

23.         Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 8–е изд., перераб. и доп. / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА–М, 2013. С.117 ‒119.

24.         Курбангалеева О. Как правильно применять «упрощенку» / О. Курбангалеева – Litres, 2017

25.         Федеральный закон от 06.12.2011 № 402–ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 26.07.2019) [Электронный ресурс]// «КонсультантПлюс»: URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения 15.05.2020)

26.         Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117–ФЗ (ред. от 24.04.2020). [Электронный ресурс]// СПС Гарант: URL: http://base.garant.ru/10900200 (дата обращения 15.05.2020)

27.         Информация Минфина России № ПЗ–3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности». [Электронный ресурс]// СПС «КонсультантПлюс»: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180499 (дата обращения 15.05.2020)

28.         Климова М.А. Упрощенная система налогообложения / М.А. Климова. – М.: Налоговый вестник, 2016 – С. 87–92.

29.         Власенкова Е.А. Основные проблемы и пути совершенствования налогообложения малого предпринимательства / Е.А. Власенкова // Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес». – 2007. – Т.1, № 3. С. 31–42.

30.         Карсетская Е.В. Упрощенка 6%: Практическое пособие для малых предприятий, 5–е изд., перераб. и доп. / Е.В. Карсетская. – М.: АйСи Групп, 2018, – 25 с.

31.         Камысовская, С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей : Учебное пособие / Северо-Кавказский федеральный университет ; Ставропольский государственный университет. - 1-е изд. - Москва : ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2022. - 432 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-015156-4. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1843257 (дата обращения: 27.01.2022). 

32.         Поленова, С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность : Учебник / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации_test. - 2-е изд. - Москва : Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2021. - 402 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-394-04246-1. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1231986 (дата обращения: 27.01.2022). 

33.         Ендовицкий Д.А., под ред. и др. Бухгалтерский учет и отчетность : Учебное пособие / Ендовицкий Д.А., под ред. и др. - Москва : КноРус, 2020. - 357 с. - ISBN 978-5-406-07693-4. - Текст. Электронный. - URL: https://book.ru/book/932883 (дата обращения: 27.01.2022).

34.         Пономарева, Л. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : Учебное пособие / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Владимирский ф-л. - 1-е изд. - Москва : Вузовский учебник, 2020. - 224 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-9558-0304-3. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1065805 (дата обращения: 27.01.2022).

35.         Петров, А. М. Финансовый учет и отчетность : Учебник / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. - 1-е изд. - Москва : Вузовский учебник, 2019. - 464 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-9558-0346-3. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1005467 (дата обращения: 27.01.2022).

36.         Косов, М. Е. Налогообложение физических лиц : Учебное пособие / Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова. - 1-е изд. - Москва : Издательство "ЮНИТИ-ДАНА", 2017. - 367 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-238-01572-9. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1028811 (дата обращения: 27.01.2022). 

37.         Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность : Учебник и практикум для вузов / Малис Н. И., Грундел Л. П., Ряховский Д. И., Зинягина А. С. ; под ред. Малис Н.И. - 4-е изд., пер. и доп. - Москва : Юрайт, 2022. - 411 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-14506-9. - Текст. Электронный. - URL: https://urait.ru/bcode/488333 (дата обращения: 27.01.2022).

38.         Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации : Учебник / Академия социального управления ; Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова. - Москва : Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2018. - 160 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-394-02439-9. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1091504 (дата обращения: 27.01.2022).

39.         Вахрушина, М. А. Анализ финансовой отчетности : Учебник / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации ; Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ, Воронежский ф-л. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2022. - 434 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-016777-0. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1841845 (дата обращения: 27.01.2022).

40.         Камысовская, С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей : Учебное пособие / Северо-Кавказский федеральный университет ; Ставропольский государственный университет. - 1-е изд. - Москва : ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2022. - 432 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-015156-4. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1843257 (дата обращения: 27.01.2022).

41.         Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет и отчетность : Учебник / Алексеева Г.И. - Москва : КноРус, 2021. - 410 с. - ISBN 978-5-406-07918-8. - Текст. Электронный. - URL: https://book.ru/book/938430 (дата обращения: 27.01.2022).

42.         Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет и отчетность : Учебник / Алексеева Г.И. - Москва : КноРус, 2021. - 410 с. - ISBN 978-5-406-07918-8. - Текст. Электронный. - URL: https://book.ru/book/938430 (дата обращения: 27.01.2022). 

43.         Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности : Учебное пособие / Пожидаева Т.А. - Москва : КноРус, 2021. - 320 с. - ISBN 978-5-406-08316-1. - Текст. Электронный. - URL: https://book.ru/book/939297 (дата обращения: 27.01.2022). 

44.         Поленова, С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность : Учебник / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации_test. - 2-е изд. - Москва : Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2021. - 402 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-394-04246-1. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1231986 (дата обращения: 27.01.2022).

45.         Сотникова Л.В. Бухгалтерский учет и отчетность : Учебное пособие / Сотникова Л.В. - Москва : КноРус, 2021. - 304 с. - ISBN 978-5-406-08146-4. - Текст. Электронный. - URL: https://book.ru/book/939404 (дата обращения: 27.01.2022).

46.         Чеглакова С.Г. Анализ финансовой отчетности : Учебное пособие / Чеглакова С.Г. - Москва : Русайнс, 2021. - 243 с. - ISBN 978-5-4365-8864-3. - Текст. Электронный. - URL: https://book.ru/book/942333 (дата обращения: 27.01.2022).

47.         Пономарева, Л. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : Учебное пособие / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Владимирский ф-л. - 1-е изд. - Москва : Вузовский учебник, 2020. - 224 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-9558-0304-3. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1065805 (дата обращения: 27.01.2022).

48.         Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / В. Г. Пансков. - 8-е изд., пер. и доп. - Москва : Юрайт, 2022. - 474 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-15298-2. - Текст : непосредственный. - URL: https://urait.ru/bcode/488224 (дата обращения: )

49.         Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение : Учебник и практикум для вузов / под ред. Кировой Е.А. - 6-е изд., пер. и доп. - Москва : Юрайт, 2022. - 483 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-14806-0. - Текст. Электронный. - URL: https://urait.ru/bcode/488995 (дата обращения: 27.01.2022). 

50.         Гончаренко Л.И., под ред. Налогообложение организаций : Учебник / Гончаренко Л.И., под ред. - Москва : КноРус, 2021. - 529 с. - ISBN 978-5-406-07973-7. - Текст. Электронный. - URL: https://book.ru/book/938848 (дата обращения: 27.01.2022).