Формирование и анализ отчета о движении денежных средств (производственное предприятие)

Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.

Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы является отчет о движении денежных средств.

Объектом исследования служит общество с ограниченной ответственностью «Проект-Т».

Целью выпускной квалификационной работы является исследование формирования отчета о движении денежных средств и его анализ.

Для достижения данной цели определены следующие задачи:

- рассмотреть понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии;

- разобрать нормативно-правовое регулирование бухгалтерской отчетности;

- рассмотреть методы анализа движения денежных потоков;

- изучить взаимосвязь отчета о движении денежных средств с другими отчетными формами российской отчетности;

- провести анализ денежных потоков на объекте исследования.

Введение.............................................................................................3

1 Отчет о движении денежных средств – источник информации о денежных потоках организации. 6

1.1 Нормативно-правовое регулирование формирования отчетности о движении денежных средств. 6

1.2 Значение и общая структура отчета о движении денежных средств в соответствии с российскими и международными стандартами. 15

1.3 Методы формирования отчета о движении денежных средств в российской и международной практиках. 22

2 Формирование отчета о движении денежных средств в обществе с ограниченной ответственностью «Проект-Т». 32

2.1 Характеристика организации и её учётная политика в целях бухгалтерского и налогового учета. 32

2.2 Порядок формирования отчета о движении денежных средств в Обществе с ограниченной ответственностью «Проект-Т». 45

3 Анализ отчета о движения денежных средств в обществе с ограниченной ответственностью «Проект-Т». 53

3.1 Горизонтальный и вертикальный анализ денежных средств. 53

3.2 Коэффициентный анализ движения денежных средств. 61

3.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей. 65

Заключение 71

Список использованных источников. 76

Приложения 83

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 30.11.1994 г. №51.- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/

2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 31.07.1998 г. №146.- Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант-Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант-Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант-Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

6. Приказ Минфина России от 06.07.1999 N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант-Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

7. Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 66н [введен в действие 02.07.2010 (ред. от 19.04.2019)] [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант-Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант-Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

9. Приложение №3 к приказу Минфина РФ от 28.12.2015 №217н «Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193532

10. Адаменко А.А., Хорольская Т.Е., Смирнова А.И., Отчет о движении денежных средств: международная и российская практики [Электронный ресурс] / Естественно - гуманитарные исследования. – 2019. №26 (4). С.235 – 240. Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_41591098_52294289.pdf

11. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. В 2 т. Т. 2 [Текст] : учебное пособие для академического бакалавриата / В.П. Астахов, М-во образования и науки Рос. Федерации - Москва.: Издательство «Юрайт», 2017. – 386 с.

12. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета [Текст]: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2021. – 256 с.

13. Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для вузов / В. И. Бариленко [и др.] ; под редакцией В. И. Бариленко. [Текст] – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 455 с

14. Бороненкова С.А., Мельник М.В. Комплексный экономический анализ в управлении предприятием. [Текст]: Учебное пособие. - М. ФОРУМ: ИНФРА-М. 2016. - 352.

15. Бороненкова С.А., Матвеева В.С., Чепулянис А.В. Понятие, цели, задачи и методы стратегического анализа в управлении хозяйствующим субъектом. Экономика и предпринимательство. 2017. № 8-2 (85). С. 599-605.- [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://elibrary.ru

16. Бычкова С. М. Бухгалтерский учет и анализ [Текст] : учебное пособие / С. М. Бычкова, Д. Г. Бадмаева ; М-во образования и науки Рос. Федерации - Санкт-Петербург : Питер, 2015. - 510 с.

17. Вахрушина Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. [Текст] – Москва : Вузовский учебник. 2019. С.232

18. Голубева, Т. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебное пособие[Электронный ресурс]. / Т.М. Голубева. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 269 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1081757

19. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Электронный ресурс] / Е.Н. Домбровская – Режим доступа : https://znanium.com/catalog/product/ , для авториз. пользователей.

20. Дмитриева И.М., Харакоз Ю.К., Отчет о движении денежных средств в российской и международной практике [Электронный ресурс] / Аудитор. – 2020. Т.6 №9. С.35 – 41. Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_43964017_13890206.pdf

21. Дмитренко А.В., Башкатов В.В., Проблемы составления отчета о движении денежных средств [Электронный ресурс] / Актуальные вопросы составления бухгалтерской финансовой отчетности в условиях реформирования бухгалтерского учета и отчетности. – 2017. С. 146 – 151. Режим доступа: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=23126044&

22. Гетьман В.Г., Бабаква З.Д.., Петров А.М., Бухгалтерский учет [Электронный ресурс]/ В. Г. Гетьман, З. Д. Бабаева, А. М. Петров [и др.], - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 714 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1093030

23. Камысовская, С.В. Бухгалтерская отчетность: формирование и анализ показателей: учебное пособие [Электронный ресурс] / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 432 с. Режим доступа:https://elibrary.ru/item.asp?id=23914345

24. Кесян С.В., Борода О.В., Отчет о движении денежных средств в соответствии с российскими нормами и международными стандартами финансовой отчетности [Электронный ресурс] / Естественно – гуманитарные исследования. – 2019. №26(4) С.261 – 266. Режим доступа: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_41591104_15708444.pdf

25. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: Инфра-М, 2019. - 368 c.

26. Киселева С.В. Формирование и анализ бухгалтерской отчетности (внутренней, консолидированной) отчетности предприятия. [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-i-analiz-buhgalterskoy-otchetnosti-vnutrenney-konsolidirovannoy-otchetnosti-predpriyatiya

27. Кучма В. Н. Бухгалтерский учет: Практическое пособие [Электронный ресурс] / Кучма В.Н. - Москва :НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 868. Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/945665

28. Крылов С.А., Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности.[Текст]: - Москва: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2011. 480 с.

29. Мансуров, П.М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Электронный ресурс] / П.М. Мансуров, Г.И. Мансурова, А.И. Смирнова. – Ульяновск : УлГТУ, 2020. – 91 с. Режим доступа: http://venec.ulstu.ru/lib/disk/2020/104.pdf

30. Маслова Л.И., Нечеухина Н.С., Перминова И.М.,Горбунова О.С., Калицкая В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.[Текст]:-Уральский государственный экономический университет. Екатеринбург, 2017.

31. Молдобаев Т.Ш., Савостина О.В., Особенности составления отчета о движении денежных средств по международным стандартам финансовой отчетности [Электронный ресурс] / Весенние дни науки ВШЭМ. – 2018. С.83 – 88. Режим доступа: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_37328224_17714822.pdf

32. Надольская Н.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]:учеб. пособие / Н. А. Надольская ; М-во образования и науки РФ, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург: [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2017. – 72 с.

33. Нечеухина Н.С., Черненко А.Ф, Калицкая В.В. Бухгалтерский учет и экономический анализ [Текст] : учеб. пособие / Н.С. Нечеухина ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург : [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2018. – С. 190

34. Нечеухина Н.С., Перминова И.М., Маслова Л.И., Горбунова О.С., Калицкая В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Уральский государственный экономический университет. [Текст]:/Екатеринбург, 2017.

35. Петров, А. М. Международные стандарты финансовой отчетности : учебник [Электронный ресурс] / А.М. Петров. — Москва : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2022. — 449 с. Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1862622

36. Пласкова, Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: Учебник / Н.С. Пласкова. [Текст] - М.: Вузовский учебник, 2017. - 318 c.

37. Рубцов, И.В. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие / И.В. Рубцов. [Текст] - М.: Юнити, 2019. - 640 c.

38. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник [Электронный ресурс]/ Г.В. Савицкая. — 6-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 378 с. Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1851133

39. Саполгина Л.А. Бухгалтерский учет и анализ. Краткий курс [Электронный ресурс] : учебное пособие для вузов / Л. А. Саполгина. . – Режим доступа : http://e.lanbook.com/view/book/53386/, свободный.

40. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность [Электронный ресурс] : учебное пособие для вузов / Н. Г. Сапожникова и др. – Режим доступа : https://znanium.com/catalog/document?id=371972, для авториз. пользователей.

41. Сигидов Ю. И. Бухгалтерская отчетность - источник информации для анализа эффективности деятельности организаций [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/buhgalterskaya-otchetnost-istochnik-informatsii-dlya-analiza-effektivnosti-deyatelnosti-organizatsiy

42. Сигидов Ю.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Текст] : учебное пособие / Ю.И. Сигидов, Г.Н. Ясменко, Е.А. Оксанич [и др.] ; под ред. проф. Ю.И. Сигидова ; М-во образования и науки Рос. Федерации — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 340 с.

43. Таймазова А.А. Роль финансовой отчетности в анализе финансовой устойчивости предприятия [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-finansovoy-otch..

44. Шишкова, Т.В. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник [Электронный ресурс] / Т.В. Шишкова, Е.А. Козельцева. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 265 с. Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=36302027

45. Accruals, cash flows, and operating profitability in the cross section of stock returns / R. Ball, J. Gerakos, J. T. Linnainmaa [et al.] // Journal of Financial Economics. – 2016 – Vol. 121, Iss. 1 – P. 28-45.is. – 2011 –Vol. 20, Iss. 5 – P. 311-319.

46. Francis, R. N. The persistence of current and proposed measures of operating cash flow / R. N. Francis, S. Glandon, L. Olsen // Research in Accounting Regulation. – 2013 – Vol. 25, Iss. 2 – P. 157-168.

47. Who classifies interest payments as financing activities? An analysis of classification shifting in the statement of cash flows at the adoption of IFRS / Bok Baik, Hyunkwon Cho, Wooseok Choi [et al.] // Journal of Accounting and Public Policy. – 2016 – Vol. 35, Iss. 4, July–August. – P. 331-351.

48. Сайт «Бизнес» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.business.ru

49. Устав ООО «Проект-Т»

50. Учетная политика ООО «Проект-Т»

51. План счетов ООО «Проект-Т»

52. Бухгалтерский баланс ООО «Проект-Т»

53. Отчет о финансовых результатах ООО «Проект-Т»

Отчет о движении денежных средств ООО «Проект-Т»