Повышение эффективности системы налогового контроля на примере камеральных проверок

Диплом лета 2022 года. Оригинальность высокая.

Объектом исследования является камеральный налоговый контроль.

Предметом исследования является деятельность отделов камерального контроля ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга.

Целью данной работы является анализ показателей деятельности отделов камерального контроля ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга и разработка рекомендаций по совершенствованию системы налогового контроля на примере камеральных проверок.

Исходя из заданной цели, можно выделить следующие задачи:

1.             Изучить теоретические аспекты камерального налогового контроля;

2.             Проанализировать показатели деятельности отделов камерального контроля ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга;

3.             Исследовать направления эффективности камеральных налоговых проверок.

4.             Разработать рекомендации по повышению эффективности системы налогового контроля на примере камеральных проверок.

Введение………………………………………………………………………..

4

1 Теоретические и нормативно-правовые основы камерального налогового контроля……………………......................................................

6

1.1 Характеристика современной налоговой системы и ее структура…….

6

1.2 Понятие и виды налогового контроля……………………….………….

15

1.3 Понятие и сущность камеральной налоговой проверки……………….

18

2 Анализ показателей камерального налогового контроля в ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга…………………………..

27

2.1 Характеристика ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга………………………………………………………………….

27

2.2 Оценка показателей деятельности отделов камеральных проверок ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга ………………….

39

3 Повышение эффективности камерального налогового контроля……….

45

3.1 Основные направления повышения эффективности камеральных налоговых проверок………………………………………………………….

45

3.2 Пути совершенствования камеральных налоговых проверок………..

49

Заключение ……………………………………………………………………

56

Список использованных источников ………………………………………..

58

1.             Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 г.) Текст : электронный. – URL : http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.05.2022).

2.             "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 16.04.2022) Текст : электронный. – URL : http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.05.2022).

3.             Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ Текст : электронный. – URL : http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.05.2022).

4.             О налоговых органах Российской Федерации: Федеральный закон № 943-1 от 21.03.1991 Текст : электронный. – URL :  http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.05.2022).

5.             О стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017-2030 годы: Указ Президента Российской Федерации от 9 мая 2017 г. № 203 Текст : электронный. – URL : http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.05.2022).

6.             О структуре федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента (ред. от 25.03.2020)  от 21.01.2020 №21 Текст : электронный. – URL : http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.05.2022).

7.             Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: Приказ Минфина России (ред. от 09.08.2018) от 17.07.2014 №61н Текст : электронный. – URL : http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.05.2022).

8.             О документальном подтверждении права на вычет сумм НДС: Письмо Минфина России от 10.10.2008 N 03-07-07/103 Текст : электронный. – URL : http://www.consultant.ru  (дата обращения: 08.05.2022).

9.             О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок: Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 13.02.2020) Текст : электронный. – URL : http://www.consultant.ru (дата обращения: 08.05.2022).

10.         Азимут научных исследований: экономика и управление. 2020. Т. 9. № 3(32) Текст : электронный. – URL : https://cyberleninka.ru (дата обращения: 04.05.2022)

11.         Водопьянова В.А., Галицына В.С. Результативность налоговых проверок как показатель оценки качества налогового контроля в Российской Федерации // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса.- 2019.-№3. С. 125-139

12.         Гончаренко, Л.И. Налогооблажение физических лиц: учебник и практикум для академического бакалавриата. – М: Юрайт, 2019. – 363 с.

13.         Григорьева, К.С. Оценка эффективности налоговой системы Российской Федерации. – Томск: ИД Томского государственного университета, 2019. – 320 с.

14.         Гурулёва, М. Д. Камеральные налоговые проверки и их эффективность / М. Д. Гурулёва. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 9 (351). — С. 40-43. Текст : электронный. – URL : https://moluch.ru/archive/351/78925/ (дата обращения: 28.04.2022).

15.         Дубровская, Т. Н. Налоговая система России и перспективы ее развития / Т. Н. Дубровская, А. Р. Леденева // Молодой ученый. — 2019. — № 46 (284). — С. 332-335

16.         Егиазарян, Г.А. Совершенствование налогового контроля на современном этапе развития экономики / Г.А. Егиазарян, Е.Г. Молчанов // Материалы Всероссийской научно-практической конференции. Ростов-на-Дону, 2019 – С. 13-18.

17.         Коршунова А.В. Направления совершенствования камеральных налоговых проверок в условиях цифровой экономики. Научные записки молодых исследователей. 2020;8(3):36-46.

18.         Мельникова, Н.П. Налоги и налоговая система РФ. Практикум: учебное пособие для академического бакалавриата. – М: Юрайт, 2019. – 317с.

19.         Научный журнал «Эпомен», № 56, 2021 | Epomen Scientific Journal, No. 56 (2021)

20.         Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1 : учебник и практикум для вузов / В. Г. Пансков. - 7-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2020. - 393 с.

21.         Поляк, Г.Б. Налоги и налогооблажение: учебник и практикум для академического бакалавриата. – М: Юрайт, 2019. – 385 с.

22.          Отчетность ФНС по форме 2-НК // Федеральная налоговая служба. – 2019 – 2021 гг.

23.         Alexeev M., Konrad R. The Russian Tax System // The Oxford Handbook of the Russian Economy. Ed. by M.Alexeev and Sh.Weber. Oxford University Press, 2013.

24.         Ault H.J. Some Reflections on the OECD and the Sources of International Tax Principles // Tax Notes International. 2013. Vol. 70. № 12. P. 1195–1201. Текст : электронный. – URL : http://ssrn.com/abstract=2287834 (дата обращения: 05.05.2022). - Текст : электронный.

25.         Министерство финансов Российской Федерации: - URL:  http://www.minfin.ru (дата обращения: 08.05.2022). - Текст : электронный.

26.         Научный журнал «Вектор экономики» - URL:  http://www.vectoreconomy.ru/ (дата обращения: 01.05.2022). - Текст : электронный.

27.         Сообщество профессионалов «Налог-налог.ру» - URL:  https://nalog-nalog.ru (дата обращения: 01.05.2022). - Текст : электронный.

28.         Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» - URL:  http://www.consultant.ru (дата обращения: 02.05.2022). - Текст : электронный.

29.         Федеральная Налоговая Служба Российской Федерации: - URL: http://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 09.05.2022). - Текст : электронный.

30.         Центр Стратегических Разработок «ЦСР»: - URL:  https://www.csr.ru (дата обращения: 08.05.2022). - Текст : электронный.

31.         Электронный журнал «Главная книга»: - URL:  https://glavkniga.ru (дата обращения: 02.05.2022). - Текст : электронный.