Налоги и налогообложение (тема 2)
Все контрольные были проверены преподавателями и оценены на положительную оценку.
! Все прикрепленные файлы вам будут нужны, их все сжать в zip-архив для загрузки.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:
1. по налогу на добавленную стоимость;
2. налогу на прибыль организаций;
3. налогу на имущество организации;
4. налогу на доходы физических лиц.
Заполните налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 2020 г.
(извлечение)
АКТИВ
тыс.
руб.
ПАССИВ
тыс.
руб.
I. Внеоборотные активы
III. Капитал и резервы
Нематериальные активы
1600
Уставный капитал
50000
Основные средства
31000
Нераспределенная прибыль
12000
Незавершенное строительство
1300
IV. Долгосрочные обязательства
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч.:
V. Краткосрочные обязательства
сырье и материалы
800
Кредиторская задолженность, в т.ч.:
незавершенное производство
500
поставщики и подрядчики
38000
НДС по приобретенным ценностям
7800
Дебиторская задолженность
3000
Денежные средства
54000
БАЛАНС
100000
БАЛАНС
100000
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации
в течение 2018 г., тыс. руб.
Дата
Остаточная стоимость основных средств
за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
всего
в т.ч. стоимость
недвижимого имущества
1 января
3100
700
1 февраля
4800
690
1 марта
4700
680
1 апреля
4600
670
1 мая
4500
660
1 июня
4400
650
1 июля
4300
640
1 августа
4200
630
1 сентября
4100
620
1 октября
4000
610
1 ноября
3900
600
1 декабря
3800
590
31 декабря
3700
580
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Таблица 3
Штатное расписание организации
№ п/п
ФИО
Должность
Оклад, руб.
(плюс шифр)
Оклад с учетом РК 25 %, руб.
1
Антонов А.Б.
Директор
18000
22500
2
Захаров В.Г.
Главный бухгалтер
17000
21250
3
Николаев И.К.
Начальник цеха
16500
20625
4
Романов Ж.З.
Рабочий
16000
20000
5
Сергеев К.М.
Рабочий
16000
20000
ВСЕГО
-
83500
104375-
Районный коэффициент – 25%.
Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
№ п/п
ФИО
Семейное положение
Наличие детей в возрасте до 18 лет
Дополнительно начислено за счет чистой прибыли
(плюс шифр)
1
Антонов А.Б.
(учредитель
фирмы)
Женат
2
Дивиденды
5600 руб. (январь)
2
Захарова В.Г.
Вдова
1
Материальная
помощь
5000 руб. (июль)
3
Николаев И.К.
Холост
Нет
Премия 2500 руб. (декабрь)
4
Романов Ж.З.
(ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)
Женат
Нет
Премия 200 руб.
(декабрь)
5
Сергеев К.М. (Герой России)
Женат
3
Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не производятся
ЗАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Журнал фактов хозяйственной жизни*
№ п/п
Содержание факта хозяйственной жизни
Сумма, тыс. руб.
(плюс шифр)
1
Начислена и выдана заработная плата работникам
2
Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС
46000
3
Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет организации,
65000
кроме того, НДС
13000
4
Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок
13400
5
С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)
350
*факты хозяйственной жизни осуществляются организацией ежемесячно
Кроме того:
1. работникам выдана продукция в счет заработной платы:
в феврале – 136 тыс. руб.,
в марте – 184 тыс. руб.;
2. в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;
3. в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам – 49000 тыс. руб.;
4. в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ – 12 тыс. руб.;
5. в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.
При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент (кроме работников, перечисленных в табл. 4) – 48 852 тыс. руб.
2. Амортизация основных средств – 11000 тыс. руб.
3. Прочие расходы, всего – 11510 тыс. руб., в том числе:
3.1. командировочные расходы – 3650 тыс. руб., из них суточные сверх норм – 230 тыс. руб.;
3.2. расходы на рекламу – 8300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций –
4200 тыс. руб.;
3.3. представительские расходы – 340 тыс. руб., из них расходы на банкет – 50 тыс. руб.
4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
4.1. на 1 апреля – 48000 тыс. руб.;
4.2. на 1 июля – 99200 тыс. руб.;
4.3. на 1 октября – 154000тыс. руб.
5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года – 9960 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводную таблицу 6.
