Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

По данным проводимой в январе 2006 года аудиторской проверки было составлено положительное аудиторское заключение. Данное обстоятельство означает, что в организации бухгалтерского учета могут присутствовать некоторые недостатки, однако данные нарушения либо не влияют на показатели отчетности, либо данное влияние является незначительным (не превышает уровень существенности).

ВВЕДЕНИЕ 6
1 СУЩНОСТЬ ДЕНЕГ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Сущность и эволюция денег 9
1.2 Сущность денежных средств организации 14
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО 23
2.1 Значение и задачи финансового анализа 23
2.2 Методы проведения финансового анализа 27
2.3 Краткая характеристика ООО 30
2.4 Анализ динамики и структуры активов 35
2.5 Анализ структуры пассивов 38
2.6 Определение характера финансовой устойчивости ООО 40
2.6.1 Анализ абсолютных показателей устойчивости 40
2.6.2 Анализ относительных показателей устойчивости 43
2.7 Анализ платежеспособности ООО 46
2.8 Оценка эффективности хозяйственной деятельности 53
2.8.1 Оценка деловой активности ООО 53
2.8.2 Оценка рентабельности ООО 54
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 57
3.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации 57
3.2 Значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств 61
3.3 Порядок ведения и документирование кассовых операций 63
3.4 Бухгалтерский учет кассовых операций 71
3.5 Порядок проведения и виды безналичных расчетов 74
3.6 Бухгалтерский учет операций по расчетным счетам 80
3.7 Учет операций с денежными средствами в ООО 82
3.8 Направления совершенствования учета денежных средств 87
4 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 91
4.1 Организация аудита с денежными средствами 91
4.1.1 Понятие и цели аудита 91
4.1.2 Планирование аудита 96
4.2. Аудит кассовых операций 102
4.2.1 Методика проверки кассовых операций 102
4.2.2 Инвентаризация кассы 106
4.2.3 Основные нарушения в области кассовых операций 109
4.3 Аудиторская проверка счетов организации в банках 113
4.3.1 Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке 113
4.3.2 Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетным счетам 117
4.4 Аудит денежных средств ООО 120
4.4.1 Планирование аудита 120
4.4.2 Определение аудиторского риска и уровня существенности 122
4.4.3 Аудит наличных денежных средств 126
4.4.4 Аудит безналичных дене

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп.).
2. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изм. и доп. от 14 декабря, 30 декабря 2001 г.).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н).
4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.).
5. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н).
6. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: 2003. – 537с.
7. Адамов Н.А. Рогуленко Т.М., Амучиева Г.А. Основы управленческого учета. – СПб.: Питер, 2005. – 628с.
8. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебник для ВУЗов. – М.: ДиС, 2004. – 464с.
9. Александрова В.Г. Требования к хранению денежных средств на предприятии. Ответственность за их несоблюдение // Консультант бухгалтера. - 2003. - № 5. – С. 13-15.
10. Андреев В.К. Правовое регулирование аудита в России. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 127с.
11. Аренс Э.А. Аудит: учебник / Э. А. Аренс, Д. К. Лоббек; пер. с англ. М. А. Терехова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 558с.
12. Аудит (2005) / Под ред. Подольского В.И. – М.: Экономистъ, 2005. – 494с.
13. Аудит: Учебник / Под ред. Мельник М.В. – М.: Экономистъ, 2006. – 296с.
14. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // Аудиторские ведомости, 2001. - №7. – С. 9-11.
15. Бархатов А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего аудита в организации // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 3. – С. 4-6.
16. Барышников Н.И. В помощь бухгалтеру и аудитору: справочно-методическое пособие: в 2 т., Т.1. – М.: Филинъ, 2003. – 536с.
17. Барышников Н.И. В помощь бухгалтеру и аудитору: справочно-методическое пособие: в 2 т., Т.2. – М.: Филинъ, 2003. – 552с.
18. Богатая И.Н., Хаханова Н.Н. Бухгалтерский учет. - Ростов Н/Д: «Феникс», 2004. – 800с.
19. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2006. – 464с.
20. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения. – М.: Налоги и финансовое право, 2004. – 67с.
21. Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. – СПб.: Волтерс Клувер. – 2005. – 256с.
22. Бухгалтерский учет / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 394с.
23. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие для студентов обучающихся по экон. специальностям. – 3-е изд., доп. и пер. – М.: Омега-Л, 2004. – 576с.
24. Вечканов Г., Вечканова Г. Макроэкономика. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2004. – 544с.
25. Виноградов Е.В., Матвейчук И.А. Аудит. – М.: Академический проспект, 2006. – 320с.
26. Глушков И.Е., Киселева Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Издание 11. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х т.т. Т.1.М.: «КноРус»; Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2004. - 1000с.
27. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Форум, 2006. – 336с.
28. Гущина И.Э. Недостача, порча, брак: возмещение материального ущерба // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2007. - №5. – С. 4-7.
29. Демьяненко Э.Ю. Аудит (100 экз. ответов): Экспресс-справочник для студентов ВУЗов. 4-е изд., испр. и доп. – М.: Март, 2005. – 224с.
30. Деньги, кредит, банки: Опорный конспект лекций / Никитин В.М., Юдина И.Н. - Барнаул: Изд-во «Азубка», 2004. - 120с.
31. Ермолович Л.Л., Сивчик Г.В., Толкач В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2005. – 576с.
32. Жарикова Л.А. Управленческий учет. – Тамбов: Издательство ТГТУ, 2004. – 136с.
33. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием.- М.: ИНФРА–М, 2004. – 532с.
34. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет. - 2004. - №6. – С. 16-18.
35. Илясов Г. Оценка финансового состояния предприятия // Экономист. – 2004. - №6. - С. 49-51.
36. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле: три в одном: бухучет + налоги + документооборот. – М.: АБАК, 2008. – 696с.
37. Керимов В. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: Эксмо, 2005. – 688с.
38. Климова М.А. Бухгалтерский учет: пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров М.: Бератор-Пресс,2003. – 621с.
39. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 430с.
40. Кожинов В.Я. Бухгалтерский и налоговый учет. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 214с.