Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

По данным проводимой в январе 2006 года аудиторской проверки было составлено положительное аудиторское заключение. Данное обстоятельство означает, что в организации бухгалтерского учета могут присутствовать некоторые недостатки, однако данные нарушения либо не влияют на показатели отчетности, либо данное влияние является незначительным (не превышает уровень существенности).

ВВЕДЕНИЕ
1 СУЩНОСТЬ ДЕНЕГ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность и эволюция денег
1.2 Сущность денежных средств организации 1
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО 2
2.1 Значение и задачи финансового анализа 2
2.2 Методы проведения финансового анализа 2
2.3 Краткая характеристика ООО 3
2.4 Анализ динамики и структуры активов 3
2.5 Анализ структуры пассивов 3
2.6 Определение характера финансовой устойчивости ООО 4
2.6.1 Анализ абсолютных показателей устойчивости 4
2.6.2 Анализ относительных показателей устойчивости 4
2.7 Анализ платежеспособности ООО 4
2.8 Оценка эффективности хозяйственной деятельности 5
2.8.1 Оценка деловой активности ООО 5
2.8.2 Оценка рентабельности ООО 5
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
3.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации 5
3.2 Значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств 6
3.3 Порядок ведения и документирование кассовых операций 6
3.4 Бухгалтерский учет кассовых операций 7
3.5 Порядок проведения и виды безналичных расчетов 7
3.6 Бухгалтерский учет операций по расчетным счетам 8
3.7 Учет операций с денежными средствами в ООО 8
3.8 Направления совершенствования учета денежных средств 8
4 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 9
4.1 Организация аудита с денежными средствами 9
4.1.1 Понятие и цели аудита 9
4.1.2 Планирование аудита 9
4.2. Аудит кассовых операций 10
4.2.1 Методика проверки кассовых операций 10
4.2.2 Инвентаризация кассы 10
4.2.3 Основные нарушения в области кассовых операций 10
4.3 Аудиторская проверка счетов организации в банках 11
4.3.1 Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке 11
4.3.2 Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетным счетам 11
4.4 Аудит денежных средств ООО 12
4.4.1 Планирование аудита 12
4.4.2 Определение аудиторского риска и уровня существенности 12
4.4.3 Аудит наличных денежных средств 12
4.4.4 Аудит безналичных дене

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп.)
2. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изм. и доп. от 14 декабря, 30 декабря 2001 г.)
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н)
4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.)
5. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н)
6. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: 2003. – 537с
7. Адамов Н.А. Рогуленко Т.М., Амучиева Г.А. Основы управленческого учета. – СПб.: Питер, 2005. – 628с
8. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебник для ВУЗов. – М.: ДиС, 2004. – 464с
9. Александрова В.Г. Требования к хранению денежных средств на предприятии. Ответственность за их несоблюдение // Консультант бухгалтера. - 2003. - № 5. – С. 13-15
10. Андреев В.К. Правовое регулирование аудита в России. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 127с
11. Аренс Э.А. Аудит: учебник / Э. А. Аренс, Д. К. Лоббек; пер. с англ. М. А. Терехова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 558с
12. Аудит (2005) / Под ред. Подольского В.И. – М.: Экономистъ, 2005. – 494с
13. Аудит: Учебник / Под ред. Мельник М.В. – М.: Экономистъ, 2006. – 296с
14. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // Аудиторские ведомости, 2001. - №7. – С. 9-11
15. Бархатов А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего аудита в организации // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 3. – С. 4-6
16. Барышников Н.И. В помощь бухгалтеру и аудитору: справочно-методическое пособие: в 2 т., Т.1. – М.: Филинъ, 2003. – 536с
17. Барышников Н.И. В помощь бухгалтеру и аудитору: справочно-методическое пособие: в 2 т., Т.2. – М.: Филинъ, 2003. – 552с
18. Богатая И.Н., Хаханова Н.Н. Бухгалтерский учет. - Ростов Н/Д: «Феникс», 2004. – 800с
19. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2006. – 464с
20. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения. – М.: Налоги и финансовое право, 2004. – 67с
21. Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. – СПб.: Волтерс Клувер. – 2005. – 256с
22. Бухгалтерский учет / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 394с
23. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие для студентов обучающихся по экон. специальностям. – 3-е изд., доп. и пер. – М.: Омега-Л, 2004. – 576с
24. Вечканов Г., Вечканова Г. Макроэкономика. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2004. – 544с
25. Виноградов Е.В., Матвейчук И.А. Аудит. – М.: Академический проспект, 2006. – 320с
26. Глушков И.Е., Киселева Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Издание 11. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х т.т. Т.1.М.: «КноРус»; Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2004. - 1000с
27. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Форум, 2006. – 336с
28. Гущина И.Э. Недостача, порча, брак: возмещение материального ущерба // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2007. - №5. – С. 4-7
29. Демьяненко Э.Ю. Аудит (100 экз. ответов): Экспресс-справочник для студентов ВУЗов. 4-е изд., испр. и доп. – М.: Март, 2005. – 224с
30. Деньги, кредит, банки: Опорный конспект лекций / Никитин В.М., Юдина И.Н. - Барнаул: Изд-во «Азубка», 2004. - 120с
31. Ермолович Л.Л., Сивчик Г.В., Толкач В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2005. – 576с
32. Жарикова Л.А. Управленческий учет. – Тамбов: Издательство ТГТУ, 2004. – 136с
33. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием.- М.: ИНФРА–М, 2004. – 532с
34. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет. - 2004. - №6. – С. 16-18
35. Илясов Г. Оценка финансового состояния предприятия // Экономист. – 2004. - №6. - С. 49-51
36. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле: три в одном: бухучет + налоги + документооборот. – М.: АБАК, 2008. – 696с
37. Керимов В. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: Эксмо, 2005. – 688с
38. Климова М.А. Бухгалтерский учет: пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров М.: Бератор-Пресс,2003. – 621с
39. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 430с
40. Кожинов В.Я. Бухгалтерский и налоговый учет. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 214с.