Налог на доходы физических лиц

На основе изучения теоретических работ, законодательства и практики в работе проведено комплексное исследование особенности правового регулирования установления и взимания налога на доходы физических лиц.

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 7
1.1. Понятие и общая характеристика налога на доходы физических лиц 7
1.2. Механизм правового регулирования установления и взимания налога на доходы физических лиц 13
2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В СОВРЕМЕННОМ РОССИЙСКОМ ПРАВЕ 26
2.1. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц 26
2.2. Объект налогообложения 28
2.3. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки налога на доходы физических лиц 45
2.4. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 51
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ УСТАНОВЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 96
ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Всеобщая декларация прав человека (Принята 10.12.1948 Генеральной Ассамблеей ООН) // Международное публичное право. Сборник документов. Т. 1.- М.: БЕК, 1996. - С. 460 - 464.
2. Конвенцией о защите прав человека и основных свобод (Заключена в г. Риме 04.11.1950) // СЗ РФ. – 2001. - № 2. - Ст. 163.
3. Конституция РФ: принята на всенародном голосовании 12.12.1993 г. // Российская газета. - 25.12.1993. - № 237.
4. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.12.2006, с изм. от 30.12.2006) // СЗ РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340.
5. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.07.2006) // СЗ РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.
6. Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового НК РФ Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» // СЗ РФ. - 2006. - № 31 (1 ч.). - Ст. 3436.
7. Федеральный закон от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 01.01.2005) // СЗ РФ. – 2002. - № 23. -Ст. 2102.
8. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006) // СЗ РФ. – 1996. - № 48. - Ст. 5369.
9. Приказ Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2002. - № 40.
10. Приказ МНС РФ от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@ (ред. от 23.12.2005) «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 30.
11. Письмо МНС РФ от 22.01.2002 № СА-6-04/60 «О представлении налоговой декларации индивидуальными предпринимателями» // Налогообложение. – 2002. - № 2.
12. Письмо МНС РФ от 25 февраля 2003 г. № СА-6-04/242@ «О налогообложении доходов адвокатов, учредивших адвокатский кабинет» // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
13. Письмо МНС РФ от 19 декабря 2001 г. № СА-6-04/952 «О порядке начисления пени на суммы авансовых платежей» // Финансовая газета. – 2002. - № 11.
14. Письмо МНС РФ от 2 июля 2004 г. № 22-1-15/1134 «О налоге на игорный бизнес» // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
15. Письмо Минфина РФ от 10.02.2005 № 03-08-07 «О постоянном пребывании налогоплательщиков в Российской Федерации» // Нормативные акты для бухгалтера. – 2005. - № 5.
16. Письмо Федеральной налоговой службы от 26 октября 2005 г. № 04-2-03/156 «О порядке удержания налога на доходы физических лиц»// Официальные документы. – 2005. - № 41. (еженедельное приложение к газете «Учет, налоги, право»)
17. Информационное сообщение Минфина РФ от 13 февраля 2004 г. «О процедуре выдачи в Минфине России подтверждений постоянного местопребывания физических лиц в Российской Федерации в целях применения договоров об избежании двойного налогообложения» // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
Материалы практики
18. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.1.1996 № 20-П // Вестник Конституционного Суда РФ. – 1996. - № 5 – С. 9-10.
19. Определение Конституционного Суда РФ от 10 января 2002 г. № 126-О // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
20. Определение Конституционного Суда РФ от 20 декабря 2001 г. № 291-О // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
21. Определение Конституционного Суда РФ от 27 мая 2004 г. № 207-О // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
22. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.
23. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.
24. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25 октября 2005 г. № А11-2959/2005-К2-19/182 // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
25. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15 сентября 2005 г. № Ф04-4747/2005(13296-А27-7) // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
26. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30 августа 2005 г. № А17-961/5-2005 // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
27. Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 21.09.05 № А06-425у/4-13/05 // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
28. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.01.05 № А28-10156/2004-396/26 // Документ опубликован не был. КонсультантПлюс.
29. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения ар