Бухгалтерский учёт операций по расчетному счету

Целью данной работы является изучение и критическая оценка методики бухгалтерского учета операций по расчетному и прочим счетам в банке в условиях ООО «-» и определение путей совершенствования их учета на исследуемом предприятии.

Введение 2
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета операций по расчетному и прочим счетам в банке 4
1.1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета операций по расчетному и прочим счетам в банке 4
1.2. Цели и задачи бухгалтерского учета операций по расчетному и прочим счетам в банке 10
1.3. Сущность и необходимость безналичных расчетов, виды счетов в банке 13
Глава 2. Бухгалтерский учет операций по расчетному и прочим счетам в банке на примере ООО «-» 21
2.1. Организационно-экономическая характеристика и учетная политика предприятия 21
2.2. Учет операций по расчетному счету 24
2.3. Учет операций по валютному счету 34
2.4. Учет операций по прочим счетам в банке 48
2.5. Оценка состояния бухгалтерского учета операций по расчетному и прочим счетам в банке 59
2.6. Совершенствование бухгалтерского учета операций по расчетному и прочим счетам в банке 61
Заключение 69
Список использованной литературы 73
Приложения 76

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года с изменениями и дополнениями)
2. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ (с изменениями от 30 июня 2003 г.)
3. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н с изменениями от 24 марта 2000 г.)
5. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное Приказом Минфина России от 27.11.2006г. № 154 н.
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н с изменениями от 18.09.2006 г.)
7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
8. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 11 июня 2004 г.)
9. Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (утв. постановлением Правительства РФ от 31 марта 2005 г. № 171)
10. «Об утверждении Порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах». Приказ Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995 г. № ВГ-3-14/36
11. Положение о порядке продажи, технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин в Российской Федерации (утв. решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 6 марта 1995 г. (протокол N 2/18-95) с изменениями от 24 апреля 2001 г.)
12. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.)
13. Блудов С. Свободные средства: сохранить и преумножить // Консультант. – 2006. - № 3. – С. 15-18
14. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости № 3,2002, с.15-18.
15. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник. – М.: Юристъ, 1997. – 568 с.
16. Волгин Д. Такие разные деньги // Практическая бухгалтерия.- 2006. - № 6. – С. 12-13
17. Гронь Т. Банковская мелочь // Расчет. – 2005. - № 2. – С. 15-16
18. Демчева С. Кассиру на заметку // Практическая бухгалтерия. – 2004. - № 9. – С. 22-23
19. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет. – 1994. - № 2. – С. 31-33
20. Круглова Н. Ведение кассовых операций в иностранной валюте // Практическая бухгалтерия. – 2007. - № 2. – С. 15-19
21. Макарова Т.В. Отчет о движении средств (форма № 4) // Партнер. – 2006. - № 4. – С. 22-25
22. Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. - № 5. – С. 18-24
23. Нестеркина О.Н. Заполняем форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» // Российский налоговый курьер. – 2005.- № 5. – С. 33-37
24. Носков Б.П., Гусева Т.А. Контроль кредитных организаций за соблюдением порядка ведения кассовых операций // Законодательство N 6, 2005, с. 25-28.
25. Ольховатская Т. Составление форм отчетности и ее состав // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006. - № 1. с. 7 -15
26. Ракова Е. Храните деньги... в граммах // Расчет. - 2006. - № 6. – С. 23-26
27. Самойленко О.Б., Столбов Е.П. Секреты профессионального бухгалтера: методика экспресс-проверки готовой бухгалтерской отчетности // Налоговый учет для бухгалтера, 2006. - № 3. с. 28-33.
28. Терехова В.А. Международная практика составления отчета о движении денежных средств // Международный бухгалтерский учет. – 2006. - № 11. – С. 15-17
29. Томило Н.Н. Бухгалтерский учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте в 2007 году // БУХ 1С. – 2007. - № 3. – С. 22-26
30. Швалев А. Множество денег. Хороших и разных // Практическая бухгалтерия. – 2004. - № 9. – С. 32-33