Совершенствование налогообложения предприятия

В работе определены направления оптимизации налогообложения в условиях конкретного предприятия.

Введение 2
Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации налогообложения 5
1.1. Понятие и содержание налоговой оптимизации 5
1.2. Методы налоговой оптимизации 11
1.3. Необходимые условия налоговой оптимизации 18
Глава 2. Анализ деятельности ООО «-» 23
2.1. Краткая характеристика ООО - 23
2.2. Анализ финансово-экономических показателей 24
2.3. Анализ налогообложения 26
2.3.1. Налог на прибыль 26
2.3.2. Налог на добавленную стоимость 38
2.3.3. Налог на имущество 41
2.3.4. Единый социальный налог 45
2.3.5. Транспортный налог 50
Глава 3. Этапы оптимизации налогообложения ООО - 54
3.1. Анализ и планирование налоговой нагрузки 54
3.1.1. Оптимизация налога на прибыль 54
3.1.2. Оптимизация налога на имущество 59
3.1.3. Оптимизация налога на добавленную стоимость 64
3.1.4. Оптимизация единого социального налога 67
3.1.5. Оптимизация транспортного налога 71
3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий по оптимизации налогообложения ООО - 73
Заключение 76
Список использованной литературы 79

1. Налоговый кодекс РФ (с изменениями от 30 марта 2008 г.)
2. Борисов Д. Оптимизация налогов через амортизационную премию // Консультант, 2006.-№ 1. с. 22-27
3. Брызгалин А.В. и др. Методы налоговой оптимизации. - М.: Аналитика-Пресс, 2008. – 562 с.
4. Бушмелева Н.В. Учет налога на прибыль // Международный бухгалтерский учет. – 2007. - № 2. – С. 35-36
5. Воронцова Н.С. Налог на недвижимость: возможны варианты // Российский налоговый курьер. – 2007. - № 7. – С. 25-29
6. Гаврилова Н.А. О транспортном налоге и налоге на имущество организаций // Налоговый вестник. – 2007. - № 6. – С. 22-24
7. Гаврилова Н.А. Об имущественных налогах // Налоговый вестник. – 2007.
8. Гусева Т.А. Разграничение налогового планирования от избежания налогообложения: опыт Франции // Налоговед. – 2006. - № 9. – С. 18-19
9. Денисова М.О. Амортизация и налог на имущество - два аспекта учета ОС // Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 3. – С. 16-19
10. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Учеб. пособие. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2000. – 357 с.
11. Ершова С.И. Амортизация в целях налогового учета // Советник бухгалтера социальной сферы, 2006. - № 1. с. 15-19
12. Карпова Н.В. Налог на имущество организаций. На что налогоплательщикам нужно обратить внимание при проверке? – 2007. - № 4. – С. 15-18
13. Кожинов В.Я. Налоговое планирование. - М.: 1-я Федеративная книготорговая компания, 2007. – 347 с.
14. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. - М.: А и Н, 2007. – 541 с.
15. Колесников Н.А. Налоги как «цена» услуг государства // Бухгалтер и закон. – 2007. – № 1. – С. 16-18
16. Курбангалеева О.А. Изменения в ПБУ 6/01 помогают экономить на налогах // Главбух, 2006. - № 4. с. 23-29
17. Леонов Ю.В. Изменения в учете основных средств, или Почему вырос налог на имущество // Главбух, 2006. - № 3. с. 15-23
18. Ляндаев А.В. О льготе по налогу на имущество организаций в отношении линий энергопередачи // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2007. - № 13. – С. 25-28
19. Малявкина Л.И. Налоговый учет доходов и расходов. – М.: Вершина, 2006. – 276 с.
20. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. - М.: ИНФРА-М, 2008. – 417 с.
21. Налоги и налогообложение. Учеб. пособие / Под ред. Н.Г. Русаковой, В.А. Кашина - М.: ЮНИТИ, 2007. – 546 с.
22. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. - СПб: Питер, 2006. – 415 с.
23. Налоговое планирование / Под ред. М. Романовского, Е. Вылковой - СПб: Питер, 2008. – 645 с.
24. Николаева О.Н. ЕСН: возможности оптимизации// Экономика и жизнь. – 2004. – № 3. – С. 8-11.
25. Пестрякова Т.П. Система налогового планирования сельскохозяйственного предприятия // Экономический анализ. Теория и практика. – 2007. - № 5. – С. 16-18
26. Пирогова Г.В., Павлова Л.П. Об учете в целях налогообложения прибыли // Налоговый вестник. – 2007. - № 5. – С. 19-21
27. Разгулин С. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации // Бюджет. – 2007. - № 6. – С. 15-18
28. Свиридова Н.В. Переоценка основных средств: проблемы отражения в бухгалтерском и налоговом учете // Налоговая политика и практика. – 2007. - № 5. – С. 35-40
29. Семенов М.В. Анализируем финансовый результат и налогооблагаемую прибыль // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 7. – С. 32-33
30. Сизова О. Тенденции международного налогового планирования // Консультант. – 2006. - № 23. – С. 15-18
31. Смирнова Е.Е. О начислении амортизации в целях оптимизации налоговых платежей // Налоговый вестник. – 2007. - № 5. – С. 31-33
32. Сухов А.Б. Регистрация прав на недвижимость и налог на имущество // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2007. - № 13. – С. 16-18
33. Федорович В. Резерв по сомнительной задолженности // Практический бухгалтерский учет. – 2007. - № 7. – С. 19-20
34. Хороший О.Д. Обсуждаем проблемы исчисления налога на прибыль // Российский налоговый курьер. – 2007. - № 14. – С. 35-38
35. Цивилева Е., Костюкова И. Налоговый калькулятор для имущества // Консультант. – 2007. - № 11. – С. 25-28
36. Черняков А.Б. Переоценка и налоги // Налоговый учет для бухгалтера. – 2007. - № 3. – С. 16-19
37. Шилкин С.А. Анализируем схемы минимизации налога на имущество // Главбух. – 2005. - № 5. – С. 18-19
38. Юлина Т.К. Ученичество как способ минимизации налогов // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 2. – С. 15-18
39. Юмаев М.М. Ресурсные и имущественные налоги, сборы и платежи: итоги и перспективы // Налоговая политика и практика. – 2007. - № 2. – С. 16-19
40. www.nalog.ru - официальный сайт ФНС РФ