Понятие и признаки налога

Содержание

  1. 1. Что такое налог
  2. 2. Признаки налога
    1. 2.1. Обязательность
    2. 2.2. Индивидуальная безвозмездность
    3. 2.3. Публичные цели взимания
    4. 2.4. Законность
    5. 2.5. Принудительность
    6. 2.6. Абстрактность
    7. 2.7. Относительная регулярность
    8. 2.8. Поступление в определенный бюджет

Что такое налог

Понятие налога закреплено в статье 8 Налогового кодекса РФ.

Налог

Это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Признаки налога

Основные признаки налога содержатся непосредственно в легальном определении. К ним относятся:

Обязательность

Обязанность по уплате налогов прямо установлена в статье 57 Конституции РФ. Никто не может быть освобожден от обязанности платить законно установленные налоги.

Индивидуальная безвозмездность

В научной литературе иногда можно встретить разделение этого признака на «индивидуальность» и «безвозмездность», что не совсем корректно: уплата налогов не безвозмездна относительно общества в целом, ведь за счет налогов финансируется деятельность государства, в том числе социальные программы, следовательно, платя налоги общество не «одаряет» государство, а обеспечивает себе благоприятные условия жизни.

Однако, уплатив тот или иной налог, налогоплательщик не может требовать от государства выполнения встречных обязательств или предоставления каких-либо дополнительных прав лично для себя. Именно поэтому речь идет об индивидуальной безвозмездности.

!ЭТО ВАЖНО!

В этом признаке состоит главное отличие налога от сбора, уплата которого имеет индивидуально возмездный характер, поскольку предполагает совершение юридически значимых действий в пользу плательщика со стороны государства.

Публичные цели взимания

Налоги взимаются в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Помимо публичных целей взимания отметим и денежную форму уплаты.

В доктрине выделяются и другие признаки налога, среди них наиболее часто встречаются следующие:

Законность

Налог может устанавливаться и взиматься только на основании закона.

Принудительность

В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, его сумма может быть изъята принудительно.

Абстрактность

Налоги поступают не на конкретные расходы государства, а на нужды всего государства в целом.

Относительная регулярность

Налог имеет определенную периодичность оплаты при сохранении у налогоплательщика объекта налогообложения (например, квартиры в собственности).

Поступление в определенный бюджет

Налоговая система России, как и бюджетная, состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного. Причем отнесение налога, например, к федеральному, еще не значит, что этот налог поступит в федеральный бюджет: вид налога отражает, на каком уровне этот налог регулируется и на какой территории он обязателен к уплате, а не то, в какой бюджет он поступает.

Например, НДФЛ является федеральным налогом, при этом зачисляется в региональный (85%) и местный (15%) бюджеты. В какой бюджет зачисляется тот или иной налог, установлено в Бюджетном кодексе РФ.

Не можете выполнить задание, связанное с правом и налогами?

Обратитесь за помощью к экспертам онлайн-сервиса Студворк. Здесь собраны опытные специалисты по многим профилям, в том числе и по праву. Размещайте заказ и ожидайте откликов.

Комментарии

Нет комментариев
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Прямой эфир