Налоги, налоговая система и налоговая политика в экономическом развитии страны играют существенную роль. Они оказывают влияние на экономический рост и устойчивость развития, структурные сдвиги в экономике и, в конечном счете, на качество жизни и уровень благосостояния населения.
Виды налогов
Налоговая система России фактически сформировалась в начале 2000 годов, после введения I части НК РФ.
Сегодня этим документом предусмотрено пятнадцать налогов и сборов, которые разделяются на группу федеральных налогов, группу региональных и группу местных налогов.
Критерием такого разделения выступает не бюджет, в который поступает налог, а уровень власти, который устанавливает элементы налога.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции; водный налог и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно отнести к природным налогам.
К налогам на имущество можно отнести: налог на имущество физических лиц; на имущество организаций; транспортный налог; налог на игорный бизнес, налог на землю и налог на недвижимость. В 2019 году планируется исключение из налоговой системы налога на имущество, налогообложения движимого имущества предприятий, а транспортный налог планируется исчислять не по мощности двигателя, а по пробегу (посредством включения его в стоимость бензина).
Кроме того, доходы в бюджеты приносят налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость (с 2019г. 18% ставка будет повышена до 20%), акцизы и государственная пошлина и торговый сбор. С 2019 г. в налоговую систему внедряют налог на самозанятых физических лиц, которая изначально будет опробована в Москве, Московской области, Калуге и Татарстане.
Налоговые режимы
Обособленно в налоговой системе выделены специальные налоговые режимы, к которым относятся:
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН),
- упрощенная система налогообложения (УСН),
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
- патентная система налогообложения (ПСН).
К наиболее производительным налогам в России можно отнести: природные налоги, налоги на прибыль, НДФЛ и НДС. Они обеспечивали в 2006-2017гг. около 80-85% всех налоговых поступлений в бюджет. Следует отметить высокий рост поступлений НДФЛ и резкоотрицательную динамику налога на прибыль (см. табл.).
Таблица
Структура налоговых поступлений по основным группам налогов в РФ за 2006-2017 гг., %
| Год | Налог на прибыль | НДФЛ | НДС | Акцизы | Налоги на имущество | Природные налоги | Гос.пошлина | Налоговые спецрежимы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2006 | 31,04 | 17,28 | 17,17 | 4,71 | 5,77 | 22,06 | 0,13 | 1,85 |
| 2007 | 31,42 | 18,31 | 20,11 | 4,19 | 5,95 | 17,86 | 0,12 | 2,03 |
| 2008 | 31,72 | 21,02 | 12,60 | 3,97 | 6,23 | 21,99 | 0,14 | 2,33 |
| 2009 | 20,17 | 26,56 | 18,77 | 5,22 | 9,09 | 17,24 | 0,24 | 2,71 |
| 2010 | 23,26 | 23,46 | 17,41 | 5,78 | 8,23 | 18,88 | 0,26 | 2,71 |
| 2011 | 23,50 | 20,65 | 18,15 | 6,25 | 7,02 | 21,59 | 0,21 | 2,63 |
| 2012 | 21,66 | 20,79 | 17,35 | 7,21 | 7,22 | 22,85 | 0,20 | 2,72 |
| 2013 | 18,42 | 22,21 | 16,61 | 8,47 | 8,01 | 23,10 | 0,22 | 2,95 |
| 2014 | 18,86 | 21,37 | 17,34 | 7,94 | 7,59 | 23,32 | 0,24 | 3,32 |
| 2015 | 18,91 | 20,34 | 17,79 | 7,37 | 7,79 | 23,73 | 0,26 | 3,80 |
| 2016 | 19,36 | 20,96 | 18,50 | 9,03 | 7,81 | 20,68 | 0,25 | 3,41 |
| 2017 | 19,20 | 18,94 | 17,94 | 8,91 | 7,33 | 24,46 | 0,21 | 3,01 |
Высокая налоговая нагрузка отрицательно влияет на экономический рост и объем инвестиций, прогрессивные ставки более негативно влияют на экономический рост по сравнению с пропорциональными ставками (хотя в большей степени решают проблему неравенства), а налоги на доходы (в том числе на прибыль корпораций) в целом более негативно сказываются на параметрах экономического роста, чем налоги на имущество и косвенные налоги.
К тому же обеспечить устойчивый экономический рост исключительно с использованием инструментария налогового регулирования невозможно. Эти инструменты должны применяться в комплексе с другими мерами, такими, например, как развитие институтов и формирование благоприятного инвестиционного климата в стране посредством развития ее хозяйства.
Не знаете, где заказать написание статьи по экономике на заказ? Авторы Студворк к вашим услугам!
Комментарии