Формула коэффициента критической ликвидности по балансу

В процессе управленческой деятельности одним из важнейших вопросов является способность компании рассчитаться с обязательствами в кратчайшие сроки. Для этой цели периодически необходимо рассчитывать показатель критической (срочной) ликвидности, определяющей платежеспособность лица в текущий момент времени. Данный показатель носит неофициальное название «кислотное тесто», включая только часть активов предприятия – быстро реализуемые и наиболее ликвидные средства.

Коэффициент критической ликвидности

Частное от деления активов, способных к быстрой реализации и объема краткосрочных обязательств.

Состав быстрореализуемых средств:

  • денежные ресурсы;
  • финансовые вложения сроком до одного года;
  • краткосрочная задолженность в пользу компании.

Состав краткосрочных обязательств:

  • сумма долга с учетом процентов по займам;
  • задолженность сторонним лицам сроком до одного года;
  • прочие обязательства небольшого срока выплаты.

Значение показателя:

  • норма соотношения активов и обязательств 0,5-0,8;
  • идеальное значение коэффициента равно 1, как полное погашение обязательств активами предприятия;
  • значение меньше 1 говорит о плохой платежеспособности, нехватке средств для оплаты заемного капитала;
  • коэффициент выше 1 - высокая платежеспособность, в результате погашения обязательств активы фирмы не будут использованы в полном объеме.
Формула критической ликвидности («Бухгалтерский баланс»)

K=ст.1240+ст.1250+ст.1260ст.1500ст.1530ст.1540,K=\frac{\text{ст.}1240+\text{ст.}1250+\text{ст.}1260}{\text{ст.}1500-\text{ст.}1530-\text{ст.}1540},

где ст.1240\text{ст.}1240 – финансовые вложения;

ст.1250\text{ст.}1250 – денежные средства;

ст.1260\text{ст.}1260 – активы в обороте прочие;

ст.1500\text{ст.}1500 – обязательства до года;

ст.1530\text{ст.}1530доходы в будущем;

ст.1540\text{ст.}1540 – резервы расходов.

Пример 1

Определить коэффициент срочной ликвидности по данным бухгалтерского баланса: вложения в финансовые активы текущего года – 116000 руб., денежные средства в кассе 25000 руб., средства на банковском счете 410000 руб., оборотные активы 47800 руб., краткосрочные займы 919400 руб., будущие доходы 36700 руб., расходные резервы 78600 руб.

Решение

K=ст.1240+ст.1250+ст.1260ст.1500ст.1530ст.1540K=\frac{\text{ст.}1240+\text{ст.}1250+\text{ст.}1260}{\text{ст.}1500-\text{ст.}1530-\text{ст.}1540}

K=116000+25000+410000+4780091940036700078600=598800473800=1,26K=\frac{116000+25000+410000+47800}{919400-367000-78600}=\frac{598800}{473800}=1,26

Ответ: Активов фирмы достаточно для срочного погашения обязательств.

Пример 2

Оценить критическую ликвидность компании, если активы фирмы составляют 412300 руб., краткосрочные кредиты 716900, доходы будущего периода 12400 руб.

Решение

K=41230071690012400=0,59K=\frac{412300}{716900-12400}=0,59

Ответ: Активов компании не достаточно для полного погашения обязательств в краткосрочный период, однако показатель находится в пределах нормы.

По результатам анализа срочной ликвидности можно сделать вывод о рациональности перераспределения средств внутри предприятия. При низком коэффициенте, возможно, применять следующие меры стабилизации: повысить финансовые вложения в доходные мероприятия, снизить издержки компании с целью получения большей прибыли, уравновесить дебиторскую и кредиторскую задолженности.

На Студворк вы можете заказать статью по экономике онлайн у профильных экспертов!

Тест по теме “Формула коэффициента критической ликвидности по балансу”

Комментарии

Нет комментариев
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Прямой эфир