В процессе управленческой деятельности одним из важнейших вопросов является способность компании рассчитаться с обязательствами в кратчайшие сроки. Для этой цели периодически необходимо рассчитывать показатель критической (срочной) ликвидности, определяющей платежеспособность лица в текущий момент времени. Данный показатель носит неофициальное название «кислотное тесто», включая только часть активов предприятия – быстро реализуемые и наиболее ликвидные средства.
Частное от деления активов, способных к быстрой реализации и объема краткосрочных обязательств.
Состав быстрореализуемых средств:
- денежные ресурсы;
- финансовые вложения сроком до одного года;
- краткосрочная задолженность в пользу компании.
Состав краткосрочных обязательств:
- сумма долга с учетом процентов по займам;
- задолженность сторонним лицам сроком до одного года;
- прочие обязательства небольшого срока выплаты.
Значение показателя:
- норма соотношения активов и обязательств 0,5-0,8;
- идеальное значение коэффициента равно 1, как полное погашение обязательств активами предприятия;
- значение меньше 1 говорит о плохой платежеспособности, нехватке средств для оплаты заемного капитала;
- коэффициент выше 1 - высокая платежеспособность, в результате погашения обязательств активы фирмы не будут использованы в полном объеме.
где – финансовые вложения;
– денежные средства;
– активы в обороте прочие;
– обязательства до года;
– доходы в будущем;
– резервы расходов.
Определить коэффициент срочной ликвидности по данным бухгалтерского баланса: вложения в финансовые активы текущего года – 116000 руб., денежные средства в кассе 25000 руб., средства на банковском счете 410000 руб., оборотные активы 47800 руб., краткосрочные займы 919400 руб., будущие доходы 36700 руб., расходные резервы 78600 руб.
Решение
Ответ: Активов фирмы достаточно для срочного погашения обязательств.
Оценить критическую ликвидность компании, если активы фирмы составляют 412300 руб., краткосрочные кредиты 716900, доходы будущего периода 12400 руб.
Решение
Ответ: Активов компании не достаточно для полного погашения обязательств в краткосрочный период, однако показатель находится в пределах нормы.
По результатам анализа срочной ликвидности можно сделать вывод о рациональности перераспределения средств внутри предприятия. При низком коэффициенте, возможно, применять следующие меры стабилизации: повысить финансовые вложения в доходные мероприятия, снизить издержки компании с целью получения большей прибыли, уравновесить дебиторскую и кредиторскую задолженности.
На Студворк вы можете заказать статью по экономике онлайн у профильных экспертов!
Комментарии