Цель и задачи управления кредиторской задолженностью
Кредиторская задолженность представляет собой сумму средств компании, которая может быть использования в деятельности до того момента, когда такими средствами необходимо погасить долг.
В зависимости от сроков погашения кредиторской задолженности временно свободные средства организация может направить на:
- погашение более срочных обязательств (другим кредиторам, по выплате заработной платы, по перечислению налогов и сборов);
- закупку сырья, материалов и прочих ТМЦ, у поставщиков, которые требуют предоплату и т.д.
Таким образом, основной целью управления кредиторской задолженностью является обеспечение максимально эффективного использования свободных ресурсов для поддержания устойчивости и платежеспособности, а также для обеспечения большей прибыли.
Исходя из цели, задачами управления кредиторской задолженностью являются следующие:
- прогнозные расчеты минимальных переходящих остатков по расчетам с кредиторами;
- прогнозные расчеты использования свободных денежных средств с корректировкой на возможные непредвиденные обстоятельства;
- прогнозные расчеты потребности в собственных оборотных ресурсах;
- анализ и контроль структуры и величины кредиторской задолженности;
- оценка кредиторской задолженности в рамках обеспечения платежной дисциплины.
Использование кредиторской задолженности
Одним из элементов управления кредиторской задолженностью, являются расчеты в части эффективности использования свободных ресурсов.
Например, если некая сумма средств должна быть погашена в течение трех месяцев, аналитики компании рассчитывают, как можно использовать денежные средства, например – направить на краткосрочные финансовые вложения.
В таких расчетах важно соблюдать баланс, что бы срок погашения обязательств не наступил до того, как компания получит прибыль с использованных средств. В ином случае кредиторская задолженность приобретает статус просроченной, что негативно отразится на репутации компании, а также может повлечь штрафы и пени.
Анализ кредиторской задолженности
Анализ кредиторской задолженности также является элементом ее управления. Расчет оборачиваемости, темпа прироста и динамики за несколько аналогичных периодов – отражает степень финансовой устойчивости организации и уровень платежеспособности. Также кредиторская задолженность анализируется в своей структуре.
Показатели анализа кредиторской задолженности также используются для осуществления прогнозных расчетов для определения возможности и направлений ее использования.
Оценка кредиторской задолженности
Оценка кредиторской задолженности определяется для выявления ее реальной стоимости на текущий момент и для выявления состояния платежной дисциплины. Стоимость кредиторской задолженности имеет свойство уменьшаться за счет инфляционных процессов.
Оценка в рамках исполнения платежной дисциплины позволяет оценить систему внутреннего контроля формирования и погашения обязательств. В случае систематических нарушений, формируются более эффективные инструменты контроля.
Возникли трудности с работой по этой теме? У нас вы можете заказать научную статью по бухучету по низкой цене!
Комментарии