Денежные средств предприятия являются наиболее ликвидными активами, с помощью которых обеспечивается производственный процесс. В непрерывном ритме в организации формируются входящие и исходящие денежные потоки.
Управление такими потоками денежных средств предусматривает оптимизацию использования денежных средств для обеспечения нормального ритма деятельности и получения большей прибыли.
Исходя из цели, управление денежными потоками предусматривает выполнение следующих задач:
– контроль использования денежных средств по объемам и направлениям;
– эффективное использование свободных денежных средств;
– контроль своевременного поступления платежей от покупателей и заказчиков.
В зависимости от характера деятельности организации и системы, формирующей денежные потоки, формируется и система их управления.
Методика управления денежными потоками
Методика управления денежными потоками заключается в использовании различных инструментов.
1. Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков осуществляется путем расчета различных показателей, характеризующих динамику и характер движения денежных средств.
Чаще всего рассчитываются следующие показатели:
- отклонения денежных потоков в абсолютной величине, то есть отклонения по статьям движения денежных средств в динамике за несколько аналогичных периодов;
- отклонения в процентном выражении, то есть в темпе прироста по статьям движения денежных средств;
- удельный вес каждой статьи поступлений или выбытия денежных средств. Например, поступления в разрезе покупателей, а платежи в разрезе затрат: на выплату заработной платы, на закупку сырья, на уплату налогов и т.д.
Анализ денежных потоков также осуществляется в разрезе видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Также рассчитывается показатель чистого денежного потока и оборачиваемость денежных средств.
На основании показателей анализа денежных потоков, составляются прогнозные и плановые показатели, что является неотъемлемой частью системы управления денежными средствами.
2. Расчет эффективности использования денежных средств
Как правило, для оптимизации использования денежных потоков, производят расчеты, отражающие объем свободных денежных средств и период, на который такие средства могут быть высвобождены.
В системе управления денежными потоками свободные ресурсы могут быть использованы:
- на краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, которые обеспечат дополнительный доход;
- на закупку нового оборудования для расширения деятельности или выпуска новой продукции и т.д.
3. Контроль формирования денежных потоков
В рамках данного инструмента управления в организациях формируются соответствующие распоряжения:
- график документооборота по движению денежных потоков;
- назначение материально-ответственных лиц за сохранность денежных средств и своевременность платежей и поступлений;
- использование графика текущих платежей;
- использование листа контроля своевременности и целесообразности использования денежных средств и т.д.
Возникли трудности с работой по этой теме? У нас вы можете заказать научную статью по бухучету по низкой цене!
Комментарии