Законодательное регулирование контроля кредиторской задолженности
Согласно регламенту статьи 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» – все субъекты хозяйствования обязаны соблюдать систему внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни, которые формируют активы и обязательства компании, а кредиторская задолженность является обязательством организации перед различными физическими и юридическими лицами.
Точного регламента организации системы внутреннего контроля кредиторской задолженности в законодательстве не предусмотрено, поэтому каждая организации формирует такую систему исходя из масштабов и специфики деятельности, а также на основании договорной политики с контрагентами.
Внутренний устав предприятия в части контроля кредиторской задолженности
Контроль кредиторской задолженности обеспечивается путем внутреннего регламента определенных действий для каждого ответственного лица.
Например, издается график документооборота, по которому первичные документы, свидетельствующие о поступлении товаров, материалов сырья, а также об оказании услуг предприятию должны быть вовремя переданы в отдел бухгалтерской службы.
Контроль своевременной обработки банковских выписок и контроль оплаты по задолженности обеспечивается должностными инструкциями соответствующих лиц. При этом за каждый вид задолженности отвечают разные специалисты, например:
- по выплате заработной платы – бухгалтер по учету заработной платы;
- по оплате поставщикам – менеджер по снабжению;
- по выплате дивидендов – главный бухгалтер и т.д.
Более качественный контроль обеспечивается такими инструментами, как:
- график погашения обязательств;
- календарь поступлений и расходования денежных средств;
- прогнозные расчеты о задолженности на кратко и долгосрочные периоды;
- анализ задолженности по срокам ее погашения.
Инструментом двойного контроля является контрольный лист, где каждый сотрудник ставит отметку о выполнении должностных обязанностей в части кредиторской задолженности.
Например, бухгалтер по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками ставит отметку о формировании банковских выписок, о внесении показателей покупок в систему бухгалтерского учета.
В части бухгалтерского учета, наиболее распространенным документом, который используется в контроле кредиторской задолженности, является акт сверки взаимных расчетов. Так, бухгалтер по истечении определенного периода (неделя, месяц, квартал) формирует акт сверки по каждому контрагенту и сверяется для своевременного урегулирования разногласий между сторонами.
Этапы контроля кредиторской задолженности
Любая система контроля состоит из трех этапов.
- Предварительный контроль, в рамках которого создаются внутренние документы и определяется регламент контроля.
- Текущий контроль, в рамках которого обеспечивается ежедневный контроль по взаиморасчетам с контрагентами соответствующими лицами.
- Последующий контроль, в рамках которого анализируется система контроля и вносятся корректировки при необходимости.
На Студворк вы можете заказать статью по бухучету онлайн у профильных экспертов!
Комментарии