Анализ отчета о движении денежных средств

Содержание

  1. 1. Структура и динамика объемов поступлений и платежей
  2. 2. Чистый денежный поток (общий и по видам деятельности)
  3. 3. Коэффициенты эффективности использования денежных средств
  4. 4. Тест по теме «Анализ отчета о движении денежных средств»

Отчет о движении денежных средств представляет собой показатели движения потоков денежных средств за отчетный период.

Так, все поступления и платежи за период отражаются в составе:

  • текущей (основной) деятельности;
  • инвестиционной деятельности;
  • финансовой деятельности.

На основании строк Отчета о движении денежных средств, можно рассчитать следующие показатели:

  • структуру и динамику объемов поступлений и платежей;
  • чистый денежный поток (общий и по видам деятельности);
  • коэффициенты эффективности использования денежных средств.

Структура и динамика объемов поступлений и платежей

Структура определяется путем вычисления удельного веса статьи поступлений или платежей по отношению к базовой статье, например, удельный вес платежей поставщикам к общему показателю платежей по текущей деятельности. Удельный вес определяется по формуле:

Уст=С:Сбаз×100,У_{ст} = С:С_{баз}×100,

где УстУ_{ст} – удельный вес статьи отчета

СС – статья с отчета

СбазС_{баз} – базовая статья отчета

Динамика определяет путем сравнения аналогичных статей поступлений и платежей за несколько равных периодов.

Абсолютный прирост (показатель рассчитывается в валюте Отчета, то есть в рублях) и определяется по формуле:

в=yiyo,∆_в=y_i-y_o,

где yiy_i – уровень сравниваемого периода;

y0y_0 – уровень базисного периода.

Темп прироста (показатель рассчитывается в процентах) определяется по формуле:

Tp=y1yo×100100{\ \ \ T}_p=\frac{y_1}{y_o}\times100-100

Так, с помощью данных показателей можно увидеть насколько выросли (уменьшились) поступления или платежи по однородным статьям Отчета о движении денежных средств.

Чистый денежный поток (общий и по видам деятельности)

Чистый денежный поток определяется путем вычета платежей от величины поступлений по каждому виду деятельности, например, чистый денежный поток по текущей деятельности это следующий расчет:

ЧДПтд=В+ППСтТРПОНПДВ,ЧДП_{тд} = В+ПП-Ст-ТР-ПО-НП-ДВ,

где ВВ – выручка от реализации;

ПППП – прочие поступления;

СтСт – себестоимость реализованной продукции;

ТРТР – текущие расходов, связанные с реализацией;

ПОПО – погашение обязательств предприятия;

НПНП – налоговые платежи;

ПВПВ – прочие выплаты.

Аналогично определяется чистый денежный поток по инвестиционной и финансовой деятельности. Общая сумма чистого поступления денежных средств определяется их суммированием:

ЧДПобщ=ЧДПтд+ЧДПид+ЧДПфдЧДП_{общ}=ЧДП_{тд}+ЧДП_{ид}+ЧДП_{фд}

На основании полученного показателя можно определить итоговый показатель денежных потоков на предприятии.

Коэффициенты эффективности использования денежных средств

Коэффициент денежного обслуживания обязательств (КдоК_{до}) рассчитывается по формуле:

Кдо=ЧДПтд/СГВоб,К_{до} = ЧДП_{тд} / СГВ_{об},

где СГВобСГВ_{об} – среднегодовая величина обязательств.

Данный показатель демонстрирует насколько достаточно денежных средств у компании для погашения своих обязательств.

Коэффициент достаточности денежного потока (ДДП) рассчитывается по формуле:

ДДП=СДП(+)/СДП(),ДДП = СДП(+) / СДП(–),

где СДП(+)СДП (+) – совокупный положительный денежный поток;

СДП()СДП (–) – совокупный отрицательный денежный поток.

Данный показатель оценивает возможность компании покрывать все источники оттока денежных средств.

Коэффициент денежного содержания чистой прибыли (ДСчпДС_{чп}) рассчитывается по формуле:

ДСчп=ЧДПтд/ЧП,ДС_{чп} = ЧДП_{тд} / ЧП,

где ЧПЧП – чистая прибыль

Данный коэффициент отражает качество прибыли компании и как следствие этого, текущую и перспективную платежеспособность.

Заказать статью по бухучету у экспертов биржи Студворк!

Тест по теме «Анализ отчета о движении денежных средств»

Комментарии

Нет комментариев
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Прямой эфир