Налогообложение физических лиц

Платя налоги, граждане вступают с государством в налоговые правоотношения, которые отличаются от других имущественных (например, гражданских) отношений тем, что в них присутствует неравенство сторон, т.е. подчинение одной стороны (налогоплательщика) другой (государству). В налоговых правоотношениях государство всегда выступает в лице своих органов, наделенных властными полномочиями.

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения физических лиц
1.1. История возникновения налогов с физических лиц
1.2. Виды налогов с физических лиц
1.3. Общие условия и порядок налогообложения физических лиц в соответствии с законодательством РФ на современном этапе 1
Глава 2. Практика налогообложения физических лиц 3
2.1. Роль налогов с физических лиц в бюджете РФ 3
2.2. Краткая характеристика налогоплательщиков 4
2.3. Порядок исчисления налогов с физических лиц. Оценка динамики поступление платежей в бюджет региона 4
2.4. Анализ судебной практики по налогообложению физических лиц в РФ .5
Глава 3. Совершенствование налогообложения физических лиц в РФ 7
3.1. Оценка зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц (США и Великобритания) 7
3.2. Проблемы налогообложения физических лиц в РФ 7
3.3. Направления решений проблемы 8
Заключение 9
Список использованной литературы 97

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 4 марта 2013) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824
2. Письмо ФНС России от 4 сентября 2008 г. N 3-5-03/477@ "Предоставление имущественного налогового вычета взаимозависимым лицам" // СПС «Гарант»
3. Определение Конституционного Суда РФ от 24 ноября 2005 г. N 493-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Свирщевской Марии Васильевны на нарушение ее конституционных прав положениями пункта 1 статьи 3 и пункта 2 статьи 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // СПС «Гарант»
4. Определение Конституционного Суда РФ от 17 июня 2010 г. N 904-О-О // СПС «Гарант»
5. Определение N 33-22 // Информационный бюллетень кассационной и надзорной практики Архангельского областного суда за первый квартал 2006 г. // СПС «Гарант»
6. Определение Псковского областного суда от 29 сентября 2009 г. по делу N 33-1115 // СПС «Гарант»
7. Постановление Президиума Ярославского областного суда от 1 декабря 2004 г. N 44г-223 // СПС «Гарант»
8. Актуальные проблемы регионального налогообложения: право, экономика, политика. Интервью с Аркадием Викторовичем Брызгалиным - руководителем группы компаний "Налоги и финансовое право" // Налоги и финансовое право, 2011 г., N 10. – С. 7-9
9. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. - 2010. - N 10. - С. 131
10. Алтухова Е.В. Взаимозависимость физических лиц в целях налогообложения // Право и экономика. 2009. N 10. - С. 45-47
11. Баймакова И.А. Очередные изменения в Налоговом кодексе // БУХ.1С, N 1, январь 2012 г. – С. 7-8
12. Брызгалин А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах. – М.: Налоги и финансовое право, 2011. – 442 с
13. Бугаенко Н.В., Кисилева А.А., Войта И.В. Обзор кассационной и надзорной практики судебной коллегии по гражданским делам Красноярского краевого суда за четвертый квартал 2006 г. // СПС «Гарант»
14. Васильев Ю.А. Очередные изменения в НК РФ на предстоящий год // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение, N 5, сентябрь-октябрь 2010 г. – С. 7-9
15. Веденина Е.Л. Выплаты физическим лицам по гражданско-правовому договору // Экономист лечебного учреждения, N 8, август 2011 г. – С. 17-18
16. Викторова Н.Г. Анализ налоговых рисков на макро- и микроуровне. Научное издание / Н.Г. Викторова; СПбТЭИ. СПб.: ТЭИ, 2010. - 128 с
17. Вишневская Н.Г. Налогообложение прибыли организаций в Российской Федерации в условиях реформирования налоговой системы: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2011. - 182 с
18. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник / Е.С. Вылкова. М.: издательство Юрайт, 2011. - 639 с
19. Гаврилова Н.А. Налог на имущество: комментарии к изменениям и дополнениям // Российский налоговый курьер. - 2010. - №2. - С.22-31
20. Дурново Д.В. Ближайшее налоговое будущее // Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение, N 3, май-июнь 2012 г. – С. 7-8
21. Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования // Справочник экономиста. - 2009. - N 8. – С. 15-18
22. Захарьин В.Р. Особенности налогового учета НДФЛ для предприятия - налогового агента // Налоги и налоговое планирование, N 11, ноябрь 2012 г. – С. 17-19
23. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011. – 483 с
24. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, N 9, сентябрь 2010 г. – С. 11-13
25. Колосова И.Ю. Налоговая политика: основные направления на ближайшую перспективу // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, N 7, июль 2012 г. – С. 7-9
26. Комлева А.А. Отличия трудового и гражданско-правового договоров // Бюджетный учет, N 7, июль 2010 г. – С. 11-14
27. Кратенко М.В. Налоговые споры в практике судов общей юрисдикции // Законы России: опыт, анализ, практика, N 4, апрель 2011 г. – С. 22-29
28. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. - М.: АйСи Групп, 2011. – 488 с
29. Ксенофонтов А.А. Структура основных налогов и сборов России. Монография. – М.: Палеотип, 2012. – 124 с
30. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность // Аудиторские ведомости, N 1, январь 2010 г. – С. 19-21
31. Кузнецов Л.Д. Правовое регулирование налоговой системы России: монография. – М.: АЭБ МВД России, 2011. – 148 с
32. Курбангалеева О.А. , Овчинникова О.С. НДФЛ не удержан. Как исправить ошибку // Зарплата, N 3, март 2011 г. – С. 22-24
33. Лермонтов Ю.М. Основные тенденции развития налогового законодательства Российской Федерации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, N 17, 18, сентябрь 2012 г. – С. 14-16
34. Мамыкина Н.Н. Приоритеты региональной налоговой политики