[НГУЭУ] Налоговый учет и аудит (контрольная, вариант 10)

Новосибирский государственный университет экономики и управления (НГУЭУ).

Дисциплина - Налоговый учет и аудит. Контрольная работа. Вариант 10.

Для НГУЭУ имеются и другие готовые работы. Пишем уникальные работы под заказ.

Помогаем с прохождением онлайн-тестов. Пишите, пожалуйста, в личку.

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи

ООО «Ирис» в марте ХХХ2 года провело встречу с партнером компании. Представительские расходы на проведение мероприятия составили 17 000 рублей. Расходы на оплату труда за март ХХХ2 года составили 130 000 рублей, за январь - март 2006 года составили 400 000 рублей.

Задание:

1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ирис» за март ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за март ХХХ2 года.

4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

Тестовые задания

1. Данные налогового учета - это:

a. данные, учитываемые в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах бухгалтерского учета;

b.  данные, учитываемые в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения;

c. данные, содержащие любую информацию о налогоплательщике. 

2. Налоговый период

a. может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются налоги;

b. может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые налоговые платежи;

c. это отчетный период, по итогам которого уплачиваются налоги.

3. К элементам, входящим в основную группу учетной политики для целей налогообложения относятся:

a. правила, которые в соответствии с НК в обязательном порядке должны быть закреплены в учетной политике для целей налогообложения;

b. правила, закрепленные НК    для налогоплательщиков осуществляющих определенные виды деятельности;

c. правила, не упоминаемые в НК, но которые налогоплательщик будет применять для учета;

4. При применении кассового метода учета расходов в случае превышения предельного размера выручки налогоплательщик обязан:

a. перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с момента превышения предельного размера выручки;

b. перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в котором было допущено такое превышение;

c. в данной ситуации НК не предусматривает изменение применяемого метода учета доходов и расходов.

5. Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть одновременно отнесены к нескольким группам расходов, то:

a. налогоплательщик вправе самостоятельно определить к какой именно группе он отнесет такие затраты;

b. налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе расходов, связанных с производством и реализацией;

c. налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе внереализационных расходов.

6. Для целей налогового учета применяются следующие способы начисления амортизации по основным средствам:

a. линейный, способ уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет полезного использования, пропорционально объему произведенной продукции (работ, услуг);

b. линейный, способ уменьшаемого остатка, пропорционально объему 

c. линейный, нелинейный.

7. В случае, если сумма созданного резерва по сомнительным догам меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница подлежит включению в состав:

a. внереализационных доходов; 

b. внереализационных расходов; 

c. чрезвычайных расходов.

8. При реализации и ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик выбирает один из следующих способов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

a. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости единицы;

b. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по средней стоимости, по стоимости единицы;

c. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО).

9. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль это:

a. величина, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах

b. величина, определяемая как произведение временных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату;

c. величина, определяемая как произведение постоянных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату.

10. Вычитаемые временные разницы возникают если:

a. для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в большей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

b. для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в меньшей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

c. для целей налогового и бухгалтерского учета расходы в отчетном периоде признаются в одинаковом размере.