Организация бухгалтерского учета и анализа доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Организация бухгалтерского учета и анализа доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения.

Год: 2023

Объем: 84 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

В первой главе работы определены теоретические и методические основы и понятия, структуры бухгалтерского учета и анализа доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения. Вторая глава представляет собой комплексное исследование бухгалтерского учета доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения ООО «Эксперт-М». В третьей главе проведен анализ доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения ООО «Эксперт-М».

Введение……………………………………………………………………... 3

1 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа доходов и расходов  в  условиях применения упрощенной   системы налогообложения…………………………………………………………….6

1.1 Понятие, классификация доходов и расходов организации………….. 6

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета доходов и расходов организации на упрощенной системе налогообложения…………………..14

1.3 Бухгалтерская отчетность в условиях применения  упрощенной системы налогообложения……………17

2 Организация бухгалтерского учета доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения в ООО «Эксперт-М»……………………………………………………………………………...24

2.1 Характеристика ООО «Эксперт-М»……………………………………. 24

2.2   Учетная   политика   ООО   «Эксперт-М»   в  целях налогового учета…………………………28

2.3 Отражение и подтверждение в учете и отчетности доходов и расходов

ООО «Эксперт-М»…37

3 Анализ доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения в ООО «Эксперт-М»…………………………..49

3.1 Анализ применения упрощенной системы учета и налогообложения. 49

3.2 Анализ структуры доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения……………………………………52

3.3 Мероприятия по совершенствованию учета доходов и расходов…….. 62

Заключение…………………………………………………………………… 70

Список использованных источников………………………...……………... 73

Приложения…………………………………………………………………... 80

1.                    Гражданский̆ кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023).                                           /                   [Электронный       источник]                     URL:

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/

2.                    Налоговый̆ кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019)                                                      /            [Электронный                   источник]             URL:

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671

3.                    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019)                                                      /            [Электронный                   источник]             URL:

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

4.                    Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2019)

«Об    утверждении    Положения    по    бухгалтерскому          учету                «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) / [Электронный источник] URL:

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/

5.                    Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2019)

«Об   утверждении    Положения   по    бухгалтерскому          учету                «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) [Электронный источник] URL:

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/

6.                    Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/

7.                    Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

/ [Электронный источник] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_ 29165/

8.                    Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. No 106н (с последними изменениями и дополнениями).

9.                    Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год)

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10339

4/

10.              Федеральный закон от 06.12.2011 г. No 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [федер. закон: принят Гос. Думой 22 ноября 2011 г.: по состоянию на 01 января 2020г.] / [Электронный источник] URL:

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156037

11.              Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (Зарегистрировано в Минюсте                      России 15.10.2020           N                   60399)/ [Электронный источник]

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

365338/

12.              Приказ Минфина России от 07.11.2023 N 178н "О признании утратившими силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от

22 октября 2012 г. N 135н "/ [Электронный источник] URL: https://

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_463397/#dst100007

13.              Абдукаримов И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов М.В. Беспалов. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 320 с. [Электронный источник] https://infra-

m.ru/catalog/ekonomika_bukhgalterskiy_uchet_finansy/finansovo_ekonomicheski y_analiz_khozyaystvennoy_deyatelnosti_kommercheskikh_organizatsiy_analiz_de lo_4/

14.              Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ [Электронный ресурс]: учебник для академического бакалавриата: для студентов вузов, обучающихся по экономическим направлениям: [в 2 ч.]. Ч. 1. - Москва: Юрайт, 2021. - 273 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-04059-3. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. - URL:

https://urait.ru/bcode/471336

15.              Адаменко А.А., Петров Д.В. Применение упрощенной системы налогообложения субъектами малого и среднего бизнеса // Вестник Академии знаний. 2019. No4 (33). URL:

https://cyberleninka.ru/article/n/primenenie- uproschen- noy-sistemy-nalogooblozheniya-subektami-malogo-i-srednego-biznesa

16.              Андреева В.А., Баятин А.В., Хаметова А.Р. Упрощенная система налогообложения // Символ науки. 2016. №12-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/uproschennaya-sistema-nalogooblozheniya-3

17.              Бычкова С.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / С.М. Бычкова. — СПб.: Питер, 2018. — 496 c. [Электронный источник] https://books.google.ru/books/about/Бухгалтерский_учет_и.html?id=Y4Q_DwA AQBAJ&redir_esc=y

18.              Водопьянова Валентина Александровна Особенности развития упрощенной               системы                   налогообложения                          в   Российской   Федерации // Территория      новых       возможностей.       2023.      №4       (68). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-razvitiya-uproschennoy-sistemy- nalogooblozheniya-v-rossiyskoy-federatsii

19.              Гаджиев, Н. Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Дагестанский государственный университет; Московский университет Министерства внутренних дел Российской Федерации имени В.Я. Кикотя, Рязанский ф-л. - 1-е изд. - Москва: ТСН "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2022. - 581 с. - (ВО - Специалитет). - ISBN 978-5-16-015446-6. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1854021

20.              Горбунова Олеся Сергеевна, Кот Екатерина Михайловна, Петрякова Светлана Викторовна, Малькова Юлия Вадимовна, Пильникова Ирина Федоровна ВЛИЯНИЕ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ НА ФИНАНСОВЫЙ

РЕЗУЛЬТАТ // Образование и право. 2023. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-uchetnoy-politiki-na-finansovyy-rezultat

21.              Громов Владимир Владимирович, Николай Сергеевич Милоголов Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, перспективы // Финансовый журнал. 2019. №2 (48). URL:

https://cyberleninka.ru/article/n/uproschennaya-sistema-nalogooblozheniya-i-

edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod-tseli-problemy-perspektivy

22.              Жалова В.А., Сельская В.В., Крюкова О.Н. ОТЧЕТНОСТЬ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ПРИ УСН, УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ПЕРСОНАЛИЗИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ //

Вестник науки. 2023. №12 (69). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otchetnost- obschestva-s-ogranichennoy-otvetstvennostyu-pri-usn-uchet-dohodov-i-rashodov- personalizirovannye-otchety

23.              Кобелева, И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина.

— 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 292 с. — (Высшее образование). — DOI 10.12737/textbook_5c7503a88dcb37.68074981. - ISBN 978-5-16-019570-4. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/2130083

24.              Учет и налогообложение предприятий малого бизнеса : практикум

/ Т. Л. Леухина, М. С. Шемякина, Н. В. Щербакова, Л. Я. Яковлева. - Йошкар- Ола : Поволжский государственный технологический университет, 2023. - 94 с. - ISBN 978-5-8158-2331-0. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/2131745

25.              Поленова, С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность: Учебник / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации_test. - 2- е изд. - Москва: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2021. - 402

с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-394-04246-1. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1231986

26.              Проданова, Н. А. Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса : учебное пособие для вузов / Н. А. Проданова, Е. И. Зацаринная ; ответственный редактор Е. И. Зацаринная. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 220 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-15782-6. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/509694

27.              Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

: учебник / Г.В. Савицкая. — 6-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 378 с. — (Среднее профессиональное образование). - ISBN 978-5-16- 006707-0.     -                           Текст   :                   электронный.                        -                           URL: https://znanium.com/catalog/product/2116858

28.              Управленческий учет : учебник / Т.Ю. Серебрякова, О.А. Бирюкова, О.Г. Гордеева [и др.] ; под ред. Т.Ю. Серебряковой. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 553 с. — (Высшее образование). — DOI 10.12737/textbook_5ad4a36bc9fce1.49487848. - ISBN 978-5-16-019261-1. -

Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/2084331

29.              Сорокина, Л. Н. Упрощенная система налогообложения : учебное пособие / Л. Н. Сорокина. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Дашков и К, 2022. - 36 с. - ISBN 978-5-394-05060-2. - Текст : электронный. - URL:

https://znanium.com/catalog/product/1927404

30.              Усачева, О. В. Управленческий учет для бизнес-решений : учебное пособие / О. В. Усачева, В. А. Яцко ; под. ред. О. В. Усачевой. - Новосибирск

: Изд-во НГТУ, 2020. - 168 с. - ISBN 978-5-7782-4283-8. - Текст : электронный.

- URL: https://znanium.com/catalog/product/1870490

31.              Шарапова Валентина Михайловна, Шарапов Юрий Владимирович, Горбунова Олеся Сергеевна, Пильникова Ирина Федоровна, Стахеева Любовь Михайловна БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА ИСТОЧНИК ДЛЯ

АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ // Образование и право. 2023. №6. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/buhgalterskaya-finansovaya-otchetnost- ekonomicheskogo-subekta-istochnik-dlya-analiza-finansovyh-riskov

32.              Юсупов Салава (специалист по социально-экономическому и лайфстайл-контенту Банки.ру) Суть упрощенной системы налогообложения, 2023 // Последнее изменение: Invalid Date. - Текст. Электронный. - URL: https://www.banki.ru/wikibank/uproshhennaya_sistema_nalogooblozheniya/#:~:te xt=УСН%20регулируется%20главой%2026.2%20Налогового,но%20правила% 20для%20них%20различаются.

33.              Яшенко,  Л.В.  «Переход  на   УСН   в  2024                   году». -   Текст. Электронный. -         URL:                   https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/perehod-na- usn#:~:text=годовой%20доход%20не%20должен%20превышать,не%20превы шает%20150%20млн%20рублей.

34.              ГлавБух.   -   Текст.   Электронный.   Режим                   Доступа    -   URL: https://www.glavbukh.ru

35.              ЗЧБ – За чсетный бизнес. - Текст. Электронный. Режим Доступа - URL:                https://zachestnyibiznes.ru/post-auto-reg?ref=%2Fuser%2Finvoice- card%3Fid%3D193823

36.              МОЕ ДЕЛО. - Текст. Электронный. Режим Доступа - URL: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/vedenie-buhgalterii-ooo- samostoatelno

37.              КонтурБухгалтерия. - Текст. Электронный. Режим Доступа - URL: https://kontur.ru/bk/spravka/250-buhuchet_ooo

38.              Федеральная налоговая служба. - Текст. Электронный. Режим Доступа - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/

39.              Selcuk Caner «The Role of Small and Medium Size Enterprises in Economic Development» - URL: https://conf.hse.ru/data/939/314/1234/74.pdf

40.              Krzysztof    Wach Krakow University of Economics «Small and Medium-sized Enterprises           in                   the   Modern          Economy»  -                URL:

https://www.researchgate.net/publication/291333981_Small_and_Medium- sized_Enterprises_in_the_Modern_Economy