Налоговое право практическое задание 1-2 Росдистант

Практическое занятие 1

Тема: Источники налогового права

Задача 1. 10.10.23г. был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу.

Задача 2. 15.12.23г. был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу.

Задача 3. 23.11.22г. был официально опубликован закон, вносящий изменения в порядок исчисления действующего налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному кварталу. Определите дату вступления этого закона в силу.

Задача 4. Российское предприятие «Славяночка» заключило с иностранным юридическим лицом с постоянным местопребыванием в республике Кипр (комитент) договор комиссии, в соответствии с которым российское предприятие как комиссионер реализует на территории РФ товары, принадлежащие комитенту. При этом комиссионер не имеет полномочий на заключение договоров от имени комитента, действует от своего имени, но за счет комитента, в рамках своей обычной деятельности. 

Вопросы:

1. Будет ли деятельность данного российского юридического лица приводить к образованию постоянного представительства кипрской фирмы в РФ? 

2. В каком порядке облагаются доходы иностранного юридического лица?

Задача 5. Гражданин России Семенов, постоянно проживающий в Германии, получил в 2020 г. доход размере в 12,5 млн рублей от рекламной деятельности в России. Кроме того, в этом же году он приобрел в Москве квартиру стоимостью 18 млн рублей. Определить налоговые последствия.

Практическое занятие 2

Тема 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Задача 1. Налогоплательщик подал заявление о возврате излишне уплаченного налога на прибыль из федерального бюджета. Налоговый орган вернул часть излишне уплаченного налога, оставшуюся после погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением, считая такое решение неправомерным. В частности, налогоплательщик ссылался на то обстоятельство, что налоговый орган его не известил о существовании переплаты, а также на то, что в отношении недоимки по НДС ему не было выставлено требование об уплате налога. Представитель налогового органа пояснил, что требование об уплате налога было направлено налогоплательщику четыре месяца назад.

Вопросы:

а) Дайте правовую оценку ситуации.

б) Какое решение должен принять суд?

Задача 2. Налогоплательщик не уплатил сумму недоимки в указанный в требовании об уплате налога срок. Через два с половиной месяца он получил новое требование с установлением 10-дневного срока на уплату того же налога и пени. По истечении данного срока налоговый орган вынес решение о взыскании налога. Налогоплательщик обжаловал решение о взыскании налога в суд.

Вопросы: 

а) Дайте правовую оценку ситуации.

б) Изменится ли ситуация, если налогоплательщик получит новое требование через шесть с половиной месяцев?

Задача 3. Налоговый орган принял решение об обращении взыскания на имущество налогоплательщика в порядке статьи 47 НК РФ. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании такого решения недействительным на том основании, что не было произведено обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика в кредитной организации.

Вопросы:

а) Дайте правовую оценку ситуации.

б) Имеет ли значение тот факт, что по известному налоговому органу расчетному счету налогоплательщика операции не производились более 3-х месяцев?

Задача 4. Иностранной организацией был уплачен налог в иностранной валюте, в ходе проверки выяснилось, что организация уплатила излишнюю сумму.

Вопрос:

В какой валюте должен производиться зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога?

Задача 5. После смерти К. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставляется в наследство внуку Д., 2015 г. рождения.

Вопросы:

Кто будет являться плательщиком налога с имущества, переходящего в порядке наследования?

Из каких средств должен быть уплачен данный налог?

Задача 6. Индивидуальный предприниматель Жирнов по делам бизнеса подолгу пребывает за границей, поэтому не может подавать декларацию о своих доходах лично. Жирнов составил декларацию о доходах за 2021 г., назначил своего представителя (гражданина Петрова) и поручил ему представить декларацию в налоговый орган до 30 апреля 2022 г. Однако П в установленный срок декларацию не представил. Жирнов вернулся в Российскую Федерацию и 10 августа 2022. г. подал декларацию лично.

Вопрос:

Кто будет нести ответственность за неподачу декларации и неуплату налога в данном случае