Расследование экономических преступлений РОСДИСТАНТ

Тема 5. Особенности расследования налоговых преступлений

Рекомендации по выполнению задания 1

В большинстве случаев нет достаточных оснований для незамедлительного возбуждения уголовного дела, в связи с чем по поступившим материалам, содержащим признаки налогового преступления, нужно провести доследственную проверку.

При выполнении задания необходимо составить план проверочных мероприятий.

Перечислите все проверочные мероприятия по предложенной фабуле, раскрыв конкретные процессуальные и следственные действия.

Фабула:

Морозов А.Ю., являясь генеральным директором ООО «Космодром», умышленно совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Им использовалась схема заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставными ООО «Здоровье» и ООО «Плюс» с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «Космодром» за счет неправомерного завышения суммы расходов по сделкам с указанными подставными организациями, уменьшения размеров прибыли и уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО «Космодром».

В состав расходов ООО «Космодром» включались работы, отраженные в учете ООО «Космодром»  как выполненные подрядными организациями ООО «Здоровье» и ООО «Плюс».

Морозов, зная о том, что по сделкам с подставными ООО услуги подряда в действительности не оказывались и указанные выше работы фактически были выполнены работниками ООО «Космодром», в целях уклонения от уплаты налога на прибыль умышленно использовал заведомо подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с вышеуказанными подставными организациями – акты приемки выполненных работ в качестве подтверждающих документов для получения необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль для ООО «Космодром». 

Морозов также давал указания бухгалтеру Клюеву, не осведомленному о преступных намерениях руководителя, внести заведомо ложные сведения в декларацию по налогу на прибыль, что он и сделал. Это привело к занижению суммы исчисления налога на прибыль, и умышленному уклонению от уплаты налога на прибыль за 20хх год в сумме 50 миллионов рублей. 

Тема 6. Методика расследования коррупционных преступлений.

Рекомендации по выполнению задания 2

Планирование расследования служит эффективности расследования, оптимизации сил и времени, начинается сразу после возбуждения уголовного дела и принятия его к своему производству. Оно включает в себя изучение имеющихся фактических данных, выдвижение всех возможных для данного случая версий, определение системы следственных действий, ОРМ, которые рекомендуется провести для проверки всех версий и каждой в отдельности.

При выполнении задания необходимо составить план расследования, перечислив конкретные процессуальные, в том числе следственные действия и их исполнителей.

Составьте план расследования уголовного дела по предложенной фабуле.

Фабула: 13 марта 20хх года в ходе проведения оперативного эксперимента в кафе «Манго» в городе Х. задержан начальник отделения дознания У МВД РФ по г. Н. Климов С.В. при получении взятки в виде денег в сумме 1,5 миллиона рублей за прекращение уголовного дела в отношении Задорнова Б.В. от его матери Задорновой Л.Н.

По данному уголовному делу следователем Следственного комитета РФ возбуждено уголовное дело.